不動産に影響を及ぼす税金の概要

注：税法は変更されており、以下の情報にはこれらの法律の最近の変更が反映されていない場合があります。現在の税金または法的助言については、この記事に記載されている情報が税金や法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言の代わりではないため、会計士または弁護士に相談してください。

不動産プランを作成または更新する際には、ギフト税、不動産税、相続税、移転税（またはGST）の払い越しなど、不動産に影響を与えるさまざまな種類の税金について基本的な理解が必要です。所得税。

贈与税

贈与税は、おそらく不動産に影響を及ぼす可能性がある最も無視された税です。現在、連邦税コードは、任意の個数の他の個人に贈られた贈り物で年間14,000ドルを免除します。これは、贈与税の年間除外と呼ばれます。同じ人に年間14,000ドル以上の贈り物をしたら、あなたは課税贈り物をしており、贈与税を負担します。しかし、即座に税金を払う代わりに、現在、連邦税コードは、あなたの課税上の贈り物を相殺するために使用することができる$ 5,340,000の生涯贈り物税免除をあなたに提供します。贈与税の免除は、贈与税の適用に対して「5,340,000クーポン」と考えてください。

たとえば、今年あなたの家に契約金を支払うために息子に$ 114,000を贈りたいとします。贈与税の目的のためには、最初の$ 14,000は影響を与えませんが、次の$ 100,000は課税対象とみなされます。

贈り物をしたら、$ 5,340,000の贈与税クーポンを持っている代わりに、$ 5,240,000のクーポンが残ります。

年内に課された課税対象の贈り物は、IRSフォーム709、米国ギフト（世代間移動）税申告書に報告する必要があります。贈り物をしました。

現在、州によっては連邦贈与税に加えて、独自の贈与税が課されています：コネチカット州。ルイジアナ州は2008年7月1日現在の贈与税を廃止し、ノースカロライナ州は2009年1月1日現在の贈与税を廃止し、テネシー州は2012年1月1日現在の贈与税を廃止した。ミネソタ州は2013年に贈与税を制定したが、 。

不動産税 - 連邦財産税および州の不動産税

2014年に死亡する死亡者の場合、連邦財産税は連邦財産と呼ばれる$ 5,340,000以上の財産に適用されます非課税。現在の法律では、連邦財産税の免除は将来のインフレのために引き続き指数付けされると規定されている。

コネチカット州、デラウェア州、ハワイ州、イリノイ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、オレゴン州、ロードアイランド州は、2014年1月1日現在、島、テネシー州、バーモント州、ワシントン州。テネシー州の不動産税は、2016年1月1日までに段階的に廃止される予定であることに注意してください。

州の不動産税についての詳細は、州の不動産税および免税票を参照してください。

州の相続税

2014年1月1日現在、独立した相続税を徴収する6つの州があります。これは、死亡した人の財産を受け取った特定の受益者に課される州税です。アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ネブラスカ州、ニュージャージー州、およびペンシルバニア州。

これらの州では、死亡した人の生存している配偶者や慈善団体に渡される資産は相続税から免除されますが、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ニュージャージー州のいくつかの州では、また免除される。現在、メリーランド州とニュージャージー州は、州の不動産税と州の相続税の両方を評価する唯一の2つの州であることに注意してください。

状態継承税の詳細については、状態継承税のチャートを参照してください。

州法は頻繁に変更されるため、死亡後にあなたの資産が州の不動産税または州の相続税の対象となるかどうかを判断するには、州の有資格不動産計画弁護士に相談することが最善です。また、あなたの家の状態の外に個人的な効果や不動産を所有し、他の州に不動産税や相続税がある場合、あなたの死後にあなたの国外財産に起因する不動産税または相続税があるかもしれません。

移転税を逃す世代

2014年以降に死亡する死亡者については、移転税をスキップする世代（GST）が1世代以上スキップする5,340,000ドル以上の移転に適用されます。 「スキップ」とは、世代以下の世代（例えば、祖父母から孫まで）の親族、またはあなたより37歳以上若い親族以外の親族に譲渡することです。現行の法律では、将来のインフレのためにGST免税が指数付けされることを規定している。

依然として独自の州の不動産税を課している大部分の州は、税抜きの別世代を評価しています。ただし、州の不動産税や相続税の場合と同様に、住宅州の有資格不動産計画弁護士に相談して、自分の世帯が税金を逃しているかどうかを判断することが最善です。

所得税2010年に発生した死亡者のうち、遺族の相続人は、不動産に連邦財産税を課すか、または変更された繰越基準制度を適用するかの選択権を有していた。変更された繰越基準とは、不公正な市場価値の日付までに完全なステップアップを行った資産または信託の受益者の代わりに、受益者が不動産の公正市場価値または被告人の公正市場価値当初の基礎は、特定の基本調整規則に従って調整することができた。資産の変更された繰越ベースに応じて、受益者は、継承資産が後に売却されたときにキャピタルゲイン税を負うことができます。

ある年に死亡した場合、誰かが死亡した後に不動産や信託を決済する過程で不動産や信託資産は不動産や信託から究極の受益者に分配され、特定の種類の資産（株式や債券など）が売却された場合、売却は基本的なステップアップを考慮した後でも資本利益をもたらす可能性があります。これとは別に、特定の種類の勘定には、非Roth IRA、401（k）、年金など、所有者が死亡した場合の「被扶養者の所得（IRD）」と呼ばれる組込み所得税の結果が組み込まれています。したがって、贈与、不動産、継承、または移転税を逃す世代によって、多くの土地や信託にはまったく影響が及ばないものの、過半数は何らかの形で所得税によって影響を受けます。不動産または信託によって得られた収入は、IRS Form 1041、

Uに報告されています。連邦所得税目的のためにエステートとトラストのための所得税申告 、財産または信託は、財産および信託について州所得税申告書を提出する必要があります。