連邦所得税に関するギャンブル収入の報告

ギャンブル所得は連邦所得税の対象となります。

ギャンブルの収入は、以下のタイプから成ります。

• 賭け金と賭け金からの収入。
• 宝くじ、宝くじ、ラッフルズからの収入。賞、賞およびコンテストからの収入
• 収入。

ギャンブルの収入の全額、勝ち抜いた賭け金の費用を控除した金額は、納税申告書に含まれています。 "勝利した賭け金または賭け金からの収入額は、ベットや賭け」と、ロバート・マッケンジーは「ギャンブルと税金」に関する詳細な記事を報告しています。賭けを失うコストは、ギャンブルロスとして税還付の他の場所で報告されます。

<！ギャンブル・インカムを報告する場所

プロのギャンブラー以外の者は、フォーム1040 21行目でギャンブル収入を他の収入として報告します。

ギャンブル費用

賭け、賭け金、宝くじ、賭け金、および同様のギャンブルロスは、スケジュールAの雑多な明細控除として差し引かれます。ただし、「賭け取引による損失は、そのような取引による利益の範囲内でのみ許されます。 （内国歳入法第165条（d）、財務省規則第1項を参照）。165-10）

ギャンブル損失は、調整された総所得閾値の2％に限定されないその他の雑多な控除としてスケジュールAに報告される。

プロフェッショナルギャンブラー

「ギャンブラーは、賭けることのビジネスに従事していると考えられています。趣味 "と述べている。 K.ラッセルの所得税

。

プロのギャンブラーは、賭博所得と関連費用をスケジュールCで自営業所得として報告します。正味スケジュールC収入は、連邦所得税および自営業税、州の所得税の対象となります。

賭博活動の記録管理

IRSは、ギャンブラーに賭け金と賞金の記録を残すことを期待しています。

「あなたは、損失と賞金を正確に記録しなければなりません。情報。

「特定の賭けまたは賭け活動の日付とタイプ。

"ギャンブル施設の名称と住所または所在地

• "ギャンブル施設にあなたと一緒にいる他の人の名前。
• 「あなたが勝ったか失った金額か」
• 「勝ち負けの証」あなたの日記に加えて、他のドキュメントも必要です。フォームW-2G、特定のギャンブル賞金、フォーム5754、ギャンブル受賞者による声明、賭けのチケット、キャンセルされた小切手、代用小切手、クレジット記録、銀行の引き出し、および実際の声明を通じて、賞金および損失を一般に証明することができます賭博施設によってお客様に提供された賞金または賞金を含みます。
• 「特定の賭博取引の場合は、次のアイテムを使用して賞金と損失をサポートすることができます。あなたが購入したケノのチケットのコピーは、ギャンブル施設によって検証されたもの、あなたのカジノのクレジット記録のコピー、そしてあなたのカジノチェックの現金記録のコピー。

「スロットマシン：マシンが演奏された日時までのマシン番号とすべての賞金の記録

」テーブルゲーム（ブラックジャック21個、クラップス、ポーカー、バカラ、ルーレット、運命の輪、など）。あなたがプレイしていたテーブルの番号。クレジットがピットまたはレジ係のかごで発行されたかどうかを示すカジノクレジットカードデータ。

"ビンゴ：遊んだゲームの数、購入したチケットの費用、勝利券で集めた金額の記録補足的な記録には、カジノ、パーラーなどのレシートが含まれる。

"レーシング（馬、犬など）。レースの記録、賭け金の金額、勝利のチケットで収集された金額、敗者の失った金額。補足レコードには、レシートトラックから未使用のチケットと支払い記録が含まれます。

"宝くじ、チケットの購入、日付、賞金、損失の記録補足的な記録には、未使用の切符、払込伝票、賞金明細書などが含まれます。"

（出版物529、雑多な控除、IRS。 >

ギャンブル賞金の源泉徴収

ギャンブル賞金は、以下の状況で連邦所得税の25％の源泉徴収の対象となります。賭け金額から賭け金を差し引いた金額が$ 5,000以上で、賞金が

懸賞金、

賭け金プール、

宝くじ、または

賭け金の場合は

• 賭けられた金額の少なくとも300倍。 （フォームW-2Gの指示書より）
• カジノは、勝者とIRSに発行されたフォームW-2Gに賭けられたギャンブル賞金と税金を報告します。
• 源泉徴収の際にW-2Gフォームを発行することに加えて、カジノは、源泉徴収が要求されない場合、特に以下のタイプの賞金についてW-2Gフォームを発行します：

$ 1,200以上の賞金スロットマシンやビンゴから、

ケノーの賞金は$ 1,500以上、ポーカートーナメントの賞金は

$ 5,000以上。 （フォームW-2Gの指示書より）

• ギャンブルの賞金の共有
• ギャンブルの賞金を2人以上分担する場合は、フォーム5754 [pdf]に記入してください。カジノは賞金を選手の間で分け、引き続きフォームW-2Gの賞金を各勝者の名前でIRSに報告します。

参考資料

内国歳入法第165条（d）項はギャンブルロスを扱っている。関連する財務省規則第1項第165-10条は、ギャンブル損失についてさらに議論している。 J。 K. Lasserの所得税

、第11章では、賞と賞、宝くじと賞金の賞金、ギャンブルの賞金と損失について説明します。この章では、プロのギャンブラーの特別なルールについても説明します。

出版物17、第12章は、宝くじとラッフル、フォームW2-G、ギャンブルの賞金と記録管理について報告しています。

• 税トピック419、ギャンブルの収入と損失。
• 出版物525（課税対象と非課税所得）は、他の収入に関するセクションでの賭博賞金について論じている。 刊行物529「その他の控除」では、ギャンブル損失を含む2％の限度額に該当しない控除について説明しています。
• フォームW-2Gおよびフォーム5754の指示書では、ギャンブル賞金の控除およびW-2Gフォームの発行に関する規則について説明しています。
• 刊行物505、租税源泉徴収および推定税は、一般的な源泉徴収の規則について論議し、特に賭博賞金について議論するセクションを有する。
• ライン10のフォーム1040の手順。
• ロバート・マッケンジーの「ギャンブルと税金」。
• 「ギャンブル賞を報告する」、ケイ・ベル。