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内国歳入庁は、あなたの税務状況が確実にアップアップされていることを確認するのに十分な時間を持っています。税コードはIRSに税務申告を監査するために3年間、納税する税金を徴収するのに10年を与えます。また、払い戻しを徴収したい場合は、払い戻しを提出する必要があるときに、締め切りを設定します。一緒に、これらの法律は制限の法律と呼ばれています。
あなたは税金払い戻しを請求するために3年あります。
この法律は大きなトリッキーです。
税金が実際に支払われた日から2年後のいずれか早いほうまで、払い戻し または を請求する税務申告の締切日から3年です。
たとえば、2016年の税務申告は2017年4月18日に期限が到来します。この提出期限に3年を追加すると、2016年4月18日までに2016年の税申告書を提出し、引き続き税金払い戻しを受けます。遅れて待っていれば、払い戻しは「期限切れ」となります。それは払い戻しを請求するための制限の法律が閉鎖されて以来、永遠に去る。
支払期日規則は、通常、特に給与から源泉徴収された税金を徴収しているW-2従業員の場合、目覚し時計を制御するルールです。覚えておいてください。したがって、2016年の最終給与からの源泉徴収によって税金を超過した場合、この給付金は毎週12月30日に支払われると見なされます。この制定法は、999年、30年、2018年、または最後に支払った日から2年間。期日規則は2020年4月までの時間を延ばすので、過払い税の払い戻しを請求するための申請手続きの制限です。
<！既に納税申告書を提出している場合は、修正された申告書を送付することにより、払い戻しを請求することができます。
追加の払い戻しを請求する修正された返品は、あなたが延長をしない限り、制限の3年法が満了する前にIRSに提出されなければなりません。これにより、制限の法律がその年の10月に延長されます。これは、拡張を依頼した後の実質的に新しい期日です。延長を申請し、延長された期限から3年以内に納税申告書を提出すると、IRSは特定の年度の払い戻しを行うことができます。払い戻しに関する3年間の制限の法律には2つの例外があります。
納税者は、不良債権または無価値証券の控除から払い戻しを請求するのに7年以内の期間があります。
納税者が身体的または精神的障害により財務を管理できない状況では、3年制の法律が適用されません。
- あなたはそれを収集しない場合、あなたの払い戻しに何が起こりますか？
- 払い戻しが切れると、連邦政府はお金を保持します。 IRSの用語では、それは「過剰な回収」と考えられています。その払い戻し金は納税者に送金することも、将来の課税年度に支払うこともできません。見積支払いとして別の年に適用することはできません。
IRSは税務申告を監査するために3年間を要します
この締め切りは簡単です。これは、締め切り前に税金を提出しない限り、実際に納税申告書を提出した日から測定されます。この場合、時計は実際の支払期日（2017年4月18日）までは実行されません。したがって、IRSは2017年2月に収益を提出したとしても、2020年4月まで監査を開始します。
ほとんどの州の税務機関は、税務申告監査のために連邦政府の3年間の期間を守っていますが、一部の州ではより長い法律があります。
3年間の査定と監査のルールには3つの例外があります。
納税申告書を監査し、納税者がその金額を控除した場合の追加税金を評価するための申告日から6年間納税申告書で報告された金額の25％を超えています。
IRSは、税務申告を監査し、未開示の外国金融資産に関連する所得に対する追加税金を、5万ドルを超える場合には、6年間にわたり評価する。
- 審査および追加税の査定に関する法律納税者が虚偽または虚偽の納税申告書を提出した場合、無期限に開かれたままです。
- IRSは、10年の卓越した税金債務を回収しています。
- これは、納税義務が確定した日から測定されます。あなたが提出した税務申告書に報告された税額は、監査からの追加税の評価であるため、または最終的に提案された評価であるため、あなたの責任は確定したものとみなされます。 IRSは、納税義務が確定した日から罰金および利息を加えた額から全額を徴収するのに10年を要します。 IRSが10年間に全額を徴収しない場合は、有効期限が切れたため残りの残高は永久に消滅します。あなたはフックを外しています。
IRSは、妥協案、分割払い契約、無実配偶者救済、徴収手続き聴聞会で申し出を検討しているが、納税者破産保護の自動滞在+追加の6ヶ月、
納税者が米国外に少なくとも6ヶ月間居住している期間。
あなたの税金の計画に時間制限を使用する
- できるだけ早い時期に納税申告書を提出することが最大の関心事です。まず、払い戻しを請求することができます。次に、監査のための3年間の法律とコレクションのための10年間の法律に刻まれた時計を始める。
- 3年間の制限期間内に引き続き許可されている払い戻しが、IRSに支払われた他の税金を払い戻すことができ、または今年の年度に適用されるため、複数の税務年度が関与する場合、推定税金。
- IRSがこれらの法令をどのように管理しているかの詳細については、Internal Revenue Manual、25 6. 1を参照してください。