事業損失が収益をどのように相殺するか

今年あなたのビジネスが喪失したとしましょう。あなたはその損失に対して税還付を受けることができますか？あなたのビジネス損失からいくらかの利益を得るには、あなたが所有する法的なビジネスのタイプと、あなたのビジネスへの投資の全部または一部が「危険にさらされている」かどうかによって異なります。それはあなたが他の所得を持っているかどうかによっても異なります。

この記事では、さまざまなビジネスの種類ごとに損失がどのように決定され、ビジネスオーナーの税にどのように影響するかを見ていきます。

まず、一般的に説明しますが、パススルー課税のあるビジネスの詳細について説明します（つまり、ビジネス利益と損失は個人所得税に含まれます） ）。

企業の事業損失

法人の所有者は、企業の税金が事業主の税金とは異なるため、事業利益と損失に直接課税されません。法人の所有者は株主です。彼らは配当（配当）に課税されます。配当はありません。税金はありません。

パススルー・エンティティの事業損失上記のとおり、一部の種類の事業については、事業収益および損失は所有者の個人所得税還付に移行します。これらのビジネスタイプは、以下のとおりです。

スケジュールCのビジネス税を計算する単独事業主およびワンオーナーLLC（シングルメンバーLLC）、および

パートナーシップ、S企業、パートナーシップ税申告

• 正味営業損失の決定

あなたの個人的な税務申告書に基づいて、すべてのビジネスおよび個人情報源からの総収入および損失を収集します。特定のIRS手法を使用して正味の営業損失を計算することができます。純営業損失がある場合は、あなたの個人所得税還付を払い戻すことができます。

正味営業損失は、様式1040の37行目の調整総収入を用いて計算し、標準除外額または明細控除額を差し引いて算出する。損害賠償額は、IRS Form 1045（PDF）のスケジュールAで計算されます。この書式のタイトルには、「一時的な払い戻し」という用語が含まれています。

アットリスクルールおよびビジネスロス

アットリスクルールは、ビジネスからの損失をアクティビティのリスクのある金額に制限します。これらのアットリスクは、以下のとおりです。特定のタイプの事業にもリスクが適用されます。これは非常に複雑です。それを整理するには、有能な税務専門家が必要です。

受動的な活動の損失

IRSが「受動的な活動」と呼ぶもの、すなわち、所有者が定期的に、継続的に、または実質的に参加していない事業​​に起因する場合、ビジネス損失は制限されることがあります。受動的活動から生じる損失は、その事業からの収入の額までしか差し引かれません。

IRS出版物925を参照してください。

唯一の独占会社および単一会員のLLC

唯一の所有権は、事業主の個人的な納税申告書（Form 1040およびその変形）によって課税されます。事業主は、事業の所得および控除可能費用を示すことによって、スケジュールCを記入します。このフォームの最後の31行目には、事業の純損益が表示されます。利益がある場合は、この番号がフォーム1040の12行目に転送されます。

上で説明したように、ビジネスが損失した場合、ビジネスへの投資がすべて「危険にさらされている」かどうかを判断する必要があります。ほとんどの事業主の投資は危険にさらされています。リスクにさらされていない投資には、「ストップ・ロス」または「ノンリコース・ローン」が含まれます。あなたのビジネスのすべての活動が危険にさらされている場合、あなたはビジネス損失の全額を控除することができます。

詳細はフォーム6198の指示を参照するか、CPAまたは税務アドバイザーに確認してください。これはあなたがあなたが何をしているかをあなたが肯定的でない限り、自分で試したくないセクションです。

パートナーシップ、LLCおよびSコーポレーション

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貴社が複数会員のLLC、パートナーシップ、またはSコーポレートである場合は、投資額に基づいて損失を相殺することもできます"ビジネスで。例を見れば、これがどのように動作するかを見るのが最も簡単です。

JimとTomは小さなコンサルティング会社のパートナーです。彼らはビジネスに10,000ドルを払い、50/50の利益と損失を分担しています。彼らはまた、スタートアップのために30,000ドルのローンを取った。各パートナーの初期の基礎は$ 20,000（$ 5,000 + $ 15,000）です。 最初の1年間に、彼らは$ 5,000の収入と20,000ドルの損失のための$ 25,000の費用を抱えていました。彼らは50/50の損失を分割したので、それぞれ10,000ドルの損失を抱えています。毎年15,000ドルをベースにして、彼らはその年の他の個人所得を相殺するために損失の全額を奪うことができます。

ジムとトムは、他のローンを取ったり投資をしたりしない限り、翌年5,000ドルの基金を残します。損失額が5,000ドルを超える場合、損失額は5,000ドルまでしかかかりません。

• 過去または将来の損失額の控除
• 事業損失が生じた場合、その年に控除できない場合あなたは損失を抱えている、あなたは過去または将来の年にこれらの損失を控除することを要求されるか、またはそれらを控除することを選択することができる。これは、税額控除キャリー・バックまたはロス・キャリー・フォワードと呼ばれ、再び税務専門家に相談しなければならないものです。
• 免責事項：

いつものように、税務上の問題では、この件名は見た目より複雑です。この記事およびこのサイトの情報は、一般的な目的のためだけのものです。税金や法的助言を目的としたものではありません。税務申告の純営業損失およびその他の計算を計算するには、経験豊富な税務専門家の助けが必要です。