ビデオ: 外国税額控除 2026
外国税額控除の目的は、米国と所得が得られた外国の両方で同一所得に課税されることによる影響を軽減することです。
外国税額控除の対象となる方法
外国政府に支払われる税金のすべてが外国税額控除の対象となるわけではありません。
<！外国税額が外国税額控除の対象となるかどうかを分析するには、以下の質問をしてください。税金はあなたに課されていますか？
あなたは税金を払いましたか？
- 税金は法的および実際の外国税額納税義務ですか？
- 税金は所得税（または所得税の代わりに税金）ですか？
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- これらの4つの質問のそれぞれに「はい」と答えることができれば、その税金は外国税額控除の計算に含めることができます。
、ホルヘとロベルタはドイツで家を所有しており、毎年財産税を払っています。不動産税はホルヘとロベルタ（質問1）に課された税金であり、実際にこの税金を支払う（質問2）、支払い額は税金負債の法定実績額（質問3）、この税金所得税ではありません（質問4）。したがって、彼らの財産税の支払いは外国税額控除の資格がありません。ただし、これを不動産税の明細控除として差し引くことができます。
<！ （出版物514、個人の外国税額控除、特に外国税が信用供与の対象となるものに関するセクションを参照のこと） 外国税の支払いを主張する最良の方法は何ですか？
外国税額を明細控除として控除するか、外国税額控除を控除するかを選択できます。一般的には、米国の税額を両方の方法で計算することができます（控除を取るか、税額控除を取る）し、税金が最も少ない方法を選択します。 毎年クレジットを差し引くか、または控除するかの選択ができます。 詳細については、
外国税額控除 - IRSでの信用または控除の選択を参照してください。 govウェブサイト。
税額控除を申請する場合、フォーム1116をスキップすることができる場合があります。
外国税額控除は、フォーム1116を使用して計算されます。このフォームは、税額控除額に課されるさまざまな制限を計算します。税務トピック856でIRSは説明しています。「あなたの外国税額控除は、支払われた外国税額またはあなたの外国源泉所得に帰属する米国税額のうち小さい方になります。」
しかし、時には、クレジットを請求するためにフォーム1116を使用する必要はありません。その場合、当社は、様式1040に直接支払った外国税の全額について、様々な制限を計算することなく、税額控除を請求します。次のステートメントのすべてが真である場合に限り、フォーム1116をスキップできます。 あなたの外国源泉所得総額はすべて利息および配当金からのものです。 その収入とそれに支払われた外国税はすべて、フォーム1099-INT、フォーム1099-DIV、またはスケジュールK-1であなたに報告されました。
あなたの外国税額の合計は300ドル以下です（結婚した場合は600ドル）。
配当金または利息が支払われた株式または債券を少なくとも16日間は保有しており、これらの金額を他人に払う義務はありませんでした。
あなたは、フォーム4563を提出していないか、またはプエルトリコ内の供給源からの収入を除外していません。
- あなたの外国税はすべて法的に義務付けられており、租税条約の下で払い戻しまたは減税の対象とならず、米国が認める国々に支払われ、テロリズムをサポートしません。
- 様式1040命令の外国税額控除セクションから適用されます。
- 外国人所得の除外を申し立てた場合、二重のメリットはありません。
- 外国で働いて賃金や自営業収入を得る人は、その所得に対して外国の政府に税金を払うことがよくあります。
- そのような人々は、外国連邦所得税の一部または全部を米国連邦所得税から除外することができます。このような状況では、外国人税額控除と外国所得所得除外の両方を同じ所得で請求することはできません。外国人所得所得の除外によって除外された所得に対して支払われたまたは発生した税金については、または外国人住宅の除外」と税務トピック856で説明されています。
- ただし、賃金の一部または自営業所得のみが除外されている場合、その個人は除外されなかった所得に対して外国税額控除を請求することができます税金。
IRS上。 govウェブサイト
出版物54、米国市民および外国人居住外国人のための税務ガイド
フォーム1116、外国税額控除
外国税額控除（概要）
信用または控除の選択
外国税金の信用供与
- 信用度の計算方法
- 外国税額控除 - 特別問題
- 外国税額控除の遵守のヒント