あなたの納税申告書に1人または複数の扶養家族を請求することで、かなりのお金を節約できます。内国歳入法（Internal Revenue Code）は、納税者が自分自身や彼らが主張する各従属者の個人免除を差し引くことができるように設定されています。これらの控除は、税金を払わなければならない所得から減じます。税額控除は、あなたが持っている扶養家族の数にも基づいています。これには、児童税額控除、児童扶養手当税額控除、所得税額控除が含まれます。
待ってください。あなたが結婚しておらず、扶養家族をサポートしている場合、世帯主の申請状況の資格があるかもしれません。
扶養家族を持つことは間違いなく税金の面では良いことですが、あなたが誰が主張できるのか、どのような状況にあるのかを判断するルールを知ることは重要です。
納税者に適用される規則
- あなたが他人の従属者であれば、あなたの従属者として誰も請求することはできません。
- あなたが従属者を主張した場合、誰もあなたを従属者として主張することはできません。
あなたの扶養家族に適用されるルール
- 結婚している人を共同請求することはできません。結婚した人は、夫婦が払い戻しを請求できるように、共同返品が提出された場合にのみ、共同返品を提出し、依然として扶養家族と主張することができます。彼らが別々の返品をした場合、どちらの配偶者にも納税義務はありませんでした。
- あなたの従属者は、米国市民、米国の国民または居住外国人、またはカナダまたはメキシコの居住者でなければなりません。
- 扶養家族は、任意の年に唯一の納税者によって請求することができます。
適格な子供と適格親族
あなたの従属者は、適格な子供でも適格な親戚でもなければなりません。それぞれに異なる規則が適用されます。
適格な子供：
- あなたに関連している必要があります。これは必ずしもあなたが彼の親であることを意味しません。あなたは彼の兄弟、叔母、里親、嫌いな人、半分の兄弟かもしれません。しかし、法的または家族的な関係がなければなりません。
- 子供はフルタイムの学生でない限り、19歳の誕生日まで扶養家族にしかなりません。この場合、24歳になるまで彼の主張を続けることができます。障害のある子供には年齢制限はありません。
- 子供が働く場合、彼は自分の半分以上の貢献に貢献することはできません。これは、2005年以前に適用された税法とは異なります。これらの以前の法律の下では、納税者は子供の半分以上の支援を提供しなければなりませんでした。この変更により、家族の公的援助、慈善団体、家族からの贈り物に依存して家族を扶養することが容易になります。
- 彼はあなたと半年以上一緒に暮らしていなければなりません。大学で過ごした時間は、あなたから離れて生きることにはなりません。半年以上は最低でも6ヶ月と1日を意味します。親権を分かち合う場合は、子供が毎晩どこで過ごすのかを記録しておきたいかもしれません。
適格親族を従属者として請求することもできます。一部の親戚はあなたの家に1年間通っていなければなりませんが、親、祖父母、兄弟、姪または甥のような近親者には例外があります。これは、適格親族のための規則です。
- あなたの親族の所得は、その課税年度の個人免除額の所得を超えてはいけません。
- その人のサポートの半分以上を提供する必要があります。 IRSパブリケーション501によると、「食事、宿泊、衣類、教育、医療と歯科のケア、レクリエーション、輸送などの必需品を提供するためにあなたが費やす費用」が総サポートに含まれています。あなたとあなたの兄弟があなたの親をサポートしているなど、複数の人が1人の人をサポートしている場合は、IRSと複数のサポート契約を結ぶことができます。
- あなたの扶養家族が、あなたと関係が密接に関連していないため、あなたと一緒に暮らさなければならない場合、あなたの関係は地域の法律に違反することはできません。たとえば、あなたの州が結婚した人との同居を禁じている場合、あなたが他のすべての基準を満たしていても、既婚の人をあなたの扶養者として主張することはできません。
- 国内パートナーは、適格な相対的なテストの下で扶養家族として請求することができます。
監査のリスク
内国歳入庁は、2人以上の納税者が同じ従属者を主張しようとしている場合に、納税申告をほぼ確実に監査します。この状況で唯一の納税者が勝つことができます。負けた納税者はおそらく追加の税金、罰金と利子を支払わなければならないでしょう。 IRSは、次のタイブレーカーテストを使用して、どの納税者が従属を請求する資格があるかを判断します。タイ・ブレーカー・テストは、優先順位の順にリストされています。
適格な児童基準で児童を扶養家族と主張する資格が最も高い納税者は次のとおりです。
- 親
- その年の最長で暮らしていた親。 1年で通常365日あるので、子供は他の親 、 より1つの親と少なくとも1日以上の時間を費やすことになります。
- 子供がそれぞれの子供と同じ時間を過ごした場合、最高の総収入を得た親。
- いずれの納税者も子供の親でない場合は、調整された総収入が最も高い納税者です。
資格のある親が、IRSフォーム8332、離婚または離別した親の子どもの免除請求の解除を提出することにより、従属免除の申立を免除した場合、非適格の親は依然としてその子供をその従業員とすることができます。免除を解除することに同意した年をこの書式に示すことができます。後で心が変わると、リリースを取り消すこともできます。
あなたの帰りに各従属者を請求する資格があることを絶対に確信して自分を守りましょう。彼らが結婚しているかどうかにかかわらず、一緒に住んでいない両親には、特別な規則が適用されます。あなたの主張を裏付ける文書があることを確認してください。