IRSフォーム433-Aを正確かつ完全に作成することは、妥協案件に申し出を成功させるために不可欠で重要なステップです。
様式433-A、「賃金収入および自営業者のための収蔵情報声明」は、独自の財務状況を記録するために使用される形式です。 IRSは、このフォームを使用して、税金債務に関する合理的回収ポテンシャルを決定します。フォーム433-Aは6ページ形式です。
ここで、フォーム433-Aの各セクションで報告された情報の内訳を示します。
フォーム433-Aセクション1：個人情報
あなたの氏名、住所、電話番号、通話可能な時間、婚姻状況、社会保障番号を報告します。また、あなたの扶養家族、あなたとの関係、年齢、そして彼らがあなたと一緒に住んでいるかどうかを報告します。また、あなたがあなたの家を賃貸しているか所有しているか、または他の種類の住宅契約をしているかどうかをIRSに知らせます。フォーム433-Aセクション2：ビジネス情報
添付書類が必要：過去3か月間の自営業所得証明。
フォーム433-Aセクション3：雇用情報
雇用者の氏名、勤務先住所、勤務先電話番号、この会社に勤めた期間、職業を報告します。添付書類が必要：過去3か月間の賃金と控除の証拠。
賃金、所得税源泉徴収、およびその他の給与控除を記録するために、賃金スタブ、損益計算書、またはその他の給与計算情報を保持する必要があります。
フォーム433-Aセクション4：その他の収入情報
毎月受け取ったその他の収入を報告します。これには、年金、年金、社会保障、児童扶養、婚姻、賃貸収入が含まれます。添付書類が必要：過去3か月間の所得証明。
あなたは、社会保障スタブ、年金または年金声明、児童の扶養または扶養手当のコピー、または賃貸収入および費用の声明を保管してください。
フォーム433-Aセクション5：銀行、投資、信用、および保険資産
銀行口座、投資口座、クレジットカード口座、保険証書などの流動資産をすべて報告します。銀行口座： 銀行口座の名前と住所、および銀行口座番号と現在の残高を記入してください。所有するすべての小切手、貯蓄、およびマネーマーケットの口座に関する情報を含めます。銀行、信用組合、貯蓄・融資機関で保有されている口座を含む。
添付書類が必要：過去3ヶ月間の銀行報告書。
投資口座： は、あなたが所有する株式、債券、ミューチュアルファンド、その他の投資資産に関する情報を提供します。任意の定期預金、預金証書、IRAs、Keogh、401k、および年金を含みます。マネーマーケットファンドは、銀行口座のセクションに報告する必要があります。
必要な添付書類：譲渡価額を示す仲介明細書、譲渡価額を示す年金声明、現在価値を示す銀行報告書、預金証書の早期取消罰金、勘定価値を示す401k計画陳述書、
現金化： 銀行口座にない現金に関する情報を提供します。これには、あなたが所有しているか、金庫に保管されている現金が含まれます。
クレジットカード口座： 利用可能なクレジットに関する情報を提供します。あなたのすべてのクレジットカード、デパートのチャージカード、および無担保ラインの名前、住所、クレジット限度、現在の残高を報告してください。自動車ローンや住宅ローンを報告しないでください。それらはセクション7で報告されます。
添付書類が必要です：過去3ヶ月間のクレジットカード明細書。
保険ポリシー： あなたの生命保険またはユニバーサル生命保険の現金価値に関する情報を提供します。定期生命保険は現金価値を累積しないため、ここでは報告しないでください。
添付書類が必要です：あなたの保険会社の現金価値、ローン価値、および/または生命保険金の降伏価を示す声明。
フォーム433-Aセクション6：その他の法的情報
該当する「はい」および「いいえ」ボックスにチェックを入れ、あなたが当事者となっている係争中の法的措置に関する追加情報を提供します。あなたは、あなたの賃金、あなたに対する裁判、およびあなたが破産申立をしたことがあるかどうかについてIRSに知らせる必要があります。 IRSはまた、あなたが実際の価値よりも少なく、他の人に移したお金や資産について、そしてあなたの所得状況が今後数年以内に変わることを期待しているかどうかを尋ねます。添付書類が必要：これらの質問のいずれかに「はい」と答えた場合は、別紙に詳しい説明を記入してください。
たとえば、訴訟や破産手続の詳細を挙げることができます。
フォーム433-Aセクション7：車両、不動産、個人およびビジネス資産
所有する自動車、トラック、不動産に関する詳細情報を提供します。車両については、マイル、ローン残高、貸し手、購入日、月額支払い金額とともに、年式、モデル、年式の情報を提供します。車やトラックをリースする場合は、19行目にその情報を入れてください。車には、あらゆる種類の車、トラック、バン、RV、トレーラー、オートバイ、ボートが含まれます。
家具、アートワーク、ジュエリーなどの個人資産は21行目に報告されます。
コンピュータやツールなどのビジネス資産は22行目にリストされています。
あなたが所有する不動産。不動産部門で、すべてのモーゲージおよび住宅ローンの信用枠に関する情報を提供します。
添付書類：月々の支払いと現在のローン残高を表示している貸し手からの現明細書。
車両に関しては、あなたの自動車やトラックの公正市場価値を示すレポートを印刷することは非常に良い考えです。あなたの車がどのような状態にあるのか、車のおおよその市場価値は何かを説明してください。私はKelley Blue Bookのレポートを使用し、最も近い2つの車両条件のプライベートパーティーの値を印刷します。
たとえば、車が「良い」状態にあると感じる場合は、良い状態と優れた状態の価格のレポートを印刷します。これはIRSにおおよその範囲を提供するだけでなく、なぜ車が「良い」状態にあると思うかについての説明を提供する。
不動産に関しては、実際の不動産の評価または同等の家屋の売却を示す不動産代理店からの報告のいずれかを提供することは、非常に良い考えです。通常、匹敵する売上レポートは、妥協案の概要の草案には十分ですが、IRSは時には完全な査定を要求します。家の状態を詳述することも良い考えです。最近住宅ローンを借り換えようとした場合、または住宅ローンの信用枠を取得した場合、貸し手から拒否手紙を受け取ることは、妥協文書のオファーに追加する価値があります。これは、貸し手が現時点であなたに追加の信用を拡大したくないことを示します。
自動車ローンとモーゲージは、いくつかの重要な点で妥協の申し出に関連しています。まず第一に、IRSは一般に、あなたの税金負債を返済するためにあなたの車や家を売ることを望んでいません。一般的に、IRSは、自宅や車を守り、家庭用株式信用枠を取り出すなど、税金を払うその他の方法を見つけることを好みます。
IRSはあなたの家の公正市場価値を見て、それをあなたの残存する住宅ローン残高と比較し、あなたが利用できる追加の資本があるかどうかを判断します。また、IRSは、自宅、車、および他の車両の価値を迅速な販売価値に割引きます。クイックセール価格は、フォーム433-Aワークシートで計算され、現在の公正市場価値の80％に相当します。一部の納税者は、貸出金が自動車、トラック、または不動産の即時売却額を上回っていることを彼らが「裏返し」ていることに気付くでしょう。
これらの一般規則にもかかわらず、IRSは、納税者に第二または第三の自動車の販売を依頼したり、株式の実質的な売却を求めています。これらは、IRSと納税者との間の交渉事項です。
IRSは、納税者のユニークな財務状況を考えれば、できるだけ多くの資金を集めることを検討していることにご留意ください。
書式433-A第8項：売掛金および債権
自営業者の場合は、未処理の売掛金すべてに関する情報を提供します。フォーム433-Aセクション9：月間収入および費用
セクション9、ライン24から45までの月次総所得および経費の詳細情報を提供します。フォーム433-Aのワークシートおよび十分な文書とともに、毎月の予算は、妥協案の申し込みの重要な要素です。事実、セクション9の予算とワークシート上で計算された妥当な回収ポテンシャルは、IRSにバック・タックスのために収集できる金額を決定するための情報を提供するために協力します。私はいつも異なる基準を使って3つの予算を準備します。
各予算が何を表しているか、どのようにそれが妥協案件の全体的なオファーと合っているかを知ることは重要です。フォーム433Aのセクション9で要求された情報のカテゴリを反映するスプレッドシートテンプレートを使用して、妥協予算内のすべてのオファーを準備します。
予算#1？実際の収入と経費。 これは、あなたの総所得と一ヶ月の総費用を表します。ここでは、Quicken、Quickbooks、またはスプレッドシートを使用して経費を追跡することが便利です。私は通常、所得と経費の過去3ヶ月間の平均を取って、第9章の該当するカテゴリに報告します。これにより、納税者は実際の財務状況の概要を把握することができます。あなたが探している情報の重要な部分は、総収入（34行目）と総生活費（45行目）の差です。正の数を持つ場合、納税者にはその月の可処分所得があります。
私は、納税者が毎月の分割払い契約の対象となるかどうかを調べるために、その可処分所得を使用します。
予算#2？所得と費用は いくつかの IRS限度額を使用します。 IRSは、一般的に、個人およびその家族の健康、福祉、および栄養に直接関係しない費用を許可しません。
例えば、ケーブルテレビ、私立学校、およびクレジットカードの支払いの費用は、納税者の許容予算内には考慮されません。毎月の予算に実際に含まれている項目は、35行目から44行目までの脚注と指示書に記載されています。この予算は、交渉する必要のある予算3と比較して、どれくらいの余分な費用があるかを把握するための出発点です。
衣類、衣類、家事用品、パーソナルケア用品（35行目）、
- 賃貸料、住宅ローンの支払い、財産税、賃貸人の保険、住宅所有者の保険、HOAの会費、ガソリン、駐車場、通行料、または（9）自動車ローン支払い、リース料、自動車保険、登録およびライセンス料、メンテナンス、修理、ガソリン、通行料、電話ユーティリティ、水、燃料油およびゴミ収集（行37に報告）、
- 健康保険料、医師と薬の共同支払い、入院、およびその他の医療費および医療費（行38に報告）、
- 連邦所得税の源泉徴収税、 （39行目）、
- 児童扶養、婚姻控除、およびその他の裁判所命令による支払い（40行目に報告）、（税金控除前） >生命保険料（ライン42で報告）、
- オース401kまたは預金証書（43行目に報告）、
- および
- 納税者の健康、福祉、および栄養に必要なその他の費用によって担保された貸付金などの担保付債務。珍しいが必要な経費を詳述する。その良い例は、職業ライセンスを更新するために支払われる年会費です。経費が人の仕事、職業、または栄養に直接関係していない限り、IRSが費用を支払うことはほとんどありません。 （第44行に報告）
- 予算#3 - IRS回収財務基準を使用した所得および費用IRSは、食品および衣料品（35行目）、住宅および公益事業に関する国家および地方の経費基準ライン36）、輸送（ライン37）。集合的に、これらの費用ガイドラインは、回収財務基準と呼ばれます。 あなたの実際の経費、
- または
適切な回収金融基準
の下限値まで、食品、住宅、交通機関の月額費用が制限されます。経費（予算#1で集められた）。
食料および衣類の費用
- は、許容される生活費の国家基準によって制限されています。 （アラスカ州とハワイ州の居住者は、食糧と衣類の許容費用がより高くなります）。国家基準は、家族内の人数と毎月の総収入によって分類されます。 住宅費
- は住宅費の現地基準によって制限されています。この基準は、家族内の人数と家族が住んでいる郡によって分類されます。
交通費
は交通費の地域基準によって制限されています。この基準は、家族内の車の数、家族が住む地域によって決まります。 予算#3では、行35,36、および37の数値を、適切な回収財務基準の下限、または予算#1からの実際の費用で置き換えます。
また、予算#3では、IRSが第44行のその他の費用について請求された費用を許可しないとします。予算#3は、財務状況をIRSの観点から示しています。 あなたの実際の予算よりもIRSの予算の下で余分なお金があるように見えることがよくあります。予算#3は、ワークシートからフォーム433Aへの合理的な回収可能性を計算するための基礎となります。
回収財務基準を使用して経費を分析すると、非常に強い感情反応が起こる可能性があります。 フォーム433Aに必要な添付書類の要約
次の書類を用紙433Aに添付する必要があります。
最終税申告書（用紙1040,1040A、 >過去3ヶ月間の現行経費の証明書、
過去3ヶ月間の交通費の証明書、
過去3ヶ月間のすべての医療費証明書、および
過去3ヶ月の支払いを命じた