給与税：すべての雇用者のための基本情報

これは表面的には単純なようですが、さまざまな給与控除を計算するには、ディテール指向で非常に正確に作業する必要があります。

正味給与の基本式：

従業員の総支払額（勤務時間×勤務時間）
マイナス 法定給与税控除
マイナス 任意給与控除
は、 純額。

法定給与税控除

法律では、従業員の給与から給与税を控除する必要があります。雇用者は、これらの源泉徴収をさまざまな税務機関に伝えなければなりません。給与所得税の控除には以下が含まれます：

• 連邦所得税源泉徴収（出版物15の源泉徴収表に基づく）
• 社会保障税源泉徴収
• メディケア税の源泉徴収（1.45％）
• $ 200,000を超える従業員に対する追加のメディケア税源泉徴収（0.9％）（これは2013年から開始する新たな源泉徴収要件です）
• 州所得税の源泉徴収
• さまざまな地方税源泉徴収（市、郡または学区税、州の障害または失業保険など）。

任意の給与計算控除

雇用者の給与控除は、雇用者が控除に同意した場合に限り、従業員の給与から控除されます。

自主的控除は、従業員が参加することを選んだ様々な給付を支払う、または貢献する。任意給与控除には、以下が含まれる：

• 健康保険料（医療、歯科および眼科）
• 生命保険料
• 退職金制度（401（k）プランなど）

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• 従業員株式購入計画（ESPPおよびESOP計画）
• 食事、制服、組合費およびその他の雇用関連費用

自営業控除は、税引前ドルまたは退職後給与で支払うことができます。支払っている給付の種類に応じて、一部の税引前控除は、連邦所得税の対象となる賃金を削減するが、他の控除は、社会保障税とメディケア税の対象となる賃金を削減する。 IRS Publications 15および15-Bは、様々な目的のために税引前の給付を説明しています。プロフェッショナルグレードの給与計算ソフトウェアは、税金関連のすべての給与計算を追跡するのに役立ちます。

雇用者給与税の責任雇用者に給与が支払われた後も給与税の責任は継続されます。会社は、以下の責任を負います：

給与税の雇用者負担の支払い

1. 従業員の給与からの源泉徴収税の預託
2. 様々な和解報告の準備
3. 財務報告による給与費用の会計 >給与税申告書を提出する
4. 雇用者給与税
5. 給与税の一部も支払う責任があります。これらの給与税は、従業員の総賃金の費用を上回る追加費用です。

社会保障税（年間最大6％）

メディケア税（1.45％の賃金）

• 連邦失業税（FUTA）
• 給与税の雇用者部分には、 州の失業税（SUTA）
• FICA税金
• FICAは、連邦保険拠出法を表しています。 FICA税は社会保障税とメディケア税の両方で構成されています。社会保障税とメディケア税は、従業員と雇用者の両方によって支払われます。各当事者はこれらの税金の半分を支払う。

社会保障（従業員は6. 2％）

社会保障（雇用主は6. 2％を支払う）

• FICAの税金は、メディケア（従業員は1.45％を払います）
• メディケア（雇用者は1.45％を払います）
• 2013年現在、世帯主、単身または適格の未亡人として課税される従業員に追加のメディケア税が適用されますメディケア賃金が200,000ドルを超えている扶養児を持つ（扶養家族の場合）。
• 離婚申告書を提出している既婚者の場合、閾値は、125,000ドルです。追加メディケア税は、結婚した場合、共同返品を提出する納税者。

これは従業員専用税です。対応する税金は雇用者に課せられていません。

社会保障の従業員分は、2011年と2012年に設定された4. 2％から増加した。その給与税の休日は、2010年の税制救済法の一部として法律が制定され、その後、HR 3765 HR 3630によって再び延長されました。しかし、社会保障の従業員分は2013年に6. 2％に戻りました。

給与税の報告

雇用者は給与税の義務を報告し、給与税をタイムリーに。

連邦法人所得税申告書（フォーム940または940EZ）

連邦法人所得税申告書（フォーム940または940EZ）

• 雇用者の四半期給与所得税申告書（フォーム941） ）
• 賃金と税金声明書（W-2書式）
• 雇用者はまた、様々な州および地方機関に報告書を提出する必要があります。雇用主は、米国給与協会のウェブサイトを通じて州の税務機関へのリンクを見つけることができます。
• 元々、人事部（PHR）で認定されたディアナ・バン・ブラリコムが書いたものです。
• ビバリー・バード編集・改訂