ビデオ: 知っておくべき所得税計算の方法（税の知識） 2026
従業員の課税所得を計算する場合、従業員に課税対象となるものとそうでないものとを分類することは困難です。すべての種類の収入は課税対象と思われるが、それは必ずしも真実ではない。この記事では、企業が従業員に支払う支払いの種類、課税対象の支払いの種類、例外について説明します。また、給付の価値と給付の源泉についての質問にも答えます。
課税対象となる従業員の給与および給付は、従業員の賃金および納税義務に関する書式W-2に含める必要があります。フォームW-2は複雑な形式であり、多くの種類の収入が含まれています。
このディスカッションは一般的なものであり、具体的な状況の詳細をすべて説明するものではありません。課税対象となる従業員の給与と給付のIRS規制は複雑であり、多くの制限と除外があります。これらの項目の詳細を調べたい場合は、この記事の末尾にある情報を参照してください。
<！給与および給与、ヒント、手数料および手数料、給付、ストックオプションを含む課税対象となります。さらに、従業員に提供するすべての利点。ここでさらに詳しい情報があります。従業員の総所得
は、非課税従業員および特定の低所得の免除従業員の超過賃金を含む、従業員に課税されます。
チップ収入は、フォームW-2の該当ボックスにすべての収入に含まれます。割り当てられたヒント（すべての転記された従業員の数式によって決定されたヒント）はボックス8に表示されますが、他の収入アイテムには表示されません。 従業員手数料 は課税所得に含まれています。従業員が将来実施されるサービスの手数料を受け取った場合、その手数料はほとんどの場合、従業員が受け取ると課税されます。
従業員がビジネスカー
をビジネス目的で使用している場合、その従業員が駆動する個人的なマイレージは給付として課税されます。従業員に車のビジネス使用の手当を与えることができ、この手当は課税対象外です。 ストックオプション は、オプションが受け取られたとき、または行使されたとき、またはストックが処分されたときに、従業員に課税されることがある。ストックオプションに課税される方法の詳細を読む。
課税上の給付およびその他の支払い すべての
従業員給付
は、従業員が給付する給付の部分を除いて課税対象です。例えば、あなたの会社と従業員が医療保険料の費用を分担する場合、その従業員の費用の一部は従業員に課税されません。 従業員への賞与、賞与、および贈り物は、通常、従業員に課税されます。これにはギフトカードと休日のアイテムが含まれます。例外は、従業員にまれに支払われる最小限の支払い（小額）です。 一部の非課税項目
労働者の給付 給付は従業員に課税されません。
企業から従業員への通勤および輸送の便益
は、通常課税対象から除外されています。例外と制限があるため、自転車運送、駐車場、大量輸送の便益など、通勤や通勤の便益がどのように働くかについて詳しく読むことができます。
従業員に提供される食事 は、小規模でまれにしか提供されない場合、課税対象とならない場合があります。 IRSは、雇用主が提供する食事が課税対象であるか課税対象ではないかという複雑なルールを持っています。
従業員に提供される
団体定期生命保険適用範囲 の最高$ 50,000の費用は、所得に含まれていません。あなたの会社が支払った$ 50,000以上の生命保険費用は従業員に課税されます。このコストは、オプションの1つとしてボックス1とボックス12に含まれています。
暦年に従業員に支払われる$ 5,250の下での教育援助の利益 は、資格のある教育援助プログラムの一部として提供される場合、従業員に課税されません。教育援助プログラムの詳細については、IRS Publication 971を参照してください。
労働条件給付 は一般的に課税対象外です。これらは、従業員が働くのを助けるために雇用主によって提供される製品またはサービスです。 これらの利点には、例えば道具や装備、制服などがあります。
従業員のIRS認定退職制度への雇用者拠出金は、拠出が行われた時点で従業員に課税されません。しかし、401（k）やIRAの退職計画からの撤退は、課税対象となります（雇用者負担と従業員負担の両方）。 課税対象従業員の給与と給付の源泉徴収
物事をより複雑にするために、課税対象の給与と給付から連邦および州の所得税を控除する必要があります。さらに、FICAの税金（社会保障とメディケア）は、これらの給付の一部ではなく、すべての給付から免除する必要があります。 IRS刊行物15-Bには、適用されるすべての便益と源泉徴収措置の必要性が記載されています。
これらの利点はどれくらいの価値がありますか？
賃金の価値はかなり簡単に決めることができますが、贈り物や食事の価値や交通の便益はどうですか？従業員に対して課税対象となるこれらの給付の一部を評価することは難しいことがあります。 IRSには、ほとんどの額面給付の価値を決定するために使用される一般的な評価規則があります。一般的に、その価値は公正な市場価値です。すなわち、腕の長さの取引では価格は何ですか？
ここに例がありますか？従業員が会社のフィットネス施設を使用する価値はどのくらいですか？施設が営利目的で稼働している場合は、おそらくメンバーシップのコストです。
これらの支払いは私のビジネスにとって控除対象ですか？
従業員の給与と従業員給付のほとんどは、あなたの会社への控除可能な事業費です。これは、支払いと給付がビジネスに控除され、従業員に課税されることとのトレードオフです。たとえば、ラップトップを従業員に提供する場合、このアイテムのビジネス使用はあなたの雇用者として控除されます。個人的な使用は従業員に課税されます。
これらの租税目的の従業員は誰ですか？
この情報は、事業主が課税対象の給与および従業員への給付を理解するのに役立ちます。サービスの直接支払いを除き、独立した請負業者への支払いは含まれません。
一部のサブサポートS株主は、給与および給付に課税する目的で従業員とはみなされない。 IRSは次のように述べています。
2％の株主は、直接または間接に（年内いつでも）、株主または株式の2％以上を議決権の2％超で所有している者です。フリンジ給付目的でパートナーシップのパートナーとして2％の株主を扱うが、その利益を2％の株主への分配の減少として扱わない。
詳細情報
IRS出版物15-BおよびIRS出版物525の従業員報酬および税金の詳細については、さまざまな従業員給付の税ステータスに関する詳細情報を参照できます。