住宅ローンの借り換え租税控除

質問： 住宅ローンの借り換えには税金控除がどのように制限されていますか？

読者は次のように質問します： 「私は個人住宅を所有していますが、それは住宅ローン残高以上の価値があります。既存の残高と同額であれば、抵当権の借り換え時に税金規則により利子を差し引くことができますが、住宅ローンの借り換えには税額控除がどのように制限されていますか？」

<！弁護士のジュリアンブロック

金利が下がると、何百万人もの世帯が、あなたと同じように貸し手に集まり、住宅ローンを借り換えます。住宅ローンの借り換えに入る前に、利払いについて控除可能であるか否かに関する厄介な税規則に慣れておくことは賢明です。ルールが住宅ローン借り換えのためにどのように機能するかについてのいくつかのリマインダがあります： <！借り手が超過額に対する利息を控除する権利があるかどうかは、住宅ローンの借り換えによる収入および金額をどのように使用するかによって異なります。借り手が、既存の住宅ローンを超過した金額を使用して、主要な住宅、すなわち一年生の住居または休暇の後退などの第二の住宅を購入、建設または実質的に改善する場合、その住宅ローンの利子支払いは住宅ローンの規則に基づいて行われます。これらの規則により、超過分プラス他のすべての家事借入金が1,000,000ドルを超えない限り、すべての利息を控除することができ、別個の返還を申請した夫婦は500,000ドルに落ちる。

借り手が他の目的のために超過額を使用する場合、「消費者ローン」に対する利息支払いの控除は、別のルールによって禁じられています。この幅広いカテゴリーには、クレジットカード請求書、自動車ローン、医療費、連邦連邦および州所得税の延滞などの個人的債務が含まれます。ただし、1040フォームの最初のページの最後の行の金額である、調整された総収入に達するための「上の行」の減算の1つである学生ローンへの関心のための限られた例外があります。

住宅ローン借り換え税の控除に関する規則の例外

しかし、ほとんどの借り手は、住宅ローンの規則のおかげで、消費者控除に関するこれらの制限を回避することができます。これらの規則により、既存の抵当権を除いた金額と他のすべての住宅担保貸付金が100,000ドルを超えない限り、利息全体を差し引くことができ、別個の返還を申請した夫婦は50,000ドルに落ちる。それは借り手が収入をどのように使用するかに違いはありません。

借り換え借入金が部分的に住宅取得ローンであり、部分的に住宅担保ローンが行われている場合は、総額は1,100,000円です。 €1、000、000の家事借入金と$ 100、000のホーム・エクイティ債務は、別々に提出された夫婦のために550,000ドルに落ちる。

貸出金が家事借入金の上限1,000,000ドルおよび住宅ローンの100,000ドルを超える場合、その超過額は通常、非控除可能な個人的利子に分類されます。一般的な不許可は、事業目的または投資目的で使用される貸付金の例外に服します。

AMTの対象となる納税者に対するモーゲージ借り換え税の控除

AMTが負担する借り手の数が着実に増加している（代替最低税）場合には、もう1つの制限が適用されます。

AMTは、$ 1,000,000までの家事借入金の利子支払い控除を認めています。しかし、AMT規則は、第1または第2の家屋の住宅担保ローンの利息の控除を拒否します。ただし、ビルド、または実質的に住宅を改善する。ホーム・エクイティ・ローンのために税金控除の厄介な問題を頻繁に巧みに扱う理由の1つです。

Julian Blockはニューヨーク州ラーチモントの税務弁護士です。

執筆時点では、Elizabeth Weintraub、DRE#00697006は、カリフォルニア州サクラメントのリヨン不動産のブローカー・アソシエイトです。