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キャピタルゲインは、売却価格が投資の購入価格を上回る資本資産の売却から得られる利益です（投資原価基準）。あなたが投資でお金を失った場合、あなたはキャピタルロスを被りました。
資本資産とは何ですか？
資本財は、株式、ミューチュアルファンド、債券、不動産、貴金属、コイン、美術品、その他のグッズなどの投資です。
資本資産が売却された場合、投資額の増減がある場合、その資産の価値の変動に課税されます。投資はまた、利子、配当金、家賃、ロイヤルティーの形で収入を生み出すことがあります。投資によって生み出された収入は、収入が生まれるにつれて課税されます。
原価基準とは何ですか？
原価ベースは、資本資産に対して支払った当初の価格です。原価基準には、購入価格と関連する購入費用（ブローカーに支払われた手数料など）が含まれます。
場合によっては、税務上の実際の費用を反映するために、資産の原価ベースを調整または調整する必要があります。調整された基礎は、資産の原価ベースで始まり、基礎を増減する調整を行うことによって計算される。
<！たとえば、StevenとMaryは1986年に100,000ドルで家を購入しました。長年に渡って、彼らは屋根を置き換え、新しい空調設備を設置し、いくつかの改良を加えました。これらの改善の費用は、家の中での基礎を高めます。数年の間、彼らは家を借りた。その年の減価償却控除は、その基礎を減少させます。
基礎の基礎と調整に関する詳細なガイダンスについては、
資産の基礎（出版物551）、
- 投資収益と経費の第4章（出版物550）、および
- 基礎と記録保管
- キャピタルゲインの税処理
キャピタルゲインの課税方法は、
あなたが投資した資本資産の種類 と あなたの所在地 資産を保有していた。 資本財産の種類
回収可能商品、償却可能不動産および中小企業株式の売却に適用される特別税率があります。
収集品への長期投資は、フラット28％で課税されます。
短期投資商品は、通常の所得税率で短期キャピタルゲインとして課税されます。グッズには、 切手、
- コイン、
- 貴金属、
- 貴石、
- 希少絨毯、
- 骨董品、
- アルコール飲料、
- アート。しかし、一部の貴金属コインおよび金額は、通常の投資資産とみなされ、内国歳入法第408（m）（3）項の税務上の目的のための収集品とはみなされません。
- 出版物17、連邦所得税
、第16章も参照してください。 減価償却された不動産は特別減価償却税の対象となります。 特定の25％の税率が、不動産に請求されたまたは請求された可能性のある減価償却控除に関連する利益の金額に適用されます。利益の残りの部分は、資産が保有された期間に応じて、通常の税率または長期利得税率で課税されます。
減価償却の詳細については、刊行物544「資産の売却およびその他の処分、第3章減価償却の項」を参照してください。 中小企業株式のキャピタル・ゲインとロスは優遇税制の対象となる可能性がある。
特に、この税制は、C法人として組織された中小企業に適用されます。株式が発行された時点で総資産が5,000万ドル以下であれば、内国歳入法第1202条の下で税額から部分的または完全に除外される可能性があります。会社が100万ドル以下の払込資本を有する場合、小企業株式の損失は、第1244項のもとで、年間50,000ドルまでの年間損失として扱うことができる。中小企業投資家は、会社に投資する際に、セクション1202、セクション1244、またはその両方に基づいて適格と認定された企業に株式を認めるよう要求することができます。
これらの中小企業株式の2つの規定の詳細については、 出版物550、投資収入および費用
、 第4章、特に有資格中小企業株式に関するセクションを参照してください。 あなたのビジネスで使用される固定資産は通常利益として課税されます。 ビジネス資産には、ビジネスベンチャーで使用されるすべての家具、機器、機械が含まれます。例としては、コンピュータ、机、椅子、複写機があります。通常の利益はIRSフォーム4797に報告されます。ビジネス資産の販売の詳細については、
出版物544、資産の販売およびその他の処分 を参照してください。 キャピタル・ゲイン保有期間：長期および短期 保有期間は、資産を所有している期間を測定します。
保有期間は、ある人が投資を購入した翌日から、その人が投資を売却する日までに開始されます。 IRSは次のように述べています： "
投資不動産の保有期間を決定するには、不動産を取得した日以降の日数を数え始めます。不動産の処分日は保有期間の一部です。
"出版物550、また、収益裁定70-598を参照）。 税務上の目的で、キャピタルゲインを短期および長期の保有期間に分類する。 短期保有期間は
1年以内
です。短期キャピタルゲインは、2016年に10％から39.6％の範囲内の経常法人税率で課税されます。 長期保有期間は1年以上999です。長期キャピタルゲインは通常の税率よりも低い長期キャピタルゲインレートで課税されます。長期キャピタルゲインの税率は、限界税率に応じて0％、15％、または20％です。ある人が10％と15％の税金括弧内にある場合、0％ 0％
は長期間の利益と配当所得に適用され、 15％ある人が39.6％の税金控除を受けている場合、25％、28％、33％、または35％の税金括弧内にあり、20％の が長期利益および配当所得に適用されます。 キャピタルゲイン税率
- 税金控除の場合： 短期利益には
- 課税され、長期利益には 10％
- 10％ 28％9％15％9％15％9％15％9％25％9％15％9％28％9％ 33％33％9％35％9％35％9％15％999。 6％999。 商品通常税率 28％
減価償却償却通常税率 25％
| 20％ | 適格中小企業株式 | 除外後の法定税率 |
| 28％ | また、高所得納税者はキャピタルゲイン等に適用される未収入金純投資利益。したがって、キャピタルゲイン収入に適用される可能性のある最高税率は、通常の税率で課税される短期利益の39.6 + 3.8 = 43.4％、または長期間の23.8％（20％+ 3.8％）です。 -term利益。 | 投資家のための税務計画は、割引長期キャピタルゲイン税率の対象となるまで、収益性の高い投資の販売を延期することに重点を置いています。 |
| 投資記録を保持する | 投資家はすべての投資を把握する必要があります。この情報は、あなたが持っているキャピタルゲインの額を計算するために不可欠です。 | あなたが購入したもの、 |
| あなたが投資した金額、あなたの仲介手数料 | 手数料、 | および |
| はあなたが投資を買ったときに知っていなければなりません。また、投資のために | 販売日 | 、販売から |
| 総売上金 | 、販売するために支払った | 手数料または手数料 |
| も知っていなければなりません。 | スプレッドシートまたは個人金融ソフトウェアを使用して、この情報を追跡することができます。個人金融プログラムは、スプレッドシートよりも堅牢な投資追跡機能を提供することができます。ブローカーには、原価ベース、利益および損失を追跡するためのツールもあります。 GainsKeeperなどの特殊な投資記録保管ソフトウェアもあります。 | また、レポートと取引の確認書をバックアップの書類として保管する必要があります。あなたのブローカーからの年次報告書は特に有用であり、これらはあなたの他の税務関連書類と一緒に保管してください。あなたの納税申告書を作成する際に、貿易の確認と損益レポートが便利になります。 |
| キャピタルゲインに関連する連邦税フォーム | キャピタルゲインは、スケジュールDおよびフォーム8949を使用して報告されます。納税者は、フォーム1040の指示の44ページにある資格配当金およびキャピタルゲイン税ワークシートを使用する必要があります。連邦所得税の適切な額を計算する。 | 個々の取引に関するすべての詳細は、フォーム8949に報告され、フォーム8949からの合計はスケジュールDに要約され、フォーム1040に転送されます。フォーム8949は、スプレッドシートのように整理されており、年間に販売した各投資に関するすべての重要な情報が記載されています。各取引についてキャピタルゲインまたはロスが報告されます。その後、総利益または損失が計算されます。すべての取引から純利益または純損失のいずれかを得ます。資本損失に関する年間の制限や洗濯販売規則など、資本損失に関する特別な規則があります。 |
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