従業員の賞与を授与する？税の意味

賞与は雇用者と従業員の税金にどのように影響しますか？

従業員ボーナスは従業員にとって大きなインセンティブですが、手渡すことを決定する前に、最初にあなたのビジネスと従業員に課税上の意味を理解してください。

明確にするために、ボーナスは特別な目的のために従業員に特別な1回限りまたは年間支払いを行うものです。ボーナスは、年間の給与または時間当たりの給与を超える追加の支払いです。

賞与は、販売員の販売奨励金などの契約上のものでもよいし、業績賞のためのものでもよい。もう1つのタイプのボーナスは、特定の営業目標または生産目標を達成した従業員のグループへの特別な休暇ボーナス、または年間収益全体のボーナスです。

ボーナスは通常、特別な小切手で支払われます。

従業員の賞与を事業費として控除する

現金があり、今年利益を上げることを期待している場合、従業員に賞与を支払うのが良い時期です。これらの給付費用の税額控除を受けることに加えて、従業員から、特に休暇の間に多くの親善を得ることができます。

ボーナスを1回限りのイベントとして発表するため、毎年ボーナスを出す予定はありません。一度何かすると、人々がそれを期待するのは面白いです。あなたがそれを2回すると、人々は特権だけでなく雇用の権利としてそれを見ます。

賞与は、「従業員への支払い」の控除可能な事業費である。一部の従業員にボーナスを与え、他の従業員にはボーナスを与えない場合は、この相違について明確な根拠があることを確認してください。

たとえば、評価に関連したパフォーマンス関連のボーナスを提供することができます。人事エキスパートのSusan Heathfieldは、従業員に賞与を与え、このプロセスを注意深く検討するのに役立つ優れた記事を用意しています。

従業員/所有者へのボーナス s

従業員/所有者ボーナスは正当な事業費であり、特定の状況下で控除することができます。

例：

• Sコーポレーション は、ボーナスが支払われた時点で株式を所有している限り、株主および所有者の賞与を差し引くことができます。
• C法人 は、ボーナスが支払われた時点で所有権が50％以上ある株主/所有者の賞与のみを差し引くことができます。

オーナー/パートナー/メンバーはIRSによって自営業者とみなされるため、個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社（LLC）の賞与は考慮されません。これは、企業を有し、その企業の従業員であることが、より多くの税額控除をもたらす1つの状況である。

従業員への課税所得としての賞与

従業員の賞与は、従業員給付として常に従業員に課税されます。あなたは、連邦および州の所得税およびFICA税（社会保障およびメディケア）を控除しなければなりません。失業税、社会保障上限額、および追加のメディケア税の計算には、ボーナス額を含める必要があります。

賞与と残業

賞与は任意（雇用主の裁量により）または任意ではありません。差額を知ることは重要です。これは、臨時賞与は残業手当の計算に含める必要があるかもしれないからです。

ボーナスは予期しない場合は任意です。

1年の終わりに従業員にパフォーマンスのボーナスを与え、毎年与えない場合、それは任意です。唯一の例外は、毎年与えられたとしても、休暇ボーナスは任意であるとIRSが言います。

非裁量的賞与は、雇用主、組合契約、雇用契約、または従業員の賞与（上記の休暇ボーナスを除く）によって課されるものです。 （契約に署名するための）署名ボーナスは自由ではありません。

時間外従業員および残業対象の免除従業員の場合は、毎週の総支払額に非裁量のボーナスを加算する必要があります。

ボーナス額の計算

ボーナス額を計算する際には、小切手を通常の給与として扱う必要があります。

• ボーナスチェックから連邦および州所得税を控除する必要があります。従業員の給与からFICA税（社会保障と医療）を差し控え、
• FICA税の一部を雇用者として支払う必要があります。
• 賞与のための従業員源泉徴収の変更
• 12月または随時、従業員にボーナスを与えることを決定した場合は、その給与の源泉徴収権（Form W-4上）を変更し、その後の給与のために戻す機会多くの従業員はボーナスチェックの源泉徴収を変更してボーナスを受け取ることを好む。