ビデオ: 外国税額控除とは 2026
米国で税金を支払う人は誰も、アメリカの土地に住み、働いているわけではありません。そうしないと、あなたの外国源泉徴収額の一部または全額、および自営業収入を米国連邦所得税から除外することができます。内国歳入法では、外国所得所得除外と呼ばれるものがありますが、多数の規則が適用されます。
あなたは米国外で働いて居住し、本物の居住者または身分存在テストのいずれかを満たしていなければなりません。
もしあなたがそうするならば、あなたは2017年の課税年度の外国所得で100ドル、100ドルまでを除外する資格があります。排除の量は毎年変化し、しばしば増加します。
真正な住居試験
あなたは、その国に「全課税年度を含む中断のない期間」の居住者であれば、外国の "真の居住者"とみなされます。課税年度は1月1日から12月31日までですので、真正住宅試験の適格期間には1暦年が含まれていなければなりません。
<！外国への短期旅行または休暇は、旅行が短時間であり、あなたが外国に戻ることを明確に示している限り、真の居住者としてのあなたの地位を危険にさらすことはありません。米国に短期間訪問することもできます。あなたは、あなたが居住者ではないことを示す声明をその国に提出した場合、あなたは外国の真の居住者ではなく、あなたは税法の対象ではありません。
所得税条約に基づく所得の特別扱いであっても、善良な住居試験に合格することはできません。
身体存在テスト
あなたは、連続した12ヶ月間に少なくとも330日間、そこに居住していると、外国に身体的に存在するとみなされます。
あなたは任意の数の外国で暮らして働くことができますが、少なくとも330日間、それらの国に物理的に存在していなければなりません。 「一日中」は24時間です。したがって、外国からの到着および出発日は、通常、身体的存在テストには含まれません。
適格期間は12ヶ月間連続して発生する可能性があるため、この規則はBona Fide住居試験よりもやや緩やかであり、満たすことが簡単かもしれません。
外国での最初の日には、予選期間を開始する必要はありません。使用する12ヶ月の期間を選択できます。これにより、最大の所得排除を提供する12ヶ月の期間を自由に選ぶことができます。外国で過ごした休暇日も営業日も、330日の基準値を達成するためにカウントされます。国外への旅行は、一般的に330日間の要件を危険にさらすことはありません。
免除により不利な条件に善意と物理的な存在のテストの両方のための
最小時間要件を免除することができますが、あなたがあるため、「戦争、市民の不安または類似の有害の外国人の国を離れることを余儀なくされている場合にのみ条件。"これらの悪条件があなたの住居を中断していない場合、時間要件を満たしていたことを証明することができます。
除外が適用される所得の種類
外国所得所得の除外は、従業員としてまたは独立した契約者としてのサービスの実行に起因する所得にのみ適用されます。収入とは、給与、賃金、職業報酬および個人サービスの報酬として受け取ったその他の金額を意味します。自営業所得は外国所得所得除外の対象となることができる。
収入はどの税から除外されていますか？
外国所得所得の除外は、連邦所得税からの所得所得を除外する。他の種類の収入は、この規定を使用して除外することはできません。この除外は、自営業者が社会保障税とメディケア税で支払う仕組みである自営業税を引き下げるものではありません。
排除は税計算にどのような影響を与えますか？
外国人所得所得の除外を主張する納税者は、除外を主張しなかった場合に適用されるであろう税率で税金を納める。
つまり、連邦所得税は、まず外国所得所得の除外を受ける前に、所得総額に対する所得税の額を計算して計算されます。次に、除外されている外国所得の金額をもとに計算した税額を差し引くことができます。結果はあなたの連邦所得税負担額です。助けが必要な場合は、
書式1040 の指示にある外国人所得税ワークシートを使用することができます。 納税者が毎年除外することができ、外国の賃金や給与の最大除外
量が少ない方、実際の外国人勤労所得または年間最大ドルの上限に制限されています。外国所得所得の除外は、2006年以来、内国歳入庁によるインフレのために毎年調整されている。除外は2017年の税率で102ドル、100ドルである。前年度から外国からの収入があった場合、限度額は以下のとおりです。
最大外国人所得の除外
| 納税年度 | ||
| 金額 | 源泉 | 2016年 |
|
$ 101,300 | （PDF） | $ 99,200,999,999（PDF） |
| 収益手続き2014-61（PDF） 2013年 | $ 97 600 | 収益手順2012から41（PDF） |
| $ 95、100 | 収益手順2011から52（PDF） | 2011 |
| $ 92 900 2012 | < 収入手続き2010-40（PDF） | 2010 |
| $ 91,500（999）収入手順2009-50（PDF） | 2009 | $ 91,400 |
| 収入手順2008-66 PDF）2008 | $ 87 600 | |
| 収益手順2007から66（PDF） | 2007 | $ 85 700 |
| 収益手順2006から53（PDF）2006 | >内部収益コードセクション911 | 2001 |
| $ 78、000 | 内部収益（内部収益）コードセクション911 | 2000 |
| $ 76,000 | 内国歳入コードセクション911 | 1999 <内部収益コードセクション911 |
| 内部収益コードセクション911 | 1998 | $ 72,000 |
| 内部収益コードセクション911 | 非占有除外 | 連続12ヶ月の期間を選択する物理的存在テストの下での外国所得所得の除外は、除外金額が2年間課税されなければならない可能性を生み出す。1年間の最大除外額は比例配分する必要があります。 |
| あなたがこれをしなければならないとわかった場合は、課税年度中に外国に物理的に存在していた日数を使用します。除外は、外国郡に物理的に存在していた日数 - 分子 - の分母である年の日数に対する割合によって計算されます。控除除外額は、最大許容除外を超えることはできません。 | あなたは、すべての時間要件を満たすことを意図していたが、市民の不安のために国を去った場合、比例除外の対象となる可能性もあります。 | 住宅の排除 |
| あなたの住宅のためにあなたの雇用者が支払った金額を除外することもできます。これには、住居、賃貸、子供のための教育、または均等化された "総額"支払いのために、あなたまたはあなたの代わりに他の人に直接支払った金額が含まれます。 Bona FideまたはPhysical Presenceテストでは、同じ時間要件を満たす必要があります。 | 賃貸 | 雇用者が提供する住宅の公正な賃貸価値 |
| 修繕 | 電話以外のユーティリティ | 不動産および個人不動産保険（999） 払い戻し不可能な敷金またはリース料 |
| 家具の賃貸 | 住宅の駐車料金 | あなたの雇用者が支払った住宅の金額を除外することができます。 あなたの雇用主が支払う税金の均等払い |
あなたの扶養児童の教育費
外国人住宅の除外には以下の費用がかかります：
住宅ローンの元本支払いなどの財産購入費用
メイドや庭師などの家庭内労働
有料テレビ
家事改善
- 購入した家具<99 財産または改善の減価償却
- 雇用主が提供する住宅費の除外に関する詳細については、出版物54の「外国住宅除外および減額」セクションを参照してください。
- 除外の組み合わせ
- 外国所得の除外、外国人住宅排除、またはその両方であるが、同じ所得は2回除外することはできない。
- あなたの外国所得が外国人所得の除外額の最大額を超える場合は、通常、外国人住宅の除外を使用する方が有利です。住宅の除外は、外国の所得所得の除外額の16％、すなわち2017年の場合は16,336ドルです。選択された外国の所在地の上限額が高くなります。 IRSは、住居除外額を様式2555の指示書の附属書に記載しています。
- 自営業納税者のための外国人住宅控除
- 海外勤務の自営業者は、外国人住宅の除外資格はありません。外国住宅控除による許容住宅費を控除する。この控除は、IRS Form 2555 Part VIおよびIXで計算することができます。外国住宅控除は連邦所得税を減らしますが、あなたの自営業税は引き下げません。