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従業員および事業主の教育費を控除する方法
多くの雇用主は従業員に教育的便益を提供します。これらのメリットの一部は、継続教育、プロフェッショナル・ライセンスの維持、従業員と雇用者の両方に利益をもたらす新しいスキル、資格や学位を得るためのものです。自営業者も教育費を差し引くことができます。
教育費は正当な事業費です。
しかし、これらの経費があなたのビジネスに完全に控除される前に満たされなければならない資格がまだあります。
この記事では4つの質問が扱われています。
- これらの恩恵のどれを事業費として控除できますか？
- これらの給付のどれが従業員に課税されるのですか？
- 従業員のW-2フォームに課税対象給付を報告するにはどうすればよいですか？
- 事業税申告書に控除可能な給付を含めるにはどうすればよいですか？
従業員税のために、教育費は「労働条件給与給付」のカテゴリーに含まれています。 IRSには、これらの給付の特定の定義があります。これは、個人税申告書で従業員に控除できる給付であるということです。
従業員の給与所得を労働条件給付として除外するには、以下のすべてを適用する必要があります。
<！ - 給与が個人的に支払われた場合、従業員は所得税控除を受けることができます（スケジュールAの「未払従業員経費」）。
業務上の使用は記録で実証されなければならない。従業員に現金を払い戻す場合は、費用の確認が必要です。- 従業員の継続教育奨学金の費用は、これらの基準を満たす場合には事業費としても含まれます。
- また、教育コース
- は：
現在の職業の最低限の教育要件を満たす必要がある、または
新しい（異なる）貿易またはビジネスの資格を与えてはならない。 授業料には、書籍、授業料、学校への出張費などが含まれます。
- IRSといつものように、この問題は複雑です。資格、制限、および制限の詳細については、IRS Employer's Fringe Benefit Guideを参照してください。
- あなたのビジネスのために働く独立した請負業者は、この利益のために従業員として扱うことができます。つまり、所得から許容される教育給付費用を除外することもできます。収入はフォーム1099-MISCに報告されます。
自営業者の教育費
自営業者は、前述のように、個々の納税者と同様に一定の制限を受けて自費教育の費用を差し引くことができます。法人ではない事業を所有している場合は、自営業者です（これには、LLCまたはパートナーシップの所有権だけでなく、単独の所有権も含まれます）。
控除できるようにするには、教育が： 「
あなたの現在の仕事で必要とされる技能の維持または向上
」または「
ステータス、または職務を行うためのライセンスを維持するための規則
- が含まれます。たとえば、専門家は継続教育の費用を差し引くことができます。 以下の場合、教育費は控除できません。 現在の貿易またはビジネスの最低教育要件を満たすために必要な教育。例えば、あなたがそのようなライセンスをまだ保有していない場合は、練習するためのライセンスを取得するコストを差し引くことはできません。また、
- 教育は、新しい貿易やビジネスのための資格を与える研究プログラムの一部です。 あなたの事業税の教育費を控除する場所 唯一の事業者および単一会員のLLCについては、スケジュールC <費目>セクションの費用明細にこれらの経費を表示してください。フォーム1065の「控除」セクションの経費
企業の場合、フォーム1120の「控除」セクションにこれらの経費を表示します。
- 教育費控除の詳細について
- 税務専門家、ウィリアム・ペレス個々の納税者が授業料と手数料控除の対象となる方法についての包括的な記事。
- 詳細については、IRS出版物970：教育のための税制優遇措置、第12章、職業関連教育のためのビジネス控除を参照してください。
- どの従業員給付が課税対象であるかについてのこの記事でも参考になるかもしれません。
- 免責事項：
この記事では一般的な情報を紹介します。私は税務弁護士や税務専門家ではありません。 IRSの出版物を参照し、税務専門家または従業員福利相談員と相談してください。