ビデオ: bs04s0401法人税、住民税及び事業税 2026
減価償却は、個人の場合よりも企業の方が効果的です。減価償却費について考えるならば、新車をたくさん運転して減価償却すること（価値の低下）を考えるかもしれません。しかし、減価償却は実際には企業にとって有益な節税措置です。減価償却がどのように機能するのかを学ぶことが重要です。
この記事では、減価償却の定義を見て、減価償却の計算方法について説明します。
減価償却に影響を及ぼす最新の法律に関する情報が含まれているため、事業主が減価償却が事業税に対してどのように機能するかを理解することができます。
企業の減価償却益の更新
2015年後半に制定されたPATH法には、事業年度の最初の年に事業資産の購入に対してより多くの減価償却を行う能力を高めることにより、所有。
- 新規事業資産の購入に対する賞与の減価償却は戻っており、今後数年以内に稼動する資産の価値の50％を維持する。
- すべてのタイプの資産の購入に関するセクション179の控除は、将来、最大500,000ドルで永久に設定されています。
これらの変更により、企業は資産購入の計画を立てることができ、議会はこれが事業資金の購入を促すことを望んでいる。
減価償却とは？
減価償却費 は、資産の価値を時間の経過とともに減少させる、現金以外の費用です（999）。 減価償却が「非現金」であると述べられている場合、減価償却は会計項目として行われ、事業が保有する現金は影響を受けないことを意味する。 減価償却可能な事業資産には、機器、機械、技術およびコンピュータ、オフィス家具、建物および建築物の改良、賃貸物件の賃貸物件改良、およびビジネス車両が含まれる。
土地は減価償却の代わりに高く評価されるため、減価償却することはできません。
事業資産の減価償却は、資産の時価変動を認識するために行われます。資産は、2つの理由で価値が下がります。
磨耗および裂傷。
たとえば、走行距離、タイヤの摩耗、および車両の使用に関連するその他の要因のために、自動車は値が減少します。
- 陳腐化。 資産も新しいモデルに置き換えられると価値が下がります。去年の車のモデルは、市場に新しいモデルがあるのであまり価値がありません。
- 減価償却の計算方法 減価償却は様々な方法で計算されますが、一般的に減価償却の計算プロセスには以下が含まれます。
資産の取得、輸送、
回収価額（スクラップ値）を控除
- 資産の耐用年数で割る。資産の耐用年数は、様々なタイプの資産に対して設定されたスケジュールに基づいてIRSによって決定されます。ビジネス資産のさまざまな分類の「有効期間」に関する詳細については、税務アドバイザーにお尋ねください。
- 資産の耐用年数の年ごとに、特定の金額を事業の所得税申告書に費用として含めることができ、事業課税所得を削減することができます。
- 例として、オフィス家具は20,000ドルのビジネスで購入されます。家具の耐用年数は10年、スクラップ値は1000ドルです。定額減価償却（後述）を使用すると、家具の費用の19,000ドルは10年間で分けられます。したがって、10年間のそれぞれの事業年度の税額控除で1,900ドルを差し引くことができます。
減価償却および資産購入方法
事業資産の減価償却は、資産の購入方法とは関係がないことに注意してください。ビジネス車両を現金またはローンで購入するかどうかは、減価償却費の計算には影響しません。しかし、資産をリースすることは、資産の減価償却能力に影響する可能性があります。この件については、キャピタルリースとオペレーティングリースの詳細をご覧ください。
減価償却方法
減価償却は、IRSによって承認されたいくつかの方法の1つによって決定されます。
最も一般的な方法は、上記の定額減価償却であり、毎年同額の費用が発生します。他の方法は、二重逓減残高と年末計数である。他の減価償却方法の恩恵を受けるかもしれません。あなたの税務専門家や会計士にこれらについて話してください。
減価償却の加速
減価償却も加速され、事業年度の早い時期に事業資産のコストをより控除することができます。最も一般的な減価償却の2つのタイプは、セクション179の費用および賞与の減価償却です。
詳細については、IRS Publication 946：プロパティの減価償却方法を参照してください。