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現在の税金または法的助言については、この記事に記載されている情報が税金や法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言の代わりではないため、会計士または弁護士に相談してください。
適格個人住宅信託（QPRT）とは、連邦贈与税と不動産の減額率で、あなたの第一の住居または第二の家の価値を減額するように設計された取消不能な信託です税務目的。
QPRTを作成して住宅の所有権を信託に移すのは、すべての目的と目的のために、容易に取り消せない取引であるため、すべてのプロフェッショナルを理解する必要があります不動産税計画の一環としてQPRTを含めるべきかどうかを決定する前に、QPRTを使用することに関連した短所があります。
QPRTを使用するメリット
- あなたの第一次または第二次住宅の価値と今後のすべての恩恵を、課税対象不動産からドルセントで取り除きます。 例えば、家の価値が500,000ドルの場合、住宅所有者の年齢、金利、QPRTのために選ばれた留保期間に応じて、住宅所有者は自分の生涯でわずか100,000ドルも使うことができます自分の課税上の財産から500,000ドルの資産を取り除く贈与税免除。住宅所有者が死亡するまでに、家屋の価値が大幅に、たとえば800,000ドル、さらには1,000,000ドルに上昇した場合、これは本当に大きな打撃となります。今日の落ち込んだ自宅の価値観で、今QPRTを確立することを検討する良い時期です。
- 居住税および税制優遇措置を引き続き使用できます。 QPRTの留保期間中、自宅所有者は自宅で無料で暮らすことができ、すべての所得税控除を受けることができます。
- 生涯贈与税免税および不動産税免除の可能性のある減少に対するヘッジ。 あなたの家の価値が重要である場合、現在の生涯贈り物税免税$ 5,340,000は、贈与税を払うことなくQPRTを確立することを可能にします。将来的に不動産税の免除が大幅に削減された場合、1,000,000ドルまで下がると、贈り物や不動産税の目的であなたの住居の価値が固定され、あなたの死の時に財産税の免除がどんな価値があるのか、それとも価値があるのかを評価してください。
- あなたの家族の遺産を創造します。 あなたの家が、ビーチフロントのコンドミニアム、湖の湖畔のコテージ、山の中のスキーロッジなど、あなたの家族が世代を超えて抱くことを望むタイプの家であれば、QPRTを使用すると、あなたがそれを保持したいと望むような方法であなたの相続人に住居を渡す。
- 留保期間の終了時に家賃を支払うことは、課税対象不動産をさらに削減するのに役立ちます。 QPRTの留保期間が終了すると、住宅を引き続き使用できるように、相続人に公正な市場賃料を支払わなければなりません。これはQPRTの使用に伴う損害の1つに見えるかもしれませんが、実際には、年間排除贈与またはそれ以上の生涯贈与税免税を使用せずに、あなたの相続人にもっと多くを与えることができます。
QPRT使用に伴うリスク
- QPRTが所有する家を売却するのは難しい場合があります。 あなたの状況が変わり、QPRTが所有する住居を売却したい場合はどうなりますか？ QPRTが所有する家を売ることは難しいかもしれません - 新しい家に売却収入を投資しなければならない、または住居を置き換えたくない場合は、売却収入の支払いを年金。
- 相続人は、QPRTへの贈与の時点で所得税ベースで住居を継承します。 これは、留保期間が終了した後に相続人が家を回って売却すると、QPRTへの贈与時の所得税と価格との差額に基づいてキャピタルゲイン税が払い込まれることを意味しますその家は売られている。 QPRTは、相続人が何世代にもわたって家族を維持しようと考えている住居には理想的です。しかし、現在40％の不動産税率と現在20％のトップキャピタルゲイン率では、キャピタルゲインの影響は不動産税の影響よりも大幅に小さい可能性があります。
- 留保期間が終了すると、居住地を使用するために家賃を支払わなければなりません。 留保期間が終了すると、住居の所有権は相続人に移りますので、あなたはもはや家賃を免除されることはありません。代わりに、レジデンスに住んでいるか、長期間使用したい場合は、相続人に適切な家賃を支払わなければなりません。しかし、上記のように、この潜在的な欠点は、あなたが贈り物免税の方法であなたの相続人に多くを与えることができるようにすることによって利益に変わる可能性があります。
- 留保期間が終了すると、財産税の恩恵を失うことがあります。 留保期間が終了すると、不動産税の目的のための現在の公正市場価値で家を再評価し、所有および占有に関連する財産税の利益を失うあなたのプライマリレジデンスとしてのプロパティ。フロリダ州では、1人以上の相続人が自宅を主たる住居にすることを決定しない限り、住宅は債権者保護と財産税の目的で農家の地位を失うことがあります。
- 留保期間が終了する前に死亡した場合、QPRT取引は完全に取り消されます。 留保期間が終了する前に死亡した場合、QPRT取引全体が取り消され、住居の価値は、死亡日の公正市場価値の全額で課税対象不動産に含まれます。（ただし、QPRTを確立する際に使用された生涯贈与税免除は完全に復活することに注意してください）。QPRTを設定することは本当に賭けです。所得所得期間を長くするほど、あなたが作ってくれる課税贈り物の価値ですが、取引が成立するためには貯蓄所得期間を超えなければなりません。結局、現在の健康状態と将来の健康状態に基づいて剰余所得期間を賢明に選択したとしても、人生は実際には予測不可能であり、最良の計画を元に戻すことができます。