雇用者をあなたのために雇ったら、雇用主としての責任の1つは適切に納めることです。カナダでは、これはカナダ歳入庁の要件を遵守し、正しい給与控除を行い、払い戻すことを意味します。この記事では、カナダで給与計算を行う方法について説明します。
カナダで給与計算を行う方法
カナダの雇用主として、給与計算を実行するには5つのステップがあります。
1。カナダ歳入庁（CRA）との給与計算口座の開設と運用。 2。社会保険番号（SIN）や完成した連邦および州のTD1書式など、従業員から必要な情報を収集する。 3。従業員の給与から適切なカナダの給与控除を納付する。
4。カナダ連邦年金制度（CPP）拠出金および雇用保険（EI）保険料の雇用者負担分と一緒に、これらの給与控除額を必要に応じてカナダ歳入庁に払い戻す。 5。適切なT4またはT4A伝票に各従業員の所得および控除を報告し、翌年の2月の最終日に情報を返す。
詳細を見てみましょう。
ステップ1）カナダ歳入庁（CRA）との給与計算口座を開いて操作します。
カナダ歳入庁への給与控除を送金するには、CRA給与控除プログラムの口座が必要です。
すでにビジネス番号があり、他のCRAプログラムアカウント（GST / HSTなど）に登録済みの場合は、既存のプログラムアカウントに給与控除アカウントを追加するだけです。ビジネス登録番号（BRO）サービス
を使用してオンライン登録する場合は、次のいずれかの方法で行うことができます。 1-800-959-5525
郵便またはFAXフォームRC1、最寄りの税務署（TSO）または税務署（TC）に事業番号をリクエストする
ビジネス登録オンライン（BRO）サービスを介してプログラムアカウントに登録できるビジネス番号：賃金控除
- GST / HST
- 法人税
- 輸出入
ステップ2）所要量を集める社員の社会保険番号（SIN）や、連邦および州のTD1書式などの情報。
- 雇用プロセスの一環として、新しい従業員のSINカードを調べ、従業員の名前とSINをカードに記載されているとおりに記録しておく必要があります。
- （あなたが雇用できない人に合図するため、これを行うときに数字「9」で始まる社会保険番号を忘れないでください;彼はカナダ市民または永住者ではなく、許可されていますシチズンシップ・イミグレーション・カナダから発行された有効な雇用許可を持つ特定の雇用者のみに働きます。）
- あなたは既に新入社員に、雇用所得からどれくらいの税額を控除するかを決定する適切な連邦および州のForm TD1、Personal Tax Credits Returnを記入しておく必要があります。
- ステップ3）従業員の給与から適切な給与控除を支払う。
従業員の課税対象給付を最初に追加します。
あなたは、社員に取締役会や宿泊、社用車の使用、駐車場または低金利ローンを提供していますか？あなたが金以外の従業員を提供するものは、課税上の利益とみなすことができます。 従業員の給与に課税対象給付が含まれている場合、給与控除を行う前に従業員の給与に加算する必要があります。総所得が源泉徴収の対象となる総額を決定し、 CPP寄付、EI保険料、所得税控除の対象となる可能性があります。
カナダ歳入庁ガイドT4130、
雇用者ガイド - 課税上の給付および手当
は、これらの給付の価値の計算方法および課税対象給付のうちGST / HSTの対象となる課税の詳細について説明しています。
あなたはカナダの給与控除をする準備が整いました。一般的に、雇用者は、従業員の給与から次の3つの政府プログラムの控除を行う必要があります。
所得税
カナダ年金制度（CPP）拠出 雇用保険料（EI） あなたは、健康保険、生命保険、退職プランなど、あなたの組織に特有の従業員控除を行うことができます。
1）所得税の控除
- 所得税の控除額従業員の給与は、従業員が働くと報告している州または地域の州または地方の表を使用します。これを行う最も簡単な方法は、カナダ歳入庁のPayroll Deductions Online Calculatorを使用することです。これは、必要な他のすべての給与計算控除も計算します。
- ただし、給与控除オンライン電卓を使用できない場合、必要な給与控除テーブルはすべて、カナダ歳入庁の給与計算ページで利用できます。
- 2）カナダ年金制度（CPP）寄付の控除
通常、従業員が18歳以上70歳未満の従業員、年金受給者、障害者ではなくCPPを受けていない場合は、またはQPP（ケベック年金制度）年金。
カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency）のこのカナダ年金制度のページに、CPP寄付率、上限額および免除額のチャート、およびCPP寄付に関するその他の有益な情報へのリンクがあります。
ケベック州の雇用主である場合
ケベック州には独自の地方年金制度、ケベック年金制度（QPP）、ケベック州保護者保険制度（QPIP）、および自国の所得税があります。 ケベック州の従業員を雇用している雇用者は、雇用がQPPの下で年金受給可能である場合、CPPの代わりにQPPの拠出金を控除しなければならない。雇用者が "T4001
雇用者ガイド - 給与計算控除と送金
（カナダ歳入庁）に耐えられる場合、雇用主はQPIPとEIの両方の控除を取らなければなりません。
詳細はケベック州Revenuウェブサイトをご覧ください。 3）雇用保険（EI）保険料の控除
通常、EI保険料は年金上限までの保険金の1ドルあたりの従業員の賃金から差し引かれます。 EI保険料控除の年齢制限はありません。従業員EI控除額が年間最大額に達すると、控除は中止されます。
Canada Revenue AgencyのEI保険料率チャートを参照してください
2017年の年間保険料の上限は$ 51,300であり、給与控除が行われることになっています。フェデラで1の割合。63％（1。ケベック州では27％）、年間従業員連邦最高年金保険料は836ドルです。 19（ケベック州では651ドル51セント）。 2017年の連邦最高年金連邦プレミアム・プレミアムは、1,700円67銭（ケベック州で912.11ドル）です。 他の給与控除と同様に、カナダ歳入庁の給与控除オンライン電卓を使用して、給与期間に控除する必要がある雇用保険の額を計算することができます。 カナダ歳入庁、ガイドT4302、給与控除テーブルおよびガイドT4008、給与控除補足テーブルによって提供されるテーブルを使用するか、この方法を使用して手動で計算することもできます。
あなたが従業員に与えるいくつかの給付と支払いは、雇用保険の対象ではありません。このカナダ歳入庁のリストを参照してください。
カナダの雇用主として、あなたのEI控除に影響を及ぼす特殊な状況もあります。カナダ国外の雇用、特別支払、家族の雇用などのトピックについては、カナダ歳入庁の雇用保険ページを参照してください。
ステップ4）従業員の給与控除額と雇用者の拠出額をカナダ歳入庁に払い戻す。
通常、カナダ歳入庁は、給与控除送金が期限切れになるたびに送金フォームをメールで送ります。しかし、新しいカナダの雇用主として、あなたは最初の支払いのための送金フォームを持っていないので、小切手または小切手をReceiver Generalに送付する必要があります。適切な税務センター。
この小切手または小切手で、あなたは新しい送金者であることを知らせる
、送金期間に含まれる
、あなたの完全な雇用者名、住所、および事業電話番号;および
あなたのビジネス番号。
新しい雇用者はCRAによって通常の送金者に分類されます。これは、カナダ歳入庁が控除した月の翌月の15日またはそれ以前に控除を受けなければならないことを意味します。その後、送金履歴を設定すると、四半期ごとまたは速達送金者として再分類され、書類作成を少なくしなければならないことがあります。
給与払い戻しエラーを修正する方法を含む送金の詳細については、CRAの払い戻し給与控除のページを参照してください。
ステップ5）すべてのT4伝票と情報の返品を完了します。
最後に、雇用主として、毎年各従業員のためにT4スリップを完了し、T4サマリーフォームを記入する必要があります。
- T4情報の返却を提出し、T4伝票を、情報の返品が適用される暦年の後の2月の最終日に従業員に与える必要があります。
- T4スリップは、Canada Revenue AgencyのT4 Web Formsアプリケーション（1〜6枚のオリジナルT4スリップまたは修正T4スリップを提出することができます）を使用して電子的に記入するか、PDFの記入可能なT4フォームを使用してオンラインで記入してください。
- T4伝票の詳細については、CRAのT4 - 雇用者向け情報ページを参照してください。
- T4要約書は、電子的に記入して提出することもできます。紙形式で提出することもできます。その場合は、元の要約および関連するT4伝票をOttawa Technology Centerに送付する必要があります。このアドレスへのリンクと、この段落の冒頭にあるリンクをたどってT4サマリフォームに記入するための行ごとの指示があります。
カナダで給与計算を実行するための詳細情報
給与計算に関するあなたの記録を含むすべてのビジネス記録は、カナダ歳入庁があなたに許可を与えない限り、あなたの事業所またはカナダの住居に保管する必要があります他の場所に保管してください。
「税務上の義務および資格を決定するために必要な業務記録および補助書類」は、6年間保管しなければならないことにも注意してください。
カナダの給与要件を遵守しない場合
カナダの給与要件を遵守しなかった場合の罰金は、1,000万ドルから25,000ドルの罰金、最大12ヶ月の懲役または両者の組み合わせです。 CRA罰則ページには、特定の犯罪および脱落の詳細が、遅れて情報フォームを提出するための適切な給与控除を行わないことから得られます。
カナダでの給与の増加リソース
カナダ歳入庁は給与計算に関する多くのリソースを有しています。
T4001：雇用主ガイド - 給与計算控除および送金
T4130：
雇用者ガイド - 課税上の給付および手当
参照してください。
雇用プロセス：カナダでの従業員の雇用方法
カナダで事業を開始するためのステップ
従業員の募集を容易にする7つの方法
カナダ歳入庁のオンラインビジネスアカウント
- カナダの労働者補償保険