児童税額控除の基礎とヒント

子供を納税申告書に扶養する資格がある親と保護者は、かなりの減税を受ける。彼らの子供のそれぞれに対して個人免除を請求できることに加えて、彼らはまた、様々な関連する税額控除の資格を得ることができる。そのうちの1つはチャイルド税額控除で、2016年と2017年の税率で子供1人当たり1,000ドル相当の価値があります。

児童税額控除の基本

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17歳未満のお子様につき、児童税額控除を請求することができます。

その他の規則も適用されるため、扶養家族は必ずしも資格を得ることができません。

児童の税額控除の適格性を証明し、請求することで、あなたが負担する税額をゼロに減らすことができます。あなたの課税所得を減らす税額控除とは異なり、税額控除はあなたの納税義務から差し引かれます。

子供の税額控除額は、納税者の​​所得が増加するにつれて徐々に減額されます。技術的には、このクレジットの目的で何人の子供を申請できるかに制限はありませんが、追加の扶養家族は納税者を代替最低税に傷つける可能性があり、AMTは大家族の児童税額控除を相殺する可能性があります。言い換えれば、クレジットとこの他の税金は効果的にお互いを相殺することができます。

<！子税額控除の適格性児童税額控除の規則は、一般的に子供を扶養者として主張するものを反映していますが、いくつかの顕著な違いがあります。

児童税額控除の対象となる児童は、以下の9つのルールのすべてを満たしている必要があります。

子供は、あなたの息子、娘、義理の子、養子、養子、兄弟または姉妹としてあなたに関連しています。彼はまた、孫、甥、姪などの親族の子孫でもあります。

子供は半年以上あなたと住んでいました。

1. 子供は年末の17歳未満でした。彼はまだ12月31日までに17歳の誕生日を祝っていませんでした。これは、19歳未満の子供が資格を得る扶養者、フルタイムの学生なら24歳の扶養者であるという主張とは異なります。
2. 子供は課税年度中に自分の財政支援の半分以上を提供しなかった。
3. 子供はアメリカ合衆国市民または居住外国人です。
4. 子供はあなたより若いです。
5. 子供は配偶者との共同税申告書を提出しませんが、いくつかの例外が適用されます。
6. あなたはその子供をあなたの従属者として主張する資格があります。
7. あなたは子供の親ですか、またはあなたの調整された総収入は両親の調整総収入よりも高いです。
8. 所得制限と脱退
9. 他の税額控除と同様に、納税者の​​所得が増えるにつれて児童税額控除が徐々に減額されます。これは、以下の基準で開始されます：

別々に提出された夫婦の場合は$ 55,000

戸数と寡婦の場合$ 75,000

• 共同で婚姻した場合の婚姻者の場合は$ 110,000 >児童の税額控除額は、超過所得の1,000ドルごとに$ 50減額されます。例えば、世帯主の申請資格を取得する資格があり、76,000ドルを稼ぐ場合、子供の税額控除は950ドルに下がります。
• これらの段階的な範囲は法律で定められており、インフレのために毎年索引付けされていません。議会が特別な処置を講じない限り、年数は自動的に増加しません。
• 払い戻し不可のクレジットカードです。

通常、払い戻し不可能な税額控除は、税金控除の削減または廃止のみが可能です。 IRS $ 2、000の義務があり、税額控除$ 1,000を請求することができれば、IRS $ 1,000を支払うだけです。税金が$ 1,000であれば、何も義務がありません。クレジットはあなたの税金負債を消去します。 $ 500しか払えない場合は、何も支払う必要はありませんが、税額控除が払い戻されない限り、残りの$ 500は払い戻されません。

技術的に、児童の税額控除は返金されません。しかし、払い戻し可能な追加の児童税額控除と呼ばれる別の借方があります。

これは、元の児童税額控除の分派として機能します。 1人または2人の子供がいる場合は、追加の児童税額控除を適用すると、児童税額控除の未使用部分のうち小さい方、または$ 3,000以上のあなたの所得の15％に相当する払い戻しが発生する可能性があります。通常、あなたの子供の税額控除の未使用残高が払い戻しの対象となるように働きます。

3人以上の子供がいる場合、児童の税額控除の払い戻し可能部分は、児童税額控除の未使用部分、または$ 3,000以上の収入所得の15％です。あなたが支払った社会保障税とメディケア税の合計から所得所得の金額を差し引いたものです。

この3,000ドルの閾値はもともとは一時的なものでした。それは2017年までにのみ適用されることを意図していました。2015年の税金控除法から保護するアメリカ人はそれを永久にしたので、将来の課税年度には3万ドルのままです。それはインフレ指標の指標ではない。

児童税額控除の税務上のヒント

税額控除は特定の順序で行われなければならず、児童および扶養手当と養子縁組は両方とも児童税額控除前に行われます。これらのクレジットを申請すると、連邦税の納税義務が軽減され、それに応じて子供の税額控除の返金可能部分が増額されます。

フォーム、指示書および参考資料

ほとんどの人は、フォーム1040の指示書にあるワークシートを使用して、児童税額控除を計算できます。

刊行物972は、児童税額控除について詳しく説明しています。出版物17、第34章も児童税額控除について論じている。

スケジュール8812は、児童税額控除の払い戻し可能部分を計算するために使用され、社会保障番号ではなく個別納税者番号（ITIN）の扶養家族を報告するために使用されます。 8812の手順は、PDFまたはWebで入手できます。

• このクレジットは、フォーム1040またはフォーム1040Aを使用して請求することができます。