階段状根底の抜け穴の仕組み

議会は、財産税の対象となるほど豊かではないが、生涯を通じて株式、不動産投資、またはその他の財産（建設機械など）を取得することによって富を築き、子供、孫、姪、甥、または他の相続人に金を払う。

正常に管理されていれば、ステップアップされた基本抜け穴は資本蓄積スリーブの上にあるエースです。私は、Roth 401（k）とRoth IRAの双子の組み合わせに近いほど、家系内で最も税金効率の良い方法でお金を貯めるという点では、多世代アプローチ。特定の状況下では、継承されたIRAよりも好ましい可能性があります。

踏み台の抜け穴とは何ですか？現在の米国の税法では、あなたが死ぬと、資格のある株式、不動産、およびその他の資本資産が相続人に残され、原価ベースが完全に消去されます。あなたの相続人は、資産を継承した日の公正市場価値で株式または不動産を購入したようにふるまうことになります。これは大きな利点になる可能性があります。数字を理解すれば過大評価するのは本当に難しいことです。長期的なバイ・アンド・ホールド投資家のために、まさにその性質上、彼らは "コストの切り替え"の摩擦費用を理解しているので、そうでなければ可能であるよりも早く純資産を伸ばす。

現実世界で階段状の基礎抜け穴がどのように見えるかの例

あなたは合理的に成功したと想像してください。米国の5家族のうちの1家族と同様、最低8ドル333ドルの月額を獲得します。あなたはあなたの手段の下に住んでいます。また、あなたは、クレジットカードの借金や学生ローンを持っていないという点で、アメリカ人家族の大半に似ています。

あなたは、住宅ローンのない3人の住宅所有者の1人に似ているとは思わないでしょうが、代わりにあなたの家の購入資金を調達しなければならないので、定期的な支払いがあります。あなたのお金。あなたは引退する前にそれを支払うことを計画していますので、夜に眠れなくなることはありません。

あなたは、あなたの開始税引前収入の10分の1を通常の仲介勘定に保存するか、直接株式購入計画と密接に関係する兄弟DRIPで保存することにします。あなたは、平均収益率で化合する株式のバスケットに投資します。（簡単にするために、配当を支払っていない株を購入したのは、イラストを単純なものにしているものの、その根底にある概念は無関係であるためです）。あなたはこれを35年間続けます。インフレによる年間貯蓄を決して増やすことはありません。時間が過ぎてドルが購買力を失うと、あなたのキャッシュフローにかかる負担は小さくなります。

長年にわたり、自分のポケットから350,000ドルを差し控えました。あなたは$ 2、710、244があなたの仲介口座に座ってしまいます。これは、$ 2、360、244の未実現利益を表しています。

株式を売却した場合、現在の税規則では、

$ 472,049、連邦キャピタルゲイン税

• オバマケア税で89ドル、689ドル
• 0ドルから251ドルの間、あなたの住んでいる地域に応じて州および地方税で800ドル
• 最悪の場合（南カリフォルニアまたはニューヨークに住んでいるなど） $ 1,89,6,706のうち、$ 350,000が元本元本を表し、$ 1,546,706がインフレーション調整前の名目税引後利益を表していることに幸運を祈る。あなたは、あなたの遺言書の中で、あるいは信託基金を通じて相続人にお金を贈りましょう。あなたの相続人が回って、平均収益率を得る資産に資金を投資すれば、財産から富を得ることから個人純資産が年間181ドル、671ドル増加する可能性があります。

不動産税の引き金となることなく、ステップアップした基本的な抜け道を利用する資格がある場合は、連邦、州、または市町村のない $ 910> 2、710、244を相続人に渡すことができます。地方政府は何かを得る！

あなたがしなければならないことは、株式、不動産、またはその他の資本資産の評価された株式を相続人に残すことだけです。あなたが死ぬと、公正な市場価値が評価されます（株式の場合、これは市場の見積もりの​​ようにしばしば簡単です）。相続人は、その価格（相続価格）が費用ベースであるかのようにふるまうようになります。 この基本的な抜け道は、相続人に2つの優れた選択肢を与えます。 株式や不動産を保有し、平均収益率を引き続き生み出している場合は、より低い資産価値$ 2,710,244で資産を稼いでいます。これは低い1ドル896,706ではありません。つまり、毎年$ 271、024、$ 189、671ではなく、富の増加を楽しむことができます。これは余分な$ 81,353 / 42. 89％です。一方、貸借対照表に載っている813ドル、538ドルの追加の株式は、新たな買収や開発資金を調達したい場合には、他の場所での借り入れコストを削減したり、担保として役立つ可能性があります（精通した不動産ファンドにとっては特に重要です各世代が最後よりも裕福に成長することを期待して、継続的な活動としてアパートまたはオフィスビルを建設すること）。

株式、不動産、その他の資産を売却すると、2ドル、710ドル、244ドルのすべてをポケットに入れることができます。これは、政治家に向かう、現実的で寒くて硬い液体の現金である813ドルあなた自身のためにより良い人生を築くためにあなたが気にしている人たちのために利用可能です。彼らの子供たちを大学に入れ、世界を旅し、夢の家を建て、新しい車を買って、金銭的な心配のストレスなく医療費を支払うことはほんの僅かの選択肢に過ぎない。

迂回基礎救済措置の利益を最大化する代替査定のための§2032選挙の使用

1. 十分ではない場合、議会は追加の甘味料を提供する。 2010年を除くすべての年齢（特定の配偶者および非配偶者の制限を持つ「変更されたキャリーオーバー基盤」と呼ばれるものが関与していた時点で、税コードで奇妙なことが起こっていた）場合、相続人は、死亡日から6ヵ月以内に償却される。資産が大幅に評価されている場合、これは、より高いコストベースを享受することができ、将来の税金をさらに削減できるので、非常に有利です。
2. あなたがまだ生きている間に財産または財産を贈り物として与えると、階段状の抜け穴の恩恵を失うことになるかもしれませんが、まだ良いアイデアになる可能性があります。

あなたの生涯の間、株式やその他の財産の相続人の株式は？彼らは、ステップアップされた根本的な抜け穴を利用することはありません。むしろ、彼らはあなた自身のようにコストベースを継承します。あたかも彼ら自身が、同じ条件で、同じ価格で、あなたがしたのと同じ日に、元の購入者であったかのように。つまり、ほとんどの場合、現金や新しく購入した株式（市場価値と原価ベースが匹敵する）を与え、死に至るまで株価を維持する方が良いでしょう。

この規則には1つの大きな例外があります：あなたが不動産税の限度を越えようとしていて、手元に大量の現金を持っていない場合は、毎年の贈与税制限の除外条項（現在14ドル、 000人あたり、年額）であなたの遺産の大きさを下げるために、高価な株式、不動産、資産をあなたの相続人に与えて、そうでなければ負う税金を大幅に節約します。流動性割引と呼ばれる何かのおかげで、家族限定のパートナーシップを使ってより多くのお金を移すという税務裁判所の緑色の光を受けた先進的な技術さえもあります（有資格税務専門家と相談せずにこれを試みないでください）。

このシナリオを描く：あなたは最近亡くなった管理人のロナルド・リードと似ています。彼はほとんどの人生で最低賃金に近い収入にもかかわらず、$ 8,000以上の財産を残しました。それは彼の手段の下で生活し、余分なお金を良い、配当支出株に投資するという習慣から生まれました。 （小規模な初めから、60年の時間があれば、富を築くのは不思議なことです！）

あなたは4人の子供がいて、結婚しているとしましょう。あなたとあなたの夫または妻は、4人の子供の誰もが1年ごとに$ 14、000をプレゼントすることができます。これは112,000ドルで、もはや不動産税の対象にはなりません。あなたの子供が株式を保持し続ける限り、所有権が今彼らに移ったので、彼らは何か感謝を楽しむ。その感謝はあなたの財産の一部ではなく、事実上、贈り物そのものに対する不動産税の上に賦課されていた他の税金を取り除いたことを意味します。あなたが家族の木を下っていくと、数字は本当に狂ってしまうことがあります。あなたの子供のそれぞれが3人の子供を持っていたとしましょう。それは12人の孫です。あなたとあなたの配偶者の間で、$ 112,000の上に年間336,000ドルの追加免税税を払うことができます。合計は$ 448,000です.10,20,30 +世界で最も豊かな家族は、IRS法案をサイドステッピングすることで、世代間を効率的に移転することができます。最後の評価されたプロパティが不動産税の制限を下回っていることを確認し、残りの部分はステップアップされた根本的な抜け穴で継承されます。