税401（K）ファンドの早期分配の結果

多くの納税者の生活の中で、退職に向けての貯蓄が優先されますが、時にはあなたがそのお金に浸るように強制されることもあります。場合によっては、あなたの人生をより良くするために その一部を取ってほしい場合もあります。しかし、あなたがIRA、401（k）または別の退職貯蓄制度から分配金を受け取る場合、一般に課税所得としてそれを含める必要があります。また、撤回には10％または25％の追加罰金税が課される可能性があります。 <！基本税

基本税

この追加税金にはいくつかの例外がありますが、一定の年齢（通常は59½）に達する前に納税義務を課せられます。

個々の退職勘定（IRA）、Roth IRA、401（k）、403（b）、またはその他の適格退職年金制度に早期に拠出する場合は、課税対象額の10％ 59才である。課税額は課税所得にも含める必要があります。

あなたが最初に計画に参加し始めた日から2年以内にSIMPLE IRAから配布を受けると、追加税は25％に増加します。

例外

これらのルールには2セットの例外があります。最初は、伝統的なIRAと個人的なIRAの両方の退職勘定に適用されます。第2は、401（k）と403（b）の退職計画に影響します。

IRAからの早期配布の例外としては、

受託者から受託者への移行を使用して、新しい退職勘定に「直接転記」しました。

• あなたは支払いを受けましたが、60日以内に別の適格退職勘定に転記しました。
• あなたは完全にまたは完全に無効になっています。
• あなたは失業し、健康保険料を支払うためにその金を使いました。
• あなたは自分自身または扶養家族または孫のために大学経費を支払った。
• あなたは生涯にわたって「実質的に等しい支払い」の一環として分配を受け取りました。
• 資格を持つ初めての住宅購入者は、最大10,000ドルの分配金を徴収することができます。
• あなたは調整された総収入の10％を超える医療費を支払った。
• IRSは、あなたの退職勘定に税金払い戻しを徴収しました。
• 分配は、非控除寄付の返還を表す。
• Roth IRAからの非正規分布でした。
• 401（k）または403（b）計画などの適格退職年金制度からの早期分配の例外には、以下のものが含まれます。

計画参加者の死亡または障害時に行われる分配。

• あなたは55歳以上で、引退したり、あなたの仕事を辞めました。
• あなたは50歳以上で、あなたは退職したか、州政府の公安職員として退職しました。
• あなたは生涯にわたって「実質的に等しい支払い」の一環として分配を受け取りました。
• 調整された総収入の10％を超える医療費を支払った。
• 配付は、「適格な国内関係裁判所命令」という条件の下で、離婚判決または離婚協定によって必要とされた。
• あなたは従業員持株制度から配当金を受け取った。
• 彼らは回復支援の配布でした。
• 彼らは資格のある予備軍の配給でした。
• 段階的退職プログラムの下での連邦計画からの配布でした。
• 自動登録機能を備えた計画からの撤退を許可しました。
• 累積寄付に関連する是正義務および/または利益であった。
• 過去2年間に家を買って除外する資格を得るための家を所有することはできません。退職後の配当の10万ドルだけが罰金を免れます。

あなたは医療費の例外を主張するためにあなたの納税申告書に項目を記入する必要はありません。

一部の規則は2016年に変更されました

一部の公務員は、55歳まで待つのではなく、退職したり退職した場合、50歳から退職貯蓄にアクセスできます。これらには、核物質宅配会社、米国議会警察、警察および外交安全保障捜査官。これは、50歳に達した後に勤務を離れた従業員のための政府確定給付および確定拠出制度からの分配に適用されます。

この変更は、2015年の税金控除法の保護の一部として、2016年に発効しました。

早期流通罰金の報告

追加税金は直接あなたのForm 1040で把握するか、様式53​​29。あなたの最善の選択は、あなたの特定の税務状況によって異なります。一般に、例外の1つに該当する場合には、フォーム5329の追加納税額を計算し、退職計画では、ボックス10のフォーム1099-Rの例外が報告されませんでした。例外が1099のボックス7 -Rフォームの場合は、フォーム5329に記入する必要はありません。