法律事務所で業務経費として医療費を控除する方法

法律事務所の事業費の一部として医療費を税金から差し引くことができますか？あなたは、HRAとしても知られる健康償還口座、または医療償還口座を使用することによって、それがいかに簡単に実行できるかに驚くかもしれません。口座は従業員給付制度の一部でなければなりません。

医療費およびIRSコードセクション105

内国歳入法セクション105の下で、企業は従業員に雇用のための健康償還勘定を提供することができます。

従業員の医療費は、従業員の報酬の一部として、一定の金額まで事業によって支払われるか、または払い戻されます。この医療費の支払いは、税金の目的で従業員の収入を構成するものではありませんが、合法的な事業費として適格であり、法律事務所または従業員給付を提供するその他の事業に対して大幅な税額控除を行います。

HRAに基づく控除の対象となる費用は、フレキシブル支出口座またはFSAの対象となる費用と基本的に同じです。

医療費控除の要件

医療費の控除は、次の2つの重要な要件によって決まります。

• HRAの資金は、雇用主によってのみ提供されなければなりません。従業員の報酬から費用の一部を控除することはできません。
• 給付は、実証された医療費に対してのみ提供することができます。医療費や処方薬の薬局費など、事前に承認された標準的な支出に費用が記載されていない場合は、その医学的必需品を指定した医師からの書面による注文が必要となる場合があります。

医療控除および事業構造

HRAには、事業構造によってさまざまな制限があります。

• 独占権：単独勤務の弁護士は、自分自身で直接HRAを設定することはできませんが、最低限のパートタイムで配偶者を雇用することができ、配偶者の報酬の大部分を家族でカバーするHRAの形で提供することができます。所有者/弁護士は、従業員/配偶者の従属者になり、医療費はバックドアアプローチによってカバーされます。唯一の開業医は、配偶者が事業に合法的に勤務していることを示すことができなければなりません。
• パートナーシップ ： パートナーシップで働く弁護士は、HRAに基づいて独自の医療法案を適用するために、個人事業主と同じルールに従わなければなりません。しかし、夫や妻の法律事務所のようにパートナーが結婚している場合、彼らはこのようにカバレッジを得ることができません。
• C法人：C法人として営業している法律事務所は、配偶者を含む特別なステップを経ることなく、弁護士を含む従業員に控除を提供することができます。
• S-Corporations：これらの企業は、企業の2％以上を所有する従業員に支払われる給付に対して、少しトリッキーで特別なルールが適用されます。非株主の従業員は、困難なく、計画に参加することができます。
• 有限責任会社：LLCの規則は、会社が選択した課税方法によって異なります。いくつかのLLCは単独の所有権として、いくつかはパートナーシップとして、そして他のLLCは企業としても運営されています。あなたの会社が選んだ税分類がはっきりしない場合は、会計士に相談してください。

医療費控除の開始

HRAを開始するには、あなた自身で行う場合には、多くの書類作成と記録管理が必要です。多くの企業では、TASCなどの第三者の管理者を雇い、最小限の費用でプログラムを立ち上げています。

TASCはこのサービスを提供している唯一の会社ではありませんが、私たちが当社のために選んだものであり、非常にうまく機能しています。