カナダにおける慈善寄付控除

質問： カナダ企業の慈善寄付控除の限度額はいくらですか？

回答：

カナダの個人所得税または法人税を提出する場合でも、慈善寄付控除のルールは、カナダの事業を営んでいる場合は基本的に同じです。

T1所得税申告書を提出する唯一の所有権またはパートナーシップとして、行340の慈善団体の控除とあなたの純所得の75％までの贈り物を請求することができます（236行目）。

<！この規則の例外は、納税者の​​死亡に関するもので、「年が過ぎるとその年の前に、この限度額は人の純所得の100％です」（一般税およびベネフィットガイド

、カナダ歳入庁）。 T2法人所得税申告書を提出したカナダ支配企業が請求できる最大の慈善寄付金額は同じです。純利益の75％（ライン300）。

慈善寄付を請求して損失を創出または増やすことはできませんが、未使用の慈善寄付は次の5年間の税率で繰り越して使用することができます。

どんな組織が成立する資格？

CRAには、以下の団体が公式寄付金領収書を発行する資格を有する機関としてリストアップされている。

登録慈善団体（登録慈善団体リストを参照）。

登録カナダのアマチュア運動協会（RCAAAs）

• 国立芸術サービス団体

  カナダに居住する登録居住企業は、高齢者に低コストの住宅を提供するために設立された。

• カナダの登録市町村。

• カナダの政府の役割を果たしている市または公的機関の登録。
• 国連とその機関;
• カナダの権利で陛下から贈り物を受け取った外国の慈善団体
• カナダ以外の国に登録されている学生で、通常はカナダの学生が含まれる大学であると規定されている大学。
• カナダ、州、または領土と国連とその機関の権利の陛下
• カナダの権利で陛下からの贈り物を受け取った外国慈善団体
• 米国への寄付について慈善団体？

• カナダと米国の間の租税条約により、あなたのビジネスが米国の源泉所得

を有する場合、米国の慈善団体

に対する寄付の控除が可能になります。この場合、あなたは米国の慈善団体に寄付することができ、あなたのカナダの納税申告書で報告された米国の所得の75％まで適格額の米国贈り物を請求することができます。 ギフト（種類の寄付）は受け入れますか？登録された慈善団体は、非貨幣贈り物の寄付受領書を発行することがありますが、慈善団体は贈り物の公正市場価値（FMV）を決定できなければならない場合があります。カナダの歳入庁（CRA）は次のように述べています： "一般的に、財産の公正市場価値が$ 1,000未満の場合、登録された慈善団体のメンバーまたは他の個人は、その商品の公正市場価値を決定する者は、贈与されている特定の財産を評価する能力があり、適格でなければなりません公正市場価値が$ 1,000以上になると予想される場合、その財産を専門的に鑑定することを強く推奨します第三者（つまり、寄付者または慈善団体と関係のない者）によって行われます」。 CRAは、過去に発生したシステムの乱用により、慈善団体への寄付に細心の注意を払っています（贈与者が贈答品の公正市場価値を上回る納税額を与えられた状況）。審査の結果、寄付寄付金の請求が過度であると判明した場合は、その請求は認められない可能性があります。このような慣行に従事する慈善団体は、罰金や慈善団体の喪失の危険性があります。

企業がどのような慈善寄付を行い、法人が慈善事業の控除額を増やすかについては、カナダ歳入庁のT4012：T2 Corporation Income Tax Guideを参照してください。

戻る>カナダの所得税FAQsインデックス