相互資金およびキャピタルゲイン

ミューチュアルファンドとキャピタルゲイン

販売するファンドのシェアごとにキャピタルゲインを計算する必要があります。ある期間にファンドに投資した場合は、最初の投資、追加投資、再投資された配当によって行われた購入の費用ベースが異なります。各投資は、独自の原価基準と独自の保有期間を持ちます。

キャピタルゲインの分配

ミューチュアルファンドは、年間を通して特定の時期に収益性の高い投資をしばしば売る。

ファンドは、利益をキャピタルゲイン分配の形で株主に分配する。キャピタルゲインの分配は、年間を通じて支払われる配当金およびキャピタルゲイン配当を示すフォーム1099-DIVに報告されています。キャピタルゲインの分配は、あなたが個人的にミューチュアルファンドの株式を所有していても、長期キャピタルゲインの税率で課税されます。

報告するキャピタルゲインが他にない場合、キャピタルゲイン分配はフォーム1040に直接報告することができます。それ以外の場合、キャピタルゲインの分配は、その他の損益とともにスケジュールDに報告されます。

ミューチュアルファンド株式売却時のキャピタルゲイン

販売しているすべてのミューチュアルファンドシェアのキャピタルゲインまたはロスを計算します。ある期間にファンドに投資した場合、あなたは 異なる原価ベースとあなたが保有する各株式の保有期間が異なります。

IRSでは、4種類の会計方法を使用して利益を計算することができます。

あなたに最も有利な方法を使うことができます。しかし、いったん特定のミューチュアルファンドの会計方法を選ぶと、その方法に固執する必要があります。あなたは自分の投資信託ごとに異なる会計方法を選択することができます。

特定の識別を使用した実際の原価ベース、

先入先出ID、
平均原価ベース、単一カテゴリ方法、
平均原価ベース、ダブル・カテゴリー・メソッド特定の相互ファンド原価の識別
特定の識別方法は、精通した投資家にとって好ましい方法である。あなたは、売買している株式の各ロットを追跡する必要があります。さらに、ブローカーは特定の株式を売却することを許可しなければなりません。このオプションは、通常、ミューチュアルファンド会社のコストベースのトラッキングサービスで提供されます。

特定の識別により、投資家は最大の可能な税制優遇措置のために売却する株式を選択することができます。投資家は、他の損失を相殺するために最も収益性の高い株式を売りたいかもしれません。あるいは、キャピタルゲイン税を最小限に抑えるために最も利益の低い株式を売却したいかもしれません。ファーストインファーストアウトの識別方法

株主が特定の特定の株式を売却することができない場合でも、実際の原価法を引き続き使用することができます。あなたは購入する株式のすべてのロットのコストベースを追跡します。あなたの利益を計算する際には、最初に売った株式が購入した最初の株式であると仮定します。

平均原価基準、単一区分方法

再投資された配当および再投資されたキャピタルゲインを含む、購入した各シェアについて支払われた価格に基づいて平均原価ベースを計算します。

平均原価ベースは、全株式の購入価格を所有株式数で割ったものです。一部の株式を売却する場合、株式は先入れ先出し方式で売却されるとみなされます。長期および短期の株式を売却した場合でも、売却された最も古い株式の保有期間を使用してキャピタルゲインが計算されます。

平均原価ベース、二重カテゴリ方法

再投資された配当および再投資されたキャピタルゲインを含む、購入した株式の各ロットに対して支払われた価格に基づいて平均原価ベースを計算します。しかし、株式を長期投資と短期投資に分け、各カテゴリーの平均原価ベースを計算する必要があります。平均原価ベースは、同じカテゴリのすべての株式の購入価格の合計を、そのカテゴリに属する株式の数で割ったものです。

ある株式を売却した場合、その株式は先入れ先出しで売却されているとみなされます。

配当金の配当およびキャピタルゲインの分配多くの投資家は、ミューチュアルファンドから受領した配当およびキャピタルゲインの配当を再投資します。それぞれの再投資は、現金配当と追加の資金購入の両方である。配当金およびキャピタルゲインの分配には、課税所得が含まれています。再投資で購入された追加株式は、原価ベース（株式の購入価格）と独自の保有期間を有しています。

ミューチュアルファンドの原価ベースの追跡

コストベースの追跡は時間のかかる作業です。 QuickenまたはMicrosoft Moneyを使用してキャピタルゲインを追跡することをお勧めします。

IRS情報

IRS Publication 564、Mutual Fund Distributionsには、ミューチュアルファンドへの投資の税務面に関する詳細な情報が含まれています。