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学生ローンの利子は、あなたが項目化せずに請求できる有利な税額控除の1つです。これは、フォーム1040の最初のページにある「調整された総収入」セクションに組み込まれています。明細控除に加えて、または明細控除ではなく標準控除を取ることもできます。申請資格がある場合は、調整後の総収入が減り、これが他の多くの控除や税額控除の適格性に直接影響する可能性があります。
学生ローンの利息を報告する
年間の学生ローン明細をすべて掘り下げ、最終的に支払った金利の表記を探し出す必要はありません。あなたの貸し手は、年初からフォーム1098-Eを送付しなければなりません。あなたが支払った金額は、ボックス1に報告されます。
あなたとあなたのローンは適格ですか？
あなたが共同返還をした場合は、あなたまたは配偶者によって支払われた学生ローンに対する利息を差し引くことができますが、別の結婚申告書を提出した場合は学生ローン利息控除を請求することはできません。あなたは、単一の世帯主、資格のある未亡人または結婚した提出状を共同で提出する必要があります。
あなたまたはあなたの配偶者は、法的義務を負うことになりません。あなたのどちらかまたは両方が署名者であり、どちらも他の人の扶養者として請求することはできません。
ローンは、あなた、あなたの配偶者、またはあなたの従業員のために、適格な学生ローンでなければなりません。
資格を有する雇用主の制度からの貸付は適格ではなく、家族や友人からの個人貸付でもありません。
限度額と所得制限
税額控除として申請することができる学生ローンの利息は、2016年の税率で$ 2,500に制限され、2017年には上限は変わりません。
また、あなたの所得によって制限されます - 調整された調整された総収入が納税者のために減退し、あなたのMAGIが高すぎるならば最終的に排除されます。
修正された調整された総収入とは何ですか？
修正された調整された総収入は、控除の段階的廃止の対象かどうかを計算する上で重要です。あなたが他の控除額を考慮に入れる前に、あなたの非常に重要な調整総収入 は です。これには、学生ローン利息控除が含まれます。MAGIを計算する前に、これを最初に差し引くことはできません。また、1040の34行目の授業料と手数料、および35行目に表示される国内生産活動の控除額を加算する必要があります。
また、次の除外と控除を追加する必要があります。 外国人住宅排除
- 外国住宅控除
- アメリカンサモアまたはプエルトリコ居住者の所得除外
- 学生ローンファイナンス・ステータスの開始
- フェーズ・アウトの開始
フェーズ・アウトの終了
結婚したファイリングの共同
| 130,000 999 160 000 < 適格な寡婦（999）65,000 | 80,000 | 世帯主65,000 |
| 80,000 | 65,000 <あなたのMAGIが段階的に始まる閾値を下回っている場合、学生ローン金利で最高$ 2,500を差し引くことができます。あなたのMAGIが段階的な範囲内にある場合、あなたの限度額は比例配分されます。 | IRSは学生ローン利息控除の減額額を計算する方法を説明します： |
| 「MAGIが所得の範囲内にある場合、減額控除を計算する必要があります。分子はあなたのMAGIから$ 65,000を差し引いたものです（共同返品の場合は$ 130,000）。分母は$ 15,000（$ 30、あなたが控除できる金額を得るために、（控除前の）控除の結果を引きます。 （出版物970、第4章から）。 | 残念ながら、あなたの所得が相場の終了する天井を上回っている場合は、学生ローンの利息は全く控除できません。 | 出版物970にあるワークシートを使用して、学生ローンの利息の控除可能部分を計算することができます。 |
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