ビデオ: 簿記3級 第4版 売上原価 2026
製品を販売する企業には、特別な税務報告要件があります。これは「商品の原価」と呼ばれています。これらの費用は計算されなければなりません。したがって、あなたのビジネスは控除を請求することができます（そしてあなたのビジネス税を減らすことができます）。
売上原価（COGS）とは何ですか？
売上原価は、「売上原価」または「原価」と呼ばれることもあり、製造、販売、または購入され再販売された製品の原価を指します。
これらの売上原価は、事業の費用であり、製品を売却する際の利益を減少させます。
例は次のとおりです。
あなたのビジネスは部品から単純なウィジェットを組み立て、ウィジェットをAmazonの倉庫に送り、オンラインで15ドルで販売するとしましょう。ウィジェットの費用10ドルは、利益と税金を決定するために販売価格から差し引かれます。 IRSでは、この計算にさまざまな費用を含めることができます。
売上原価は、毎年、会社の財務（財務）年度の初めから終わりまでの変化を示して決定され、費用として会社の事業税申告に含まれます。
売上原価には何が含まれていますか？
販売される商品の原価には、製品の直接製造原価または再販される卸売価格および製品を生産するための直接人件費が含まれる。具体的には、
- 再販のために購入された品目の原価
- 製品を構成するために使用される部品の原価。
- 原価には、製品を生産するための労働者、製造または販売に使用される供給物、輸送費、コンテナのコスト、貨物、製造または生産活動に直接関係する間接費（賃貸料および公益事業製造施設の場合）。
最後に、売上原価には、流通費や販売代理費などの間接費が含まれます。
売上原価はどのように事業収益に影響しますか？
販売される商品のコストはビジネスのコストであるため、事業費です。したがって、売上原価が増加すれば、当期純利益は減少します。それは税金を減らすのには効果的かもしれませんが、それはビジネスがそれほどお金を稼ぐわけではないので、利益を上げるためには販売費を抑えるべきです。
売上原価はどのように計算されますか？
売上原価は、在庫の変動によって決定される。計算は、年初に販売する製品の在庫から始まります（前年度の終わりの在庫）。その後、その年に購入または生産された製品のコストが加算され、年末の在庫が減算されます。この計算は、年度中に製造され、次に販売された在庫のコストを示します。基本的な計算は次のとおりです。
開始目録
- 当期中に売却された品目の購入/原材料のプラス原価
- マイナス終了在庫
- 販売された商品の原価を計算する方法の詳細をお読みください。
純費用を決定し、どこで商品の売上を節約することができるかを確認するために、商品の販売費の予算を設定することもできます。
年度中に在庫コストが変化する場合はどうなりますか？
最初に、棚卸資産は、それを売買するためのコストではなく、製造または購入するためのコストで報告されることに注意してください。あなたのビジネスが1年中にコストが変化する商品を販売している場合は、IRSが受け入れられる方法でこれらのコスト変更をどのように処理するかを理解しなければなりません。商品を購入して再販売するとします。今年中にコストが上昇した場合、この増加率をCOGSの式に当てはめる必要があります。 IRSには、各製品価格を個別に追跡することなく、年間の経費の変化を考慮に入れたいくつかの承認された方法があります。
LIFO、FIFO、および平均費用
今年の再販用のTシャツを3バッチで購入したとしましょう。
バッチ1：100円のシャツ$ 5 = 500ドル
- バッチ2：300 $ 5のシャツです。各20 = $ 1、520
- バッチ3：$ 5で200のシャツ。 25 each = $ 1、050
- そして、年間に500本のシャツを販売したとしましょう。これらの方法のそれぞれで販売される製品のコストを見てみましょう。
FIFO
は「先入れ先出し」を表し、最初に購入した商品が最初に販売された商品であると仮定して商品を購入します。したがって、買った最初の500枚のシャツはFIFOで2ドル545ドルで支払われます.LIFO は「ラスト・ファースト・イン・アウト」の略で、最初に買った商品が最初に売られた商品であると仮定して商品を購入します。したがって、買った最後の500枚のシャツはLIFOの下で2ドル570ドルで支払われます。
平均費用 は購入したすべてのシャツを見て、シャツあたりの平均費用を$ 5です。 12. $ 2、580の合計費用で販売された500枚のシャツを掛けます。
費用方法の選択 あなたは、自分の年ごとにどの費用方法を使用するかを決めることはできません。 IRSにはこれらの方法を規定する規則がありますので、売上原価を計算する前に税務アドバイザーに確認してください。 Rosemary Peavler、ビジネスファイナンスの手引きは、FIFOとLIFOの会計とそれらがあなたのビジネス利益にどのように影響を与えるかについて説明しています。
売上税は事業税にどのように適合していますか？それはどこに含まれていますか？
売上原価はビジネスを犠牲にしており、売上原価計算はすべてのビジネスタイプのビジネス税のフォームに含まれています。これは、唯一の有権者向けのスケジュールCの計算の一部であり、企業（フォーム1120）、S企業（フォーム1120-S）、およびパートナーシップ（フォーム1065）の税務フォームに含まれています。
あなたのビジネス税申告書に販売された商品原価を含める方法の詳細をお読みください。
商品の原価にはどのような記録を残す必要がありますか？
他のすべての事業費と同様に、商品の販売費計算が正確であることを証明するために十分な記録を保持する必要があります。
販売された商品の原価を記録することの詳細を読む。