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従業員の給与から十分な税金を控除していますか？源泉徴収計算が正しいかどうかを判断する方法。所得税（連邦および州、該当する場合）とFICA税（社会保障およびメディケア）の両方を含める必要があります。
これらの計算に必要なもの
従業員が完了した最新のフォームW-4が必要です。この情報も必要です：
- 支払期間の各従業員の総支払額。
- IRS Publication 15-Aから、当年度の所得税源泉徴収表。
- 当年度のFICA源泉徴収割合。 FICA税の源泉徴収の計算方法については、この記事の詳細を参照してください。
- 現在の社会保障源泉徴収額の上限。
給与計算期間従業員が独身か結婚しているかどうか
従業員の免除の数、
- 期間の総賃金の額、
- 源泉徴収手当の数、および
- 従業員の要求は保留されます。
-
- 源泉徴収手当
- は従業員によって使用され、源泉徴収手当の計算書に合計されます。このワークシートの項目A〜Gには手当が記載されており、総額は5行目のW-4書式に引き継がれます。
計算の仕方 計算には、IRS Publication 15-A、Employer's Supplemental Tax Guideのワークシートが使用されています。正しいガイドと年を使用していることを確認してください。正しいガイドは2016年ガイドの32ページから始まります。
表題を参照してください：
賃金ブラケットのパーセント方法総賃金から控除した所得税を計算するためのテーブル（2016年に支払われた賃金について）
ここで計算が行われます：
会社が使用する給与計算期間。これは、週に2回の給与計算期間であるとします。 その従業員の婚姻状況の列を探します。従業員が独身だとしましょう。
次に、「単一」セクションの行を見て、余裕の数を調べます。それが1だとしましょう。
- 次に、この行を見ると、総賃金額がわかります。この金額は、1つの数字の「上の」賃金のカテゴリーにあり、「上のものではない」賃金のカテゴリーに含まれます。この例では、隔週賃金が$ 603で、$ 598を超えているとします。 77ドルであるが、1690ドル以上はない。 77.
- 最後に、カテゴリ・ラインに沿って正しい数の源泉徴収手当を引きます。実行するもう2つの計算があります。
- 列Cに記載されている金額を総賃金から差し引く。この場合、差し引かれる金額は$ 361です。 44ドル、237ドル。 33.
- 次に、列Cの結果に列Dの割合（この場合は15％）を掛けます。
- 最後に、源泉徴収金額は$ 35です。 60（切り上げ）。
- 従業員が追加の金額を保留するよう要求した場合、この金額は総額源泉徴収のための源泉徴収金額に加算されます。
- このIRS源泉徴収票は、従業員が個々の状況に基づいて連邦所得税の源泉徴収を見積もるために使用するものです。
- 州および地方の所得税源泉徴収
雇用者は、従業員から州および地方税を控除しなければなりません。一部の州には州所得税がないため、これらの州ではこのプロセスは必要ありません。
州所得税の源泉徴収のプロセスは、連邦所得税のプロセスに似ています。従業員の総賃金には州税が控除されています。州ごとの詳細はさまざまですので、州の税務当局に必要なものを確認してください。
FICA税の源泉徴収の計算方法
従業員給与から引き落とされるFICA税を計算するには：
従業員の総賃金にFICAの社会保障源泉徴収額（6. 2％）とメディケア（1 45％）。これらの合計を分けてください。
年の従業員の社会保障源泉徴収総額がその年の最高額を超えていないことを確認します。
従業員の総賃金が特定の水準に達した場合、残りの1年間は追加のメディケア税（0.9％）を保留しなければなりません。この記事の「追加メディケア税」の詳細はこちらをご覧ください。
- 従業員の源泉徴収を計算するその他の方法
- この計算は非常に難しく、従業員数が多い場合は、計算を行うための他の方法が必要です。アカウンティングソフトウェアを使用している場合は、これらの計算に役立つ給与計算モジュールを購入するか、帳簿担当者または会計士にこれらの計算を依頼することができます。
従業員給与計算控除の計算
雇用税の種類の詳細