住宅ローンの利子を税額控除として請求する

おそらくあなたの家には税金がいくらかかかります。そのうちの1つは、住宅ローンに支払う利息が税額控除可能であるということです。

住宅ローンの利息の請求

住宅ローンの利子を請求するには、フォーム1040、スケジュールAの控除項目を記載する必要があります。スケジュールAには、不動産税、医療費、慈善寄付金など、その他多くの控除可能費用も含まれています。

時々これらはすべてあなたの出願ステータスの標準的な控除以上になり、それを項目化する価値があります。それ以外の場合は、住宅ローンの利息控除前に標準控除を請求することにより、より多くの税金を節約できます。スケジュールAを完了し、あなたの標準的な控除とあなたの明細控除の合計を比較して、どの方法があなたに最も有利であるかを調べます。

ここでは、この控除に関するいくつかのことを覚えておきたいと思います。

住宅ローン利息控除の適格性

住宅ローンの利子には、家を購入するローン、住宅ローン、建設ローンに支払うものが含まれます。控除は、あなたのメインの家および/または第2の家に支払われる利息に限られます。第3または第4の家賃は、控除対象外です。

<！あなたが配偶者であり、共同返還をしていない限り、借金は他の人の名前に入れることはできません。 - 3 - >

あなたはそれを返済する契約上の義務を負うという点で、真実の融資でなければなりません。最後に、あなたの家はローンの担保として行動しなければなりません。

あなたの家は、戸建て住宅、コンドミニアム、モービル・ホーム、協同組合、またはボートでもよく、内国歳入庁（IRS）によれば、「寝る、調理する、トイレの施設」を持っています。

支払った金利の決定

新しい課税年度の初めに、抵当貸付金から住宅ローン利子声明であるフォーム1098を受け取る必要があります。書式は、前年度に支払った総金利を報告します。金融機関は、フォーム1098のコピーもIRSに直接送付する必要があるため、納税申告書にフォームを添付する必要はありません。

スケジュールAで請求した住宅ローン金利控除が、フォーム1098で報告された金額と一致していることを確認します。控除できる金額は、一定の制限に基づいてフォームに表示される金額よりも少ない場合があります。様式1098には、少なくとも4年間あなたの申告申告書の写しを保管してください。

住宅取得債務に対するドルの制限

住宅ローンとそれに支払う利息は、全体的な制限の対象となります。1つの限度額は、住宅を購入または建造するために使用されるローンに適用されます。

これは「住宅取得債務」です。この用語は、資格のある家を取得、建設、または実質的に改善する目的で取るローンを指します。あなたは、あなたの本家および/またはあなたの二次住宅に1百万ドル以上の住宅取得債務に対する利息を控除することはできません。あなたが結婚していて、別にファイルしている場合、限度額は500,000ドルに減額されます。

たとえば、プライマリレジデンスに対して800,000ドル、セカンダリレジデンスに対して400,000ドルを借りたとしましょう。両方のローンは単独で物件を取得するために使用された。一緒に、ローンは$ 1に追加されます。 2百万ドルは、家庭買収のための100万ドルの限度額を上回っています。

ここで、両方のローンが5％の固定金利を持っているとしましょう。あなたが支払った年金の総額は60,000ドルでした。あなたは、50,000ドルの住宅ローン利息控除、最初の100万ドルの家事借入金の利息のみを請求することができます。残りの10,000ドルは、100万ドルの限度額を上回るローン価値の結果であるため、請求することはできません。

ホーム・エクイティ債務の制限

ホーム・エクイティ・デットは、資格のある家を取得、建設、または実質的に改善する以外の理由で借りるローンです。

適格住宅を改善するために借りるローンかもしれませんが、家の買収借り入れ限度額を超えています。

あなたは、あなたの本家および/またはあなたの二次居住地に100,000ドル以上の家計債務を控除することはできません。あなたが結婚しているが別に提出している場合、この限度額は50,000ドルに減額されます。あなたの負債があなたの家の公正な市場価値を上回っている場合、家計持分に対するあなたの控除はこの100,000ドルの限度を下回ってさえも減るかもしれません。

ホーム・エクイティ債務に支払われる利息は、代替最低税の調整であり、AMTとしてあまり知られていない。

この例では、家計持分信用枠で300,000ドルを借りたとしましょう。あなたが借りた金額はあなたの家の公正な市場価値を超えていないので、そこには問題ありません。あなたはあなたの住居に新しいファミリールームを追加するために$ 150,000のお金を使いました。残りの$ 150,000をあなたの息子の大学の授業料に費やしました。ローンの半分は、自宅を大幅に改善するために使用されたものであるため、住宅取得債務として扱われます。この部分は住宅取得債務制限の対象となる。残りの半分はあなたの家を改善するために使われなかったので、ホーム・エクイティ債務として扱われます。あなたは、この部分の$ 100、000上限に限り、関心を差し引くことができます。

$ 10,500：最初の半分のローンで完全控除可能な住宅ローン
$ 7,000：控除可能な住宅ローン債務貸付のホーム・エクイティ部分の3分の2、またはその部分の150,000ドルの100,000ドル。
$ 3,500：ホーム・エクイティ債務を超過した部分に支払った利息を表す非控除可能なホーム・エクイティ債務$ 100、000

また、フォーム6251のAMT調整としてIRSに7,000ドルを報告する必要があります。

共同住宅ローン

あなたが配偶者でない他の人とモーゲージを共同で保有している場合は、貸し手からフォーム1098を受け取った人にかかわらず、あなたが個人的に支払う利息のみを差し引く権利があります。しかし、そこに抜け穴があります。差し押さえを防止するために支払いを行う共同借り手は、利息が他人によって支払われることになっていたとしても、支払った利息を差し引くことができます。 JK Lasserの「あなたの所得税」の編集者がこのヒントに沿って進みます：

「税金裁判所は、債務者が、財産の損失を避けるために作られ、支払いは彼または彼女の別の資金で行われます。（328ページ）

住宅建設ローン

建設費の支払いに使用される住宅ローンの金利を差し引くことができます。収入は、土地を取得し、家の建設のために使用する必要があります。建設が完了する前の24ヶ月間に発生した費用は、家財道具借入金の100万ドルの限度額に含まれます。

しかし、キャッチがあります。建設ローンの利息を2年間差し引いた場合は、移転する代わりに不動産を売却して居住地として使用することに決めた場合、投資利息として特性を決定するために利息を差し引いた年数を返還しなければならない場合があります代わりに。これは、その控除可能性を制限する可能性があります。換言すれば、IRSはいくらかのお金を取り戻すことを望むかもしれない。

支払ったポイント

第1次および第2次住宅の取得債務に支払われたポイントは、支払われた年度には完全控除可能ですが、借り換えのポイントはローンの寿命にわたって償却する必要があります。ポイントはフォーム1098で必ずしも報告されるわけではありませんが、あなたのHUD-1決算書で見つけることができます。

税務専門家の援助を求める場合

多くの納税者にとって、住宅ローンの利息控除の計算は簡単です。フォーム1098に報告された金利を加算し、スケジュールAの合計を入力します。控除936のワークシートを使用して許容差額を計算し、住宅ローン利息調整ワークシートを使用して住宅ローン負債のAMT調整を計算することができますフォーム6251の指示に従ってください。

ただし、課税年度中に財産を購入または売却した場合は、税務専門家に確認してください。実際には、あなたの決定の税制上の影響を処理するためだけに不動産を購入または売却する前であっても、税務当局の助言を求めることは理にかなっています。