債務の払い戻し：連邦および州所得税

破産事件は税務上の負債を管理する効果的なツールとなり得る。しかし、いずれの時点でどの税金を払うことができるのかを判断することは容易ではありません。私たちが見るようにタイミングはすべてです。適格破産弁護士または税務専門家の助言と支援を得ることは、破産申請の効果を最大限にし、費用のかかる不可逆的な過ちを防止するために不可欠です。

税金の排出可能性を決定する要因

連邦および州の所得税は破産事件で同様に扱われます。

税金が納付された時点

• 税金が査定された時点
• 返還期日
• 返品時
• 納税者が納税担保を提出したかどうか
• 納税者が詐欺を犯したかどうか
• 借入金が利子であるかどうか
• 借方が罰金かどうか
• <！過去の税金に関する情報の入手

これらの要素が評価される前に、税務専門家はおそらく税務当局から過去の税務情報を要求するでしょう。

州固有の情報については、州の収益部門に連絡する必要があります。 IRSは、各州の適切な機関と電話番号へのリンクを備えた便利なページを保有しています。50州すべてで過去の税務申告のコピーを取得する方法。

連邦税については、800-829-1040に電話するか、IRS Form 4506Tを提出することにより、IRSからの過去の返品の正確な写しを得ることができます。 IRSはこのサービスの料金を請求します。

あなたはまた、納税証明書または税務納税証明書のコピーを無料で入手することもできます。電子メールアドレスと社会保障番号がある場合、過去3年間の成績証明書はIRSサイトからダウンロードできます。また、納税証明書を郵送することもできます。詳細については、プロセスを開始するには、IRSのウェブページhttp：// wwwをご覧ください。 irs。 gov /個人/ Get-Transcript。

IRSが早い段階で何も目立たなかったことを確認するために、税務申告記録に3年以上の税務年度を戻すことをお勧めします。これは、税が排出可能かどうかを判断する際に重要になります。より古い税申告を得るには、上記の番号でIRSに電話するか、または書式4506Tを提出してください。十分な時間をおいてください。これらの要求には2週間から2ヶ月かかることがあります。

退去所得税

所得税を免除するためには、税金と納税者/債務者がいくつかの要件を満たさなければなりません。

3年間のルール

排出可能にするには、破産訴訟が提起される少なくとも3年前に期限が到来した（すべての延長を含む）税務申告書から税金が発生しなければならない。例えば、税金が2011年課税年度に支払われた場合、返品は2012年4月15日に終了する予定でした。2012年10月15日に有効期限が切れる延長を申請すると、2015年10月15日以降に提出された破産申請に対して、3年間の規則が満たされます。 2年ルール

破産申請の少なくとも2年前に納税申告書が提出されていなければなりません。提出しなかったためにIRSが代理返還を提出した場合、ほとんどの破産裁判所は、その年の税金を免除することはできません。

一部の裁判所は、代替的な収益に対する税金が決して払われることはないと判断した。他の裁判所は、後にIRS代理人の代理を置き換えるためにあなた自身のリターンを提出した場合、税金が払い戻されることを決定しました。

240日ルール

破棄可能にするには、税務当局は、破産を提起する少なくとも240日前に税金を評価しなければなりません。税金を評価することは、税務当局があなたの税金に対する責任を記録するプロセスです。これは通常、4月15日または返品を提出した日のいずれか遅い方で発生します。後で税務当局が税金を増額すると判断した場合、追加の査定を行うことができます。

240日ルールは、妥協案または他の破産事件がその期間中保留されている場合に延長することができます。 破産申請日に評価されていないが、査定可能な税金は徴収されない。

IRSは一般的に税金を評価するのに3年の歳月を要します。これらの税金は納税申告のための3年間の規則の下でも排出されないため、一般的にほとんどの倒産には問題はありません。

非所得所得税

税金負債が税務申告の3年および2年ルールと税金評価の240日ルールを満たさない場合は、退職しません。さらに、破産事件で解雇不能である税金は、後のケースが未払いの税金を全額支払っている第13章でない限り、その後の破産事件では排出されない。これは、破産事件のタイミングを慎重に検討して、誤って早すぎることがないようにすることが重要である理由の1つです。

詐欺または脱税

詐欺的または軽薄な返還をした場合、または税法を逃れて有罪判決を受けた場合、その年の税金は払い戻せません。

所得税に対する利息

一般的に、基礎税が排出可能である場合、利息も排出される。

所得税に対する罰則

所得税の罰金は、税金の納付が失敗したために実際に失われた金額を政府に返済するように設計されていない限り、通常、税金が3年以上経過している場合（上記の3年ルールを参照）、何らかの理由で退職することはできませんが、それにもかかわらず罰金は通常免除されます。

納税猶予

あなたの税金がすべての排出可能性テスト（3年および2年ルール、240日間ルール、および不正ではない）に合格した場合でも、倒産するこれは、破産申請前に課税当局があなたの財産権に抵当権を設定した場合に発生します。

担保権は、担保付債務（クレジットカードや医療費など）を担保付債務（車や住宅ローンなど）に変換します。これは、IRSまたは他の課税当局があなたの財産に興味を持っていることを意味しています。税務当局はあなたの財産を没収し、あなたが支払う税金を支払うことができます。

ただし、租税担保権は、財産価値の範囲内でのみ有効です。不動産がほとんどまたはまったくない場合、課税権は課税当局に多額の金銭を払うことはなく、すべての「規則」が満たされている限り、残りの税金は免除されます。

倒産裁判所の許可なく倒産した場合、IRSはあなたの財産を押収しません。しかし、租税担保では、ケースが完了した後、たとえ財産が破産事件で免除されたとしても、IRSは潜在的にあなたの財産を押収し売却する可能性があります。

第7章破産時の税金徴収のタイミングに関する考察

あなたが毎年納税額を徴収している債務者である場合、倒産の時期を決定するのは難しいことがあります。あなたとあなたの税務顧問は、返品と延長を申告したとき、および税金が査定されたときに、あなたが借りているものをしっかりと取り扱わなければなりません。将来の債務も考慮して、破産申請がより良い選択肢になるかどうかを判断する必要があります。最後に、破産事件を提起する前に、税務当局があなたの財産に対する税制上の抵当権を申請して、それ以外の無担保の税務上の借金の支払いを保証する可能性を考慮する必要があります。

破産事件で払い戻すことができない債務の詳細については、以下のページを参照してください。

排出概要

排出と排出能力の関係一般排出と排出の選択特定の債務の償還可能性

特定の債務の償還可能性

所得税

事業、販売および固定資産税

弁護士費用を含む児童扶養および扶養

罰金、罰金、学生ローン（一部の例外を除きます）

人および財産の損害

• DUI / DWI関連事故による債務

• 詐欺

• 最近のクレジットカードの手数料および現金化

• 自動車ローン、住宅ローンおよびその他担保付債務

• 排出に関する再確認およびその他の例外

• 排出訴訟の訴訟