ビデオ: 2019年変わる税制「住宅ローン控除の特例」はお得？ 2026
ほとんどの場合、利子はあなたのビジネスのための控除可能な費用です。しかし、いくつかの制限と制限があります。金利は、事業財産の購入、事業債務（クレジットカード債務のようなもの）、投資への利息のいずれであるかによって金利費用がどのように異なるか。この記事では、利息費用と利息収入の両方、そしてそれらがあなたの事業税申告にどのような影響を与えるかを調べています。
事業債務の利息
企業は、事業不動産のローン、長期借入金、信用枠を含む、事業目的で借り入れた貸出金に対する利息を差し引くことができる。
IRSは、以下の場合にビジネスローンに対する利息を差し引くことができると述べています。
- あなたはその債務に対して法的責任を負います。 あなたが監査されている場合は、債務と署名の条件を示すために書類を提出する必要があります。例えば、UCC-1の声明はしばしばローンに必要とされます。
- あなたと貸し手の両方は、債務が返済されることを意図しています。 あなたは支払いをしていることと、貸し手がそれらの支払いを預けていることを示す必要があります。活動のない人から人へのローンは疑わしいかもしれません。 あなたと貸し手は
- 真の債務者と債権者の関係にあります。 つまり、腕の長さの取引があります。お金を貸してお返ししたくないのはあなたとあなたの兄弟だけではありません。
あなたのビジネスが何かを借りて借りる場合、残高に金利が課されます。
前払金。
商業用不動産の抵当貸付では、決済日から決算日までの利息の前払いが終了費用の一部として終了することがあります。 IRSは、利息を前払いするときに、利子が適用される税額の年を超えて利子を配分する必要があると言います。その年に適用される利息のみを毎年差し引くことができます。
投資金利費用。 一般に、投資利息費用の控除は、純投資収益に限られます。つまり、支払利息は投資から生み出された収入よりも大きくすることはできません。しかし、将来の年の税金に超過利息費用を引き継ぐことができるかもしれません。
税務専門家であるWilliam Perezには、ビジネスおよび個人投資の利益を控除するための詳細情報があります。 資本化された利息を控除することはできません。
資本化されなければならない利子、すなわち、貸出金またはモーゲージの元本残高に追加された利子を控除することはできません。この利息費用は、事業資産のその他の費用とともに減価償却されなければならない。
ビジネス対個人利息費用
個人向け貸出金の支払利息は、住宅ローンの利息以外は控除することができません。しかし、事業費と個人経費が混在するローンをお持ちの場合は、ビジネス目的のためにその部分を差し引くことができます。
ビジネスと個人の利子費用の組み合わせの具体的な例は、家庭事業のための費用を扱う。住宅ローン利息の事業部分および固定資産税は、事業費として控除可能です。
これらの費用を表示する場所
唯一の事業者および単一会員のLLCについては、第16行目のスケジュールCの「費用」セクションにこれらの経費を示します。利子費用は、抵当権とその他のすべての支払利息。
パートナーシップおよび複数会員のLLCについては、フォーム1065
- 企業の場合は、「その他の控除」セクションにこれらの経費を表示します。この費用は、フォーム1120の「その他の控除」セクションに表示してください。
- 利息および費用に関する
- IRSの利息控除規則は複雑である。投資利息費用および利息収入に関するIRS出版物550の詳細については、IRS出版物535を参照してください。
免責事項
この資料は一般的な情報を示しており、税金や法的助言を目的としたものではありません。私は税務弁護士や税務専門家ではありません。 IRSの出版物を参照して、専門税務アドバイザーとの税額控除について話し合ってください。