を取り入れてビジネス損失を保護する

スケジュールCの純利益数値が負の数である場合、あなたは事業損失があります。大多数のフリーランサーは損失を被る。これが損失の仕組みです。

まず、あなたのビジネス損失はあなたの総収入を減らします。フォーム1040では、あなたの総収入は22行目で計算されます。損失はまた、調整総収入（36行目）と課税所得（42行目）を減らします。このように、あなたのビジネス損失はあなたの所得税を減らします。

あなたが就労している場合（W-2の場合）、これは同じ賃金を獲得したが、フリーランスのギグサイドビジネスを持たなかった人に比べてより大きな払い戻しを受けることを意味します。

このように税金を削減することは、優れた税務戦略です。実際、多くの税務専門家は、高所得層の人々に趣味を「ビジネス」に変えて、収入を減らすために損失を被ることを奨励しています。驚くことではないが、IRSはこの戦略につかまっている。

税金申告だけに基づいて、趣味と実際のビジネスを区別するための困難で高速な方法はありません。結局のところ、納税申告は単なる紙であるため、親切なビジネスを趣味から区別する方法はありません。

Thumbの趣味喪失規則

企業が少なくとも5年間で3つの純利益を報告する場合、営利事業であると推定されます。企業が5年のうち2年以上で純損失を報告した場合、非営利の趣味であると推定されます。

この経験則は、若者のビジネスに対して、場所を膨大な負担にしています。一方で、IRSは新規事業が損失を被ると予想している。収益を上げる前に、1年または2年の損失を被ることは通常のことです。一方で、利益を上げる前に数年間の損失を抱える可能性があります。

事実、いくつかのケースが税務裁判所に送られました。

5年間の3年ルール（5年間で3年間の利益）を満たせない場合でも、次の9つの要因を使用して利益の動機を証明することができます。

1. 活動に費やす時間と労力は、あなたが利益を上げようとしていることを示しています。
2. 生計活動による収入に依存します。
3. あなたの損失は、あなたのコントロールは（あなたの業種のスタートアップ段階では正常です）、
4. あなたは収益性を向上させるためにあなたの運営方法を変更します。
5. あなたまたはあなたの顧問は、成功した事業としての活動について
6. 過去の同様の活動で成功しました。
7. この活動は、何年にも利益をもたらし、どれくらいの利益をもたらすか？その活動で使用される資産の評価から将来の利益を得ることを期待する。
8. このリストは、IRS Publication 535 Business Expensesにあります。
9. あなたのビジネス損失を守るための監査は、非常に高価な監査になることがあります。あなたが負けた場合、IRSは損失を認めません。あなたのビジネス経費は、ビジネス収入（ゼロ利益を意味する）の範囲に制限されます。

あなたは税金の責任を再計算する必要があります。これはしばしば所得税のいくつかにペナルティと利子を返済しなければならないことを意味します。監査は、お金を稼ぐことに集中するのではなく、IRSと戦って会計士に支払わなければならないので、時間とお金の無駄かもしれません。それにもかかわらず、創造的な専門家が長年および数年の損失にもかかわらず利益の動機を証明することに成功したので、あなたのビジネス損失を防御することが最善の利益になります。まず第一に、あなたは非常にビジネス的なやり方であなたのフリーランスの仕事を続ける必要があります。これは、良好な記録を残すこと、クライアントとのミーティング、締め切り、プロジェクトを示すビジネス日記を保持すること、ビジネスカードを発行すること、ビジネスを促進するウェブサイトを保持すること、そしてあなたが申請するフリーランスのギグのログを保持することなどを意味します。

日々の計画立案者がこの情報をすべて表示しているあなたの監査に到着した場合、あなたが単に趣味者であることをIRSが証明することは難しくなります。

趣味喪失のルールは、スケジュールC.を提出する唯一の事業者に適用されます。ビジネスを真剣に行うことを証明する最も確実な方法の1つは、別個の事業体を形成することです。事業は税務目的で別個の事業体である。あなたのフリーランス・ライティングのためのビジネスを設定することで、個人所得と経費をあなたのビジネス収入と経費から分離する方法が提供されます。

あなたが組み入れることに決めた場合、あなたが選ぶことのできるいくつかの種類のビジネスエンティティがあり、それぞれは独自の税制を持っています。

C社。

正規の企業は、正規の企業をより新しいパートナーであるSubchapter S Corporationまたは「S-Corps」と区別するために、「C-corps」と呼ばれることがあります。通常の企業は完全に別個の企業です。彼らは独自の納税者識別番号を持っており、彼ら自身の納税申告書を提出します。法人に損失が生じた場合、その損失は次年度の利益を相殺するために繰り越されます。法人は数年間の損失を被ることがあり、累積損失は将来の利益を相殺するために繰り越されます。起業家は、法人を設立することによって大きな税制上のメリットを実現することができます。フリーメーラーの作家Maryが1年目に10,000ドルの損失を出し、2年目に5,000ドルの損失があったとしましょう.3年目にMaryの会社は50,000ドルの利益を上げます。メリーは彼女の個人的な納税申告書でこれらの事業損失を控除することはできません。損失は​​当社が保有し、将来の利益を相殺するために使用される。

S Corporationまたはパートナーシップ

これは「パススルー・エンティティ」と呼ばれます。基本的に、これらの事業は企業レベルで課税されません。その代わりに、いかなる損益も株主に「パススルー」されます。株主は個人所得税申告書で損益を報告します。つまり、すべての利益には株主の税額控除が課されます。起業家に少なくとも1人の他のビジネスパートナーがいれば、パートナーシップを結ぶことができます。唯一の株主があれば、S-Corpを形成することができます。 S-Corpsとパートナーシップの両方が事業税申告書で損益を報告しますが、Form K-1を各株主に発行して株主の損益を報告します。フリーメーラーの作家であるMaryが、S-Corpを設立し、1年目の損失が10,000ドル以上の正規の企業と同じ損失を被ったとしましょう。 2年目の$ 5,000の損失。 3年目の50,000ドルの利益です.1年目に、MaryはスケジュールEで損失を報告し、損失は彼女の総収入を減らします。 2年目でも同様に、損失はメアリーの総収入を減らすでしょう。 3年目に、メアリーは利益を報告し、彼女の総所得は増加するでしょう。パートナーシップとS隊は自分自身の利益や損失を維持することができないため、3年目の利益を減らすことはできません。損失は​​既に株主に配分されていたからです。パートナーシップまたはS-Corpでは、重要な監査リスクが1つあります。株主がS-Corpまたはパートナーシップのために働いていると仮定されているので、IRSは株主の所得の一部が課税上の賃金になると予想し、一部は事業から利益を得る。監査を避けるために、メアリは給料を支払わなければならないが、給与には税金を払わなければならない。 有限会社。

有限会社またはLLCについては、多くのことが書かれています。 LLCは事業が組み込まれている州によって指定されています。 LLCは連邦税体ではありません。

LLCは、連邦レベルでパートナーシップとして課税されます。または、LLCが選択する場合は、C法人として課税されます。 LLCが1人の唯一の株主を保有している場合、LLCは「無視された」エンティティであり、代わりに1040 Schedule Cに課税されることがあります。 別個の事業体を形成することは、ベンチャー企業。 IRS Publication 535 "Business Expenses"は、趣味喪失の経験則がパートナーシップおよびS企業にも適用されることを意味します。 （私は、利益の動機に焦点を当てたパートナーシップとS企業の監査については聞いていませんが、おそらくこれはIRSの方向性です。） 損失戦略。 スケジュールCを提出して2年の損失をすでに使い果たしている場合は、別のビジネスを形成することが損失を保護するかどうかを検討する必要があります。あなたの損失を保護するには、潜在的なIRS監査の追加費用（あなた自身を守ることに成功したとしても）と、あなたの家の状態に組み込むための追加費用を考慮する必要があります。

一般的に、あなたのビジネス活動が長期的に利益を上げることが期待される場合は、通常のC社を設立することをお勧めします。現在の損失は将来の利益を減少させるでしょう。 IRSは、5年3年ルールはC企業には適用されないと明示しています。

近い将来にあなたのビジネス活動が損失を生むことが予想される場合は、通常、パートナーシップまたはS Corporationを設立することをお勧めします。現在の損失は、あなたの1040年の現在の所得を減らします。将来の利益は、もしあれば、以前の損失によって減少することはありません。パートナーシップを結ぶには、少なくとも2人の株主が必要です。これは、配偶者、重要な他者、または実際には他の人である可能性があります。 50-50である必要はありません。あなたのパートナーはパートナーシップのわずか1％を所有することができます。 もちろん、スケジュールCであなたの損失を報告することもできます。

あなたのビジネスを組み込む際に負担する追加費用はありません。ただし、IRS監査の潜在的なコストについては、自分で準備する必要があります。あなたは日々のプランナーにビジネス日記を残し、収入と経費の優れた記録を保持し、非常にビジネス的なやり方であなたのフリーランスの仕事を行うことで自分自身を準備することができます。これは、あなたのビジネスを促進し、契約やその他のフリーランスギグと競争し、オフィスを維持し、定期的な営業時間を持ち、ビジネス経費を個人経費から分離することを意味します。

フリーランスの起業家が自分のビジネスを営んでいる3つの主なビジネスエンティティを比較しましょう。ここに私達のシナリオがあります：メアリーは、収益を上げる前に数年間の損失を予想しているフリー・ライターです。メアリーはフルタイムで雇用され、彼女の収入は彼女を25％の税金控除に入れます。メアリーはビジネスの唯一の株主なので、パートナーシップを結ぶ可能性は否定しています。 （Maryがビジネスパートナーを見つけることができた場合、S-Corpのシナリオと似ていますが、メアリーはビジネス利益をパートナーシップで彼女の割合で掛けます）。

3年目のビジネスエンティティの比較<彼女のビジネスの第1年に、彼女の経費が収入を上回ったため、メアリーはビジネスロスを被った。 事業所得：$ 30,000

事業費：$ 40,000

給与費用：$ 0

給与税：$ 0

損益： - $ 10、000
結果：スケジュールCを発行すると、メアリーの課税所得は10,000ドル減少します。メアリーが25％の税金控除げであれば、
C-Corporation
事業所得：$ 30,000
事業費：$ 40,000
給与費用：$ 10,000
総税額の変更： 給与税：$ 765
損益： - $ 20,765

結果：損害は会社によって保持され、来年の事業利益を相殺する。この損失は、当社がサービスのためにメアリーに支払うべき賃金とそれらの賃金の給与税によって増加する。メアリーの所得は10,000ドル増額されます。メアリーが25％の税金控除を受けている場合、メアリー税は2,500ドル増額されます。メアリーは社会保障税とメディケア税のシェアでさらに765ドルを払います。
総税額の変更：$ 3,265.
S-Corporation
事業所得：$ 30,000
事業費：$ 40,000
給与費用：$ 10,000
給与税：$ 765
損益： - $ 20,765

結果：損失はメアリーの課税所得を20ドル、765ドル削減します。この損失は、当社がサービスのためにメアリーに支払うべき賃金とそれらの賃金の給与税によって増加する。メアリーの収入も、追加給与で10,000ドルも増額されます。メアリーの収入は、純減額が10ドル765ドルで、25％の税金控除で2ドル691ドルの純減税があります。メアリーはまた、社会保障税とメディケア税の分担として、さらに765ドルを支払う。
2年目の3事業者の比較
1年目からの経済状況を考慮して、メアリーは2年目にコストを管理し、既存の契約を維持することにしました。メアリーはビジネス経費を15,000ドルに保ち、ビジネス収入を30,000ドルで堅調に保ち、年間15,000ドルの暫定利益を得た。不採算ビジネスが突然利益を上げると、適切なビジネスエンティティを選択する本当の力が明らかになります。
スケジュールC
事業所得：$ 30,000
事業費：$ 15,000
給与費用：$ 0
給与税：$ 0

利益/損失：15,000ドル

結果：スケジュールCを発行すると、メアリーの課税所得は15,000ドル増加します。メアリーが25％の税金控除を受けている場合、税金は3,750ドル増加します。また、メアリー4月15日に追加の$ 6,045が支払われるのを避けるため、メアリーは$ 1,511の4つの推定納税額を支払う必要があります各四半期。

総税額の変更：$ 6,045.
C-Corporation
事業所得：$ 30,000
事業費：$ 15,000
給与費用：$ 10,000
給与税：$ 765
前年度欠損損失： - $ 20,765
損益： - $ 16,530
結果：C Corporationとしての申請は、 1は、2年目に持ち越されます。スケジュールCまたはS-Corpとは異なり、損失は所有者には分配されないため、来年の収入は相殺されます。法人に純損失があるため、連邦所得税はありません。メアリーの所得は1年目と同様に1万ドル増額されます。メアリーが25％の税金控除を受けている場合、メアリー税は2,500ドル増額されます。メアリーは社会保障税とメディケア税のシェアでさらに765ドルを払います。

総税額の変更：$ 3,265
S-Corporation
事業所得：$ 30,000
事業費：$ 15,000
給与費用：$ 10,000
給与税： $ 765
前年度欠損損失：$ 0
損益：$ 4,235
結果：メアリーに支払われなければならない給与と給与税が加算され、ビジネス利益が減少します。利益は、メアリーの課税所得を$ 4,235増加させます。メアリーの収入も、追加賃金で$ 10,000増加します。メアリーの収入は純増14ドル235ドル、純税率は25％の税金控除で3,559ドルとなっています。メアリーはまた、社会保障税とメディケア税の分担として、さらに765ドルを支払う。

総税額の変更：$ 4,324.

あなたの状況
あなたの税務状況は、メアリーとは異なる場合があります。それにもかかわらず、このシナリオはいくつかの重要な点を示しています。第1に、メリットのあるビジネス（Maryの2年目など）でさえ、定期的な所得税と自営業税の累積的効果によって盲目的になる可能性があります。この理由だけで、私は起業家に、事業が利益を上げると合理的に期待してすぐに事業を組み込むことを強く勧めます。第2に、S-Corporations（または追加の株主を見つけることができればパートナーシップ）は、Schedule Cと通常のC-Corporationsの中間に位置します。欠点のように思えるS-Corpで給料を支払うことは、損失を増やし利益を最小限に抑える効果があります。
あなたの個人的な決定は、あなたの他の所得、限界税制、今後の利益の期待、記録保持とIRSの取り扱いに対するあなたの個人的な許容差などの重み付けをした後に行わなければなりません。 （組込みはより多くの書類を必要とするが、スケジュールCを残すことは、監査の可能性が高いことを意味する）。