ビデオ: #投資 #7月14日 日経平均は先週比で下落 | S&P500 1950年以降のデータをチャートで可視化 2026
外国銀行口座またはその他の種類の財務口座を所有しているか、関心がある場合は、毎年、外国銀行および財務会計報告書（FinCEN Form 114）を記入する必要があります米国外に拠点を置く。このレポートはあなたの所得税申告とは別ですが、2つのレポートは相互に関連しています。
2013年会計年度の新年度
- 外国銀行および財務会計の報告書は、財務省書式90-22から番号が変更されました。 1（以前の書式）であり、現在はFinCEN Form 114と呼ばれています。
- FinCEN Form 114の空白のコピーは、Financial Crimes Enforcement NetworkのFBAR E-Filingページからダウンロードし、FinCEN Report 114のリンクをクリックしてダウンロードできます。
- 本報告書は、米国財務省の一部である金融犯罪執行ネットワーク（FinCEN）に直接提出されている。
- FinCENは、外国の銀行口座報告がFinCENのウェブサイトを通じて電子的に提出されることを要求しています。電子申請の手引きについては、電子的にFBARを提出する方法（pdf）のFinCENの指示を参照してください。
外国銀行やその他の金融機関で保有する口座は、暦年中のいつでもすべての口座の合計残高が10,000ドル以上であれば報告しなければなりません。これは、あなたが所有者であるアカウントと、所有者ではないがアカウント所有者の代わりに取引を行う権限を持つアカウントの両方に当てはまります。
外国銀行口座報告書は、口座保有者ごとに提出されることに注意してください。夫婦は別々の報告書または単一の共同報告書を提出する必要があります。複数の口座保有者または署名権限を有する者を持つ口座には、別の外国銀行口座報告書上で同じ口座を報告している複数の人や企業がいるかもしれない。
どのような外国の財務勘定が報告可能ですか？
銀行口座（小切手と貯蓄）
投資口座
- ミューチュアルファンド
- >退職年金口座
- 証券その他の証券口座
- デビットカードとプリペイドクレジットカード口座
- 生命保険と年金財務諸表
- 財務省は、31 CFR Part 1010および2011年2月24日に連邦登録簿（http：// edocket）に掲載されたこれらの規制の改訂に関する財務省の説明で詳細に議論されている。アクセス。 gpo。 gov / 2011 / pdf / 2011-4048。 pdf）。私はどの種類の財務報告が報告可能であるかに関する非常に詳細な分析のためにその文書を参照します。
提出時期
FinCENフォーム114は、毎年6月30日
に発行され、前年度の外国銀行勘定を報告する予定です。外国銀行口座報告書は6月30日までに受領しなければなりません。 FinCENは、様式114を電子的に提出することを要求しています。 提出期限が間に合わない場合はどうなりますか？ IRSは現在、外国の銀行口座報告を提出する必要があり、事前に宣告されていない外国所得を報告する必要がある人々のために、オフショアの自発的開示イニシアチブを実施しています。 この自発的開示プログラムを検討している人は、このIRSプログラムに参加する前に税務弁護士に相談する必要があります。
提出先
書式114は、バイセファリングにある金融犯罪執行ネットワークを通じて電子的に提出されます。 fincen。 treas。 gov / main。 html。
電子出願の代替案が必要な場合は、米国内のフリーダイヤル番号800-949-2732のFinCEN規制ヘルプラインに電話してください。
米国外からは、フリーダイヤルではなく、703-905-3975までお電話ください。
書式と指示
空白の書式114は、FinCENのウェブサイトからダウンロードすることができます。 fincen。 treas。 gov / NoRegFBARFiler。 html。 「FinCEN Report 114」のリンクをご覧ください（PDF）
FBARを電子的に提出する方法（pdf）
- フォーム114a、電子ファイルFBAR承認の記録（pdf、includes説明書）。この文書は、あなたのためにFBARを電子的に提出する専門の作成者を認可するために使用されます。
- FBAR E-Filingに関するFAQ（pdf）
- FBARに関する技術的な助言を受ける場所
- アメリカの銀行は、外国銀行の口座レポートを作成する際に、IRS（電話番号：866-270-0733）米国）または313-234-6146（米国外の発信者の場合はフリーダイヤルではありません）。この電話ホットラインは、月曜日から金曜日まで利用できます。 m。 〜4：30p。 m。東部時間。 FBAR関連の質問をFBARquestions @ irsに電子メールで送ることもできます。 gov。
- 電子申請に関する質問については、BSAEFilingHelp @ fincenまでお問い合わせください。またはBSA E-Filingヘルプデスク（866-346-9478）（米国内のフリーダイヤル）に電話してください。 Eファイリングヘルプデスクは、月曜日から金曜日まで8aからオープンしています。 m。 〜6 p。 m。東部時間。
FBARと税務申告との調整
外国銀行口座報告書は税務書類ではなく、IRSに提出されませんが、外国銀行口座に関する情報は税務申告に関する情報と調整する必要があります。
これらの外国金融口座の内部で発生した収入は、収入が得られた年の所得税申告書に報告されます。生成された所得の種類に基づいて外国所得を報告します。例えば、利子や配当は、スケジュールB、スケジュールDのキャピタルゲインなどに報告されます。これらの口座に配当または利息を得る場合は、スケジュールBの第III部第7a行のボックスにチェックを入れて、口座を持っている国を明記してください。
場合によっては、外国人財務諸表の書式8938を納税申告書とともに提出する必要がある場合があります。この税務書類は、外国の銀行口座報告書とは別のものですが、同様の情報が含まれています。外国の口座を開示する必要があるための別個の閾値があります。フォーム8938の目的のために、閾値は、その年の最終日にUS $ 50,000、またはその年の任意の時点でUS $ 75,000という外国の勘定残高の合計から開始されます。夫婦が共同で、また海外に住むアメリカ人に申告する閾値が高くなっています。 IRSの次の図が役立ちます：フォーム8938とFBAR要件の比較。さらに、外国所得に支払われる外国税は、Form 1116の外国税額控除の対象となることがあります。
TD Fを提出しなければならない者90-22。 1 999すべての米国市民または居住者の外国人、パートナーシップ、法人、不動産、または信託は、TD F 90-22を提出しなければなりません。これらの金融口座の総額がいずれかの時点で10,000ドルを超える場合には、「金融上の利益または署名権限、または外国の銀行、証券、または他の種類の金融口座を含む金融口座に対するその他の権限暦年の間の時間。 " （TD F 90-22.1の手引きから）
提出の例外
米国の軍事銀行施設で保有されている口座は、外国にある銀行であっても報告する必要はありません。軍用銀行は国内の銀行とみなされます。グアム、プエルトリコ、および米領バージン諸島にある銀行で保有されている口座を報告する必要はありません。また、外国銀行の支店または部門が保有する米国に基づく口座を報告する必要もありません。
外国銀行口座の報告を管理する法律
米国市民および居住外国人に外国銀行口座の報告を求める法律は、31 CFR Chapter X（以前は31 CFR 103）に記載されています。
セクション103. 24は、
103. 24外国の金融勘定の報告。 （a）外国の銀行、証券またはその他の金融口座に金銭的持分または署名その他の権限を有する合衆国の管轄権の対象者（米国人の外国子会社を除く）そのような関係が存在する年ごとに内国歳入庁長官にそのような関係を報告し、その者が提出する書記官が定める報告書様式で指定される情報を提供しなければならない。 25以上の外国の財務勘定に財政的関心を持っている人は、そのフォームにその事実を書き留めるだけでよい。そのような人は、事務総長またはその代理人が要求した場合、各口座に関する詳細な情報を提供する必要があります。 （31 CFR 103,24）
外国銀行口座報告の制限条項
民事罰金の評価には6年の制定法があり、刑事罰の評価には5年の制定法があります。 （出典：ニューヨーク州弁護士会、31 U.IRSは納税者が外国銀行口座の報告書を5年間保管しなければならないと勧告しています。「記録は6月30日から5年間保有しなければなりません（SCセクション5321（b）（1）および18 USCセクション3282）報告された暦年の次の年の年であり、法律が定める検査のために利用可能でなければならない。さらに、納税者は、少なくとも6年間（最長の法定期限に相当）、銀行報告書と外国銀行口座報告書のコピーを保管することを推奨します。
不法行為に対する罰則
財務省は、TD F 90-22の提出に失敗した場合、非常に厳しい罰則を科す可能性があります。「報告書を提出せず、情報を提供し、虚偽を提出することができない場合には、一定の状況下で、500,000ドル以下の罰金と5年以下の懲役を含む民事および刑事罰が与えられるまたは詐欺的な報告書。 （Form 90-22。1のプライバシー法上の通知より）
税務弁護士のHoward Rosenによれば、
罰金の刑の執行猶予
- $ 250,000まで、および/または提出する要件を「意図的に違反した」者に対しては、最高5年の懲役になる。 （31 CFR 5322a違約金）
不正行為のパターンの一部としてファイルを提出することを意図的に違反した者に対して、詐欺行為
- 最高500,000ドルおよび/または最高10年の懲役12ヶ月間で100,000ドル以上を抱えている」と語った。 （31 CFR 5322b違約金）
偽情報の罰金
- TD F 90-22に関する虚偽、誤解を招くか、架空の、または詐欺的な陳述を提供する人物に対して、罰金または最高5年間の懲役。 1;偽の情報が国内外のテロに関係する場合は、最高8年の懲役になる。 （18 CFR 1001ペナルティ）
- その他の質問 これらの問題に関するその他の質問は、IRSの一般的なホットラインである（800）829-1040のIRSフリーダイヤル・タックス・アシスタンス・ラインに提出する必要があります。代理店は、（866）270-0733（フリーダイヤル）または（313）234-6146（フリーダイヤルではない）での外国銀行口座報告の問題に特化した特別なホットラインを設けています。質問は、
- FBARquestions @ irsでIRSに電子メールで送付することもできます。 gov 。