がパーソナルサービスコーポレーションに宣言されている

私は、1つの株主小企業がカナダで創設された最も一般的な企業であると推測しています。

しかし、税金を払うと、それはまた最も危険なものの一つです。あなたの小企業がカナダの歳入庁（CAA）によって個人向けサービス会社（個人向けサービス事業）と宣言されている場合、請負業者が苦境に陥っているため、法人所得税控除が行なわれる。

さらに悪いことに、あなたは過去に受け入れられなかった税額控除を補うために、莫大な税金徴収票を求めているかもしれません。

この記事には2つのセクションがあります：

1）問題の概要 - あなたの中小企業が個人サービス会社であると宣言された場合、あなたに何が起こるか。

2）カナダの歳入庁（CRA）にあなたのビジネスをパーソナルサービス会社と見なすことを避けるためにできること。

あなたは個人サービス会社とは何かを読むことができますか？まずこのページに戻ります。

パーソナルサービスコーポレーションを希望しない理由

基本的な問題は、パーソナルサービス事業からの収入がカナダ歳入庁による積極的な事業収入ではないと考えられることです。

<！カナダの収益事業が、あなたの事業がパーソナルサービス事業であると判断した場合、あなたは突然3つの税務上の問題を抱えます。

1）中小企業控除を請求することはできません。中小企業控除は積極的な事業収入にのみ適用することができます。

あなたの法人所得の最初の$ 500,000をはるかに低い税率で課税するのではなく、その所得は現在（はるかに高い）個人税で課税されます。トロントに本拠を置く法律事務所のカニンガムLLPのマネージングパートナーであるマーク・グッドフィールド氏は、ブラント・ビーン・カウンターのブログ「

」で説明しているように、法人税率は都道府県ごとに異なります。オンタリオ州では、法人所得税率が39.25％（2012年）であることを意味します。比較目的で、現在の中小企業所得税率は15. 5％です。 PSBの配当によって、個人と法人の最終的な税率は、オンタリオ州で58％に達し、これは徴税額が高く、雇用率の高い雇用者よりも12％高い」と述べた。多くの標準的なビジネス控除を請求することはできません。

パーソナルサービス会社の株主として、あなたは社員です。したがって、税務上、あなたは自営業ではありません。あなたは、あなたの会社の収入に対して、経理、法律手数料、消耗品、オフィススペースなどの経費を償却することはできません。あなたの会社の唯一の適格控除は、組合員に支払われる給与および給付になります。

3）再審査のために罰金が科される可能性がある。

あなたの法人が個人サービス会社に分類される場合、あなたが法人税を提出し、中小企業の減価償却費と事業費を請求したときにあなたが「間違っている」ため、大きな税金徴収票を得ることができます。

カナダ歳入庁は、昨年の納税申告のみの監査や再評価に限定されません。監査プロセスには期限が定められていないため、カナダ税務当局は税務監査の際に前年度からの業務記録も調べることができます。

あなたは、何年も前の税金のために再評価され、発見される可能性があります。

CRAがパーソナルサービス会社として分類することを避ける方法

あなたの中小企業がある時点でパーソナルサービス事業とみなされないようにするための明確な方法は、カナダの歳入庁が小企業が個人向けサービス事業ではないという明確な証拠として挙げている2つの事柄であるからです。 （

T4012-T2法人所得税ガイド

の第4章を参照してください） これは多くの中小企業にとって深刻な選択ではありません。 しかし、あなたが取ることができる他の手段があります。まず第一に、単一のクライアント、特に長期的な関係でのみ作業する状況に陥ることを避けたいと考えています。

パーソナルサービス事業の指定を避けるという点で、より多くのクライアントを持つ方が多くなります。

あなたが5人いなくても、従業員を雇っていることは、小企業の地位を決定する際にCRAが検討する助けとなるものです。

カナダ歳入庁が従業員か独立した請負業者かを判断するためにリトマステストとして使用する4つの問題にも細心の注意を払う必要があります。

ツールの所有権

契約者が統合度に晒されている利益または損失リスクのチャンス

1. 請負人か従業員ですか？これらの各点の詳細な説明を提供します。
2. あなたは特定のクライアントの従業員であるという認識を避けたいと考えています。第三者が会社の従業員のためにあなたを間違える可能性がある場合、CRAがあなたにそのように見える危険性があります。
3. 知覚に関しては、小さなものが大きくなることがあります。たとえば、毎月またはプロジェクトごとにクライアントに常に請求する必要があります。あなたのクライアントがあなたの部品に請求書を提出せずにあなたに支払うだけなら、それは赤い旗です。
4. 締め切り中

主に他の会社にサービスを提供している請負業者の場合は、慌てないでください。しかし、この問題、特にカナダ歳入庁の従業員と独立した請負業者の区別を覚えて、あなたの小さな会社の地平を拡大し、企業の地位を守るために何ができるかを考えてください。

カナダ歳入庁が、独立した契約者であるかどうかを決定するために使用する基本的な要因を説明する私の記事のほかに、以下のカナダ歳入庁文書を参照することをお勧めします。

RC4110従業員または自己-雇用された？

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あなたの企業の地位をどのように保護するべきかについては、税理士などの専門家に相談することもできます。