IRSフォーム709定義および記述

フォーム709の正式名称は、

米国寄付（および世代間スキップ移転）税申告 です。 誰がフォーム709を提出しなければなりませんか？

納税者は、納税年度の年間贈与税の除外を超える贈答をする場合には、納税申告書709を提出する必要があります。この除外は、2017年時点で1人当たり14,000ドルで、インフレ指数で指数化されています.1,000ドルずつ定期的に増加すると予想されます。

米国市民である配偶者、学生の経費、医療提供者に直接支払う医療費、慈善団体や政治団体への贈り物に対する教育機関への贈り物は免除されます。これらを内国歳入庁に報告する必要はありません。

贈り物には何が含まれますか？

贈与に関するIRSの定義には、多くの納税者が気づいていないいくつかの状況が含まれます。あなたが負う負債を許した場合、これは様式709を提出する必要がある贈り物かもしれません。誰かをゼロ金利または現在の市場金利より下に引き上げることは、財産を売却することと同様に贈与とみなされます公正市場価値を下回る価格。取引の価値に基づく税金計算が複雑になる可能性があるため、これらのことを行ったことがあれば税務専門家に相談してください。

将来の関心の贈り物は$ 14,000の年間排除対象外です。

将来の世代のために信託に置かれたギフトも含まれています。これは移転税を免除され、IRSフォーム709にも報告されなければなりません。

統一税額控除の使用

あなたの贈り物が年間の年間除外額を超えた場合、贈与税を支払うのではなく、生涯贈り物の免除。

生涯免除は5ドルです。 2017年には4500万人に達し、多くの贈り物をカバーしています。しかし、キャッチがあります。

贈与税、世代間スキップ譲渡税および連邦財産税はすべて、統一税額控除という条項の下で、この生涯免除を共有します。生涯免除をギフトまたはGST税に適用するたびに、死亡時に不動産税からあなたの財産を保護するために利用可能な額から差し引かれます。

たとえば、孫の利益のために信託に100万ドルを拠出した場合、年間除外額は986,000ドルを超えています。この世代を譲渡しない移転税を支払うことを望まないと決めた場合金額 - または同等価値のある贈答品に贈与税を払い、統一税額控除を適用した場合、それは$ 986,000以下であり、最終的な不動産を不動産税から守るために利用できます。あなたの統一税額控除額は$ 4,464,000に下がります。

生涯免除を使用することをIRSに知らせるためには、依然として書式709を提出しなければなりません。

フォーム709提出要件

フォーム709は、課税可能な贈り物または世代間スキップ転送が行われる年度の翌年の4月15日またはそれ以前に提出されなければならない。

配偶者は、2017年時点で年1回の排除を組み合わせて1年あたり28,000ドルを払うことができますが、この額を超える場合は、別のフォーム709を提出しなければなりません。

「共同」贈与申告のようなものはありません。

フォーム709の最新版およびその指示については、IRSフォームのWebページをご覧ください。フォーム709の歴史的なバージョンとその指示については、前年度の製品Webページをご覧ください。

注記：税法は頻繁に変更され、上記の情報に最新の変更が反映されない場合があります。現在の税務アドバイスについては、会計士または弁護士に相談してください。この記事に掲載されている情報は、税務上のアドバイスではなく、税務アドバイスに代わるものではありません。