いくつかの規則が適用されますが、特に厄介ではありません。あなたは、あなたが控除として請求することができるビジネス経費と資産の数を持っているかもしれません。
在宅事務所費用の請求規則
在宅勤務者の控除を取ることは、自営業に関する最良のものの1つです。個人経費の一部を税金控除可能な事業費に変換します。
今、そのルールについて…
- あなたの純営業利益以上の額を差し引くことはできません。ホームオフィスの控除額が3,000ドルに達しても、2万ドルを出した場合は、2,000ドルの控除に制限されます。未使用の本国控除は、翌年に繰り越すことができます。それは永遠に、または完全に失われていません。
- あなたのオフィスはビジネス目的でのみ 使用する必要があります。あなたの家族のテレビルームとして二重の義務を負うならば、それはあなたの "オフィス"の資格はありません。内国歳入庁は、この「規則的かつ排他的な使用」と呼んでいます。 あなたのオフィススペースはあなたの主要な事業場所でなければなりません。つまり、その場所からフリーランス操作を実行します。これは必ずしもお客様が他の場所でクライアントに対応できないことを意味するわけではありませんが、他の場所ではなく自宅のオフィスからビジネスを管理する必要があります。
-
2013年1月1日現在、税務申告書に本社の費用を請求する方法が2つあります。
「簡略化された」方法では、自宅のオフィススペースの1平方フィートごとに300平方フィートまで5ドルを差し引くことができます。また、住宅ローンの金利や財産税などいくつかの項目は、あなたの控除。簡略化された方法は、減価償却または減価償却の引当金の引当金を提供しない。
平方フィートのパーセンテージ：自宅のオフィスの大きさを測定し、自宅の大きさを測定します。この2つの比率は自宅のオフィスの割合になります。
部屋数：自宅の部屋数を数えます。あなたのホームオフィスのパーセンテージは1つを部屋数で割ったものになります。- ホームオフィスの支出には、家賃、住宅ローンの利子が含まれますが、住宅ローンの主な部分ではありませんが、財産税、賃貸人または住宅所有者の保険、住宅所有者協会の手数料、あなたは、これらすべての費用にあなたのパーセンテージ・レートを適用して、あなたの控除額に達するまでそれらを集計します。
- たとえば、賃貸料が月額1,600ドルで、あなたのオフィスがアパートの総面積の20％を占めている場合は、1年間に支払った家賃の3,840ドルを差し引くことができます。 、600回12ヶ月間20％。
年間の電気料金が$ 1,200であれば、それは240ドルか20％を差し引くことができます。今あなたは$ 4,080の控除額に達しています。あなたはまだ賃貸人の保険やガス請求書を計算していません。
住宅ローンの支払いの主要部分の一部を差し引くことはできませんが、自宅を所有している場合は、家賃の一部を減価償却することができます。オフィスエリアに直接行った修理費用も差し引くことができます。残念ながら、あなたが家を借りる減価償却は、あなたがそれを売ったときに減価償却を取り戻すことによって課税上の利益を生み出します。
あなたのビジネス資産の控除
ビジネス資産とは、利益を生み出すために使用される耐用年数が1年を超えるものです。コンピュータ、ソフトウェアプログラム、事務用家具はすべて良い例です。
これらの購入の会計処理には2つの選択肢があります。
あなたは、資産を購入した年に全額の購入費を控除することができます。
何年にもわたって購入費を分配することができます。
- 両方のオプションは、フォーム4562、減価償却費償却。購入年度に全額控除したい場合、これはセクション179控除と呼ばれ、フォーム4562の第1部で計算されます。あなたが何年にも渡って費用を分配したい場合は、あなたの財産を下落させる "。
- 第179条を控除または使用すべきか？
第179節では、一度にコスト全体を主張しているので、通常、最大の控除額を出します。これにより、所得税と自営業税の両方が削減されます。
しかし、コストを数年に渡って広げることも有利である。これにより、経費の一部を将来の年に移行することができます。これにより、所得税と自営業税が長期間に亘って少しずつ増額されます。
例として、プロのソフトウェアを購入するとします。課税コードでは、3年間のコストを減価償却するか、または購入した年度の費用をセクション179で差し引くことができます。どちらの方法も、3年後とほぼ同じ結果を生み出しますが、セクション179を使用すると、最初の年。 3年間の減価償却により、将来の追加控除が可能になります。将来的に収入が増加すると予想される場合、これは特に有利です。
逆に、今年のフリーランス収入が異常に高い場合は、セクション179の控除を使用することで、今年の税金負担をできるだけ低く抑えることができます。
交換する前にどれくらいの期間機器を使用することができるかを検討することもできます。1年または2年しか経過しないと思われる場合は、その特定の資産に対してセクション179の控除を使用するのがよいかもしれません。購入した資産ごとにセクション179を別途減価償却するか、またはそれを使用することができます。購入したすべてのビジネス資産をカバーする包括的で均一な決定である必要はありません。