簡単に始めましょう。キャピタルゲインを計算するためのワークシートを作成します。 1つ目の目標は、数学の仕組みを理解することです。 2番目の目標は、税務目的で投資データをどのように整理するかを示すことです。
ワークシート1.簡易キャピタルゲインワークシート
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XYZ株のキャピタルゲインワークシート <！ 原価主 | |||||||||||
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#株 |
売却日 |
売却価格 |
>手数料 |
利得/損失 |
01/03/15 |
1200 |
25 | 1225 |
この例では、2つを組織しているが、この例では、3つ投資データの一部。 XYZ株100株を購入した単一の取引があります。 XYZ株100株が売却された第2の取引。この例では、他の投資購入や売り上げはありません。したがって、売り上げを購入と一致させることは簡単です。仲介業者によって提供された記録または陳述から来るデータを整理する。そして最後の列では、利益または損失を計算します。ここで、プラスの利益は、売却価格マイナス買い手数料マイナス売り手数料= 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150を引いた値に等しい。この人物は、この投資で25ドルの利益（利益）を出した。 | ||
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次に、より複雑なシナリオに移りましょう。 |
ここでは、複数の購入取引からデータを整理しています。 |
ワークシート2.キャピタルゲインワークシート：複数購入 |
XYZ株のキャピタルゲインワークシート #株 | 購入日 |
購入価格 |
手数料 |
原価ベース |
>株式数 | 売却日 |
売却価格 |
手数料
損益損益01/03/15 1200
25
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1225 【表9】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】【表10】注意ここでは、利得/損失カラムをブランクのままにしておきます。損益は、私たちが把握しようとしているものです。私たちはここで何を目にしますか？この人物はXYZ株に投資し、1月に100株、2月に100株を購入しました。翌年1月、150人の株式を売却した。だから何が問題なの？ | |||||||||||
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問題は次のとおりです。 |
この株式は誰が売ったのですか？ |
彼女は1月の株式100株と2月の株式の50株すべてを売却しましたか？ 2月株式100株と1月株式50株。または各ロットから75株。またはいくつかの他の組み合わせ？ |
IRSの言いたいことは次のとおりです： |
あなたが所有する株式や債券の基礎は、購入価格に購入手数料や手数料や手数料などのコストを加えたものです… " | これまでのところ良い：私たちは購入価格と購入費（この場合は手数料）をワークシートで整理しています。 |
IRSの続き： |
" |
売却された株式または債券の特定 |
売却した株式または債券を適切に識別できる場合、その基礎は特定の株式や債券の株式… " | そしてその後、IRSによると、 |
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" |
特定できません。 |
さまざまな時期に証券をさまざまな時期に売買し、売却した株式を適切に特定できない場合、売却する証券の基礎は後に説明する特定のミューチュアル・ファンド株式を除き、株式の売却による損益を計上するために、1株当たりの平均価格を使用することはできません」と述べています。 - 2 - > |
これらの引用は出版物550の第4章の「投資不動産の基礎」の株式と債券のセクションから取られています。 |
これを見てみましょう。当社がブローカーに「これらの特定の株式を売却する」と伝えた場合、それらは当社のキャピタルゲインを計算するために使用する株式である。たとえば、2月に購入した株式100株と1月に購入した株式の50株をブローカーに売却するように指示した場合、利益は2100 - （1225/100 * 50） - 1250 = 225ドルになります。 |
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私が数学で何をしたのか分かりますか？私は1月の購入から50株の基礎を計算したいと思う。私は（コミッションを含む1225）のコストベースをとり、購入した株式数（これは1株当たりコストとなります）で割って、これに50を掛けました（売却株式数）。その結果、612.50の基礎となります。私は、2月に買った100株すべてから612.50と基礎の1250ドルを差し引いて、結果として得られる利益は225ドルです。 |
それでは、特定のIDを使って式を作成する方法があります。しかし、特定の株式を売却するようブローカーに指示しなかった場合はどうでしょうか。その状況では、IRSは先入先出の方法を使用していると述べています。 |
"売却した証券の基礎は最初に取得した有価証券の基礎です" |
利得を計算するための式の項は？さて、我々はワークシートの右側に150株を売却したことに気付きました。その後、左側を見ると、最初に100株を購入した後、もう1株100株を購入したことがわかります。私たちは最初に買収した株式の基礎を取っています。つまり、1月の買収の100株を$ 1,225の原価ベースで買っています。そこで、売却した150株のうち100株の基礎を特定しました。次に証券購入に移ります。私たちは50株だけの基礎を必要とするが、2月の購入は100株のためであった。そこで、2月の原価ベースを分割します。したがって、先入先出の方法を使用した利益の式は次のとおりです。 | 2100 - 1225 - （1250/100 * 50）= 2100 - 1225 - 625 = $ 250。 | 独自のワークシートの作成への含意： |
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あなたが持っている株式、債券その他の投資ごとにワークシートを1つ作成します。 |
すべての購入は左側に置いてください。 |
最初から最後まで順番に購入を注文します。 |
すべての売買取引を右側に置いてください。 |
スプレッドシートソフトウェアを使用する場合は、式を使用して、他のセルのデータを使用して損益を計算します。 |
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