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IRAの基礎のレビュー
<！ここでは、IRAのさまざまなルールを簡単にまとめています：- 控除可能な伝統的IRA ：貯蓄寄付に対する税金控除。撤回すると、収益と初期投資の両方に課税されます。
- 控除不可能伝統的IRA ：貯蓄寄付の部分控除または控除。引き落とされるまで課税繰延税金。あなたの非課税基金を表す部分は免税になります。
- ロスIRAs ：貯蓄寄付の控除なし、収入が少なくとも5年間投資されている限り、税金は免除されます。
2010年以前は、Rothの貯蓄は、調整総収入が100,000ドル未満の納税者に限られていました。
さらに、別に結婚申告書を提出することを選んだ人は、実際の所得にかかわらず、Rothに寄付することを完全に禁じられていました。そのような個人には、貯蓄のための3つの選択肢がありました。普通の貯蓄や投資勘定を使用し、控除可能なIRAに資金を提供します（適格であれば）。
わかるように、Rothへの転換のメリットは、前年度に選ばれた投資ビークル（またはラッパー）のタイプによって大きく異なります。
ロスへの変換
「ロスに変換する」とは、基本的に、退職貯蓄が行われる税制を変更することを意味します。伝統的なIRAで利用可能な納税停止の代わりに、ロスIRAは税引後寄付を表します。 Rothに変換するとは、累積収入と控除された貯蓄寄付金に税金を払うことによって繰延を取り消すことを意味します。これは、資金を税引後の資金に変換します。個人は、控除可能な伝統的なIRAから、または控除不可能な従来のIRAから貯蓄をRoth IRAに変換することができます。（伝統的なIRAとは、控除可能なものと非控除可能なIRAの両方を意味します）2010年からは、収入や申請状況に基づいて制限はありません。 Roth IRAに変換することに反対する。
Rothに変換するIRAは非常に簡単です。必要なのは、銀行や他の金融機関に伝統的なIRA資金の一部または全部をロスに転換するよう伝えることだけです。
それは簡単な部分です。あなたは同じ金融機関に資金を残すことができます。同じ投資に投資することさえできます。あなたがしているのは、アカウントのタイプを変更することだけです。
難しい部分は、（1）Rothに変換するための税金がどのようになるか、（2）Rothに変換することで長期的にお金を節約するか、または費用をかけるか、（3）政府が1年間だけロス変換のコストを2年間に分散するというオファーを利用する感覚、（4）変換する量。私は一点を明確にしたいと思います：従来のすべてのIRAをRothに変換する必要はありません。伝統的なIRA貯蓄（控除可能または非控除可能）のいずれか、一部またはすべてをロスに変換することができます。
ステップ1：「収入」を計算してロス変換を報告する
伝統的なIRAをロスIRAに変換すると、2つのことが起こります。第一に、政府は、換金した資金の現在価値に税金を課すことを望んでいます。第二に、これらの資金は、現在、ロスIRAのあなたの基礎となります。税の影響を計算するには、3つのステップが必要です。 1。あなたのロス換算所得を把握するロス換算所得は、換算する日の伝統的なIRAファンドの値から、免除不能なIRAにあるすべてのコストベースを差し引いた値に等しくなります。
控除可能IRAファンド については、ロスIRAに転換した日の資金の現在価値を所得として報告します。あなたが貯蓄寄付のために税額控除を受け取ったので、控除可能なIRAのあなたの基礎はゼロです。
非控除IRAファンド の場合、ファンドの基盤を転換する日に、ファンドの現在価値を所得として報告します。たとえば、伝統的なIRAに2008年に5,000ドルを拠出し、その貢献に対して何の控除も受けていませんでした。これらのファンドのあなたの基礎は5千ドル（所得の5,000ドルからゼロ控除）です。その後、2010年に伝統的なIRAをRothに変換し、IRAの価値は$ 5,500になります。あなたの税金申告書に$ 500の収入を報告します（$ 5,500現在の値から$ 5,000を差し引いた額）。 多くの場合、個人は、控除可能および控除不可能IRA
を所有します。このシナリオでは、税金法では、あなたの基金（控除不可能な資金の中の）が伝統的なIRAファンド（たとえそれが異なる金融機関の別々の口座に保有されていても）に広がることが義務づけられています。 納税者は、非課税IRA資金を論理的に最初に変換したい（税の影響が少ないため）。しかし、それは税金の計算がどのように機能するかではありません。たとえば、2007年に完全控除可能なIRAに5,000ドルを拠出したとします（これは、あなたの基金が現在そのファンドでゼロになっていることを意味します）。2008年には、完全に免除されないIRAに5,000ドルを拠出しました$ 5,000）。 この例では、伝統的なIRAの貢献額は$ 5,000です。伝統的なIRAをすべてRoth IRAsに変換し、IRAアカウントの価値が$ 11,000だった場合、あなたの所得が$ 11,000から$ 5,000（あなたの基準）を差し引いた所得として報告され、所得は$ 6,000となります。伝統的なIRAが混在している人は、自分自身に考えているかもしれません：免除できないIRAだけを変換しようとします。ベーシスは引き続き彼女のすべての口座で比例配分されます。現在の値が5ドルで、IRAの各ファンドと投資家が500ドルを控除対象外の勘定から500ドルのみに換算したとすると、計算は5ドル、500ドル（現在価値）から2ドル、500ドル（基準日比）我々が見るように、伝統的なIRA資金が混在している場合の課税延期状況を維持するための特別な作業戦略があります。
人々は、以下の戦略を使用して、控除不可能なIRA資金を「分離」することができます。納税者は、伝統的なIRAから401（k）または403（b）計画などの適格な制度に資金を転貸することができます。さらに、納税者は、控除可能な伝統的IRAのみを転貸することもできます。このようなロールオーバを実行することにより、納税者はすべての控除可能なIRAを401（k）または同様の制度に移行することができ、IRAに控除不可能な資金のみを残すことができます。
納税者は、控除不可能な資金をロスIRAに転貸することができます。これは、免除されないIRAの基盤を維持し、その結果、ロスの転換で認識されるより低い所得をもたらします。 IRSは、出版物590の控除可能なIRA拠出額のみを転記することに関するこのルールについて説明しています。「特別ルールは、適格退職プランに転記するディストリビューションを、IRAsに残した金額少なくともあなたの基準に等しい」。
IRAアカウントごとに1年に1回のロールオーバを実行することが許可されていることに注意してください。したがって、この戦略をIRAで分離するためにこの戦略を利用する場合は、次の2段階の方法を使用して同じ年にこれを行うことができます：
受託者 - （9月1日の限度額には含まれません）、
受託者から受託者への直接送金による非IRAのIRAからRoth IRAへの変換（義務的な20％源泉徴収）。
- ステップ2：所得は課税所得を意味するわけではありません。
- Roth IRAに換算して報告された収入は、必ずしも所得が課税対象であるとは限りません。報告された収入の税効果は、さまざまな税額控除または税額控除の使用によって削減することができます。課税所得を計算する際に算数がどのように機能するかを実証するために設計された1つの例を考えてみましょう。
Abelは2010年に5,500ドル相当の伝統的なIRAをRoth IRAに変換します。これらのファンドは完全に控除可能であったため、2010年の税務申告書に追加収入で5,500ドルを報告します。アベルは様々な控除や税額控除を受ける資格があります。したがって、アベルは5,500ドルの追加収入を利用可能なすべての控除で相殺することができます。あるいは、単に税金を支払うこともできます。例えば、アベルはロスの転換所得を5ドル、500ドルの慈善的な控除、または5ドル、500ドルのビジネス損失で相殺することができます。私は数学の仕組みのためにこれを言います：ロスの転換は収入を生みますが、必ずしも課税所得ではありません。
ステップ3：ロス変換の税額の計算ロス変換について報告された所得は所得を増加させます。したがって、ロスの転換は課税所得を増加させ、様々な段階的廃止を引き起こす可能性がある。
課税所得の増加は簡単に把握できます。あなたが変換している年の限界税率を見てみましょう。課税所得の増加は、おおよそ、あなたの限界税率と変換値の差になります。ロスの転換があなたをより高い税金控除に押し込むことができることに注意してください。
さまざまな段階的な分析を分析することは、もう少し複雑です。所得が高くなると社会保障給付税が課税対象になる可能性があります。また、さまざまな控除や税額控除の相殺または廃止を引き起こす可能性があります。したがって、Rothコンバージョンがこれらのさまざまな項目に及ぼす影響を把握する最良の方法は、Rothコンバージョンに起因する増税を分析するために税務ソフトウェアで予測を実行することです。Roth IRAへの変換は、私の意見では、以下の状況では意味があります。
Rothに転嫁するための税金を完全に払うための資金（退職勘定の外）があります。
伝統的なIRAsの価値は低下しており、現在の変換はより手頃です。- 退職時には現在の税金とほぼ同じ税金控除または税金控除がより高いと見込まれます。
- 紛失または控除またはクレジットを活用して、ロス変換の税額控除を相殺することができます。
- Rothへの変換は、基本的に、IRAからの非課税引き出しと引き換えに、現在税金を払っていることを意味します。税金を支払うことは、あなたが今のところよりも退職時におおよそ同じかそれ以上の税金控除を受けることが予想される場合にのみ意味をなさないでしょう。それについて考える。現在25％の税金控除を受けており、退職時に25％の税金控除を受ける予定がある場合、なぜ税金を前払いする必要がありますか？あなたの資金は今変換することで、増え、税金を払うことができます。これは、潜在的に、より高い金額で25％を支払うのではなく、25％を低い金額で支払っていることを意味します。しかし、時間の経過とともにIRAの引き出しを広げるチャンスをあきらめ、税の影響を最小限に抑えることができます。
- ロスへの変換私の考えでは、IRAは以下のような状況では意味をなさない：
退職時には現在の所得よりも低い所得税を受けることになります。
- 今後5年間でIRA資金を活用しなければならない場合があります。これらの資金を利用する必要がある場合は、59歳未満または5歳未満です。
- 一般的に、退職時の税額控除が低いと合理的に予想される場合は、より高い税率で税金を支払うことはあまり意味がありません。また、今後5年間にこれらのファンドを利用する必要がある場合は、税金を支払うことは意味がありません。その場合は、基本的に税金を2回、換金に1回、引き出しにもう一度加え、適用されるかもしれません。
- あなたがどれほど変換する余裕があるかを把握するには、Roth変換の税コストに数値を加えます。一般的に、私は何年にもわたって税金を払うというファンです。しかし、私はRoth IRAsの非課税状態を利用するために、すべてのIRA資金を同時に変換するという数学的な魅力を見ています。 Roth IRAに変換する従来のIRAの量を最適化する際の助けとなるヒントをいくつか紹介します。
追加の税金を支払わなければならない現金資金を考慮してください。従来のすべてのIRAをRothに変換する料金を払う余裕がない場合は、変換する余裕があるかを把握してください。 Roth IRAの部分は、何年にも渡っていつでも変換することができます。
あなたの投資の時間軸を考慮してください。あなたが今後5年間にあなたのIRA資金の一部を必要とする場合は、それらをあなたの伝統的なIRAに保管してください。これにより、IRAの課税延期ステータスが保持されるだけでなく、Roth変換で二重課税されることを防ぐことができます。
2010年のRothコンバージョンの特別ルール：2年以上の収入の広がり
伝統的なIRA資金をRoth IRAに変換すると、変換された年のRoth変換額が収入に含まれます。
納税者が2010年の税務申告書にすべてのロス換算所得を含めることを選択（選択）しない限り、2010年のみ、ロス換算所得は2年間に分散されます。
この特別ルールは議論の価値がある。 2010年にRothに転嫁された納税者の場合、Roth転換所得の半分が2011年の納税申告書に、残りの半分は2012年の納税申告書に含まれます。この規則は、政府への支払い期限が到来する前に、1年間の延期を伴って2年間にわたってRoth変換の税効果を広げるという利点があります。
これにより、ロス変換に十分な費用を支払うために十分な金額を貯めることができます。また、納税者は、Rothコンバージョンの影響を最小限に抑えるための洗練された税務計画に従事することもできます。
この規則には大きな欠点が1つあります。人々は、2011年から税率が上昇するのを見るかもしれません。このシナリオでは、次の将来の出来事の1つが展開されるかもしれないと想定しています。
ブッシュ大統領が法律に署名したすべての減税が期限切れになると、2001年以前に有効だった税率が戻ってくる。これは10％税制の終わりを意味する。また、33％と35％の最高税率がそれぞれ36％と39.6％に上昇することを意味します。議会がこれを可能にするかどうかは、政治評論家が確信している。
オバマ大統領は、10％の税率を継続することを希望しているが、200ドル以上を稼ぐ納税者の場合、最高税率を33％から35％から36％に、39.6％ 000（または夫婦が共同で提出する場合は250,000ドル）。
- したがって、2年以上にわたってRoth変換所得を広めるためのデフォルト規則に従って、納税者は無意識のうちにRothに転嫁するための高い税金費用に直面することに気づく可能性があります。年間200,000ドル以上を稼ぐ納税者は、税率の引き上げの可能性について特に注意する必要があります。
- 納税者は、2011年および2012年にロス変換所得が必要となるデフォルト規則をオプトアウトすることができます。これを行うには、納税者は2010年にすべてのロス変換所得を報告する選挙を行う必要があります。 Roth変換を考慮して計算を実行して、2010年のすべてのRoth変換所得を取るコストと2011年および2012年の収入を比較することを比較してください。一方、納税者が所得の低下、 2011年と2012年のクレジットは、デフォルトの2年ルールを利用するほうが安いかもしれません。
すべてのIRAの一般ルールの下、納税者は1アカウントにつき1回のロールオーバーを許可されます。これは、1つの従来のIRAから別のIRAへのロールオーバー、1つのRoth IRAから別のIRAへのロールオーバー、または従来のIRAからRoth IRAへのロールオーバーに適用されます。 401（k）または403（b）口座のような適格退職年金制度からIRAへの直接的な受託者 - 受託者移転は、999年から1年間のロールオーバー規則には含まれません。また、ロールオーバーは12ヶ月に1回、IRAアカウントごとにカウントされることに注意してください。最初のロールオーバ後の追加のロールオーバは完全に課税可能な配分として扱われ、早期の配賦ペナルティが適用されることがあります。
IRAロールオーバルールが出版物590からどのように機能するかの例を次に示します。
"伝統的なIRAであるIRA-1とIRA-2が2つあります。新しい伝統的なIRA（IRA-3）：IRA-1からの配布の1年以内に、IRA-1またはIRA-3のいずれかからの伝統的な別のIRAへの非課税ロールオーバを行うことはできません。しかし、IRA-1からIRA-3へのロールオーバーは、IRA-2から従来のIRAへの非課税ロールオーバを防止するものではありません。これは、昨年、ロールオーバー、 IRA-2からの流通、またはIRA-2への免税転記を行った。 " Roth変換の報告 伝統的なIRAをRoth IRAに変換する個人は、2つの納税書類を受け取り、彼らの納税申告書に2つの場所での変換。納税者は、ロス変換を報告した金融機関からフォーム1099-Rを受け取ります。 Roth IRAへのロールオーバーとしてコード化されます。納税者は1099-Rからの情報を使用して、フォーム8606のロス換算所得を報告し、コンバージョン所得の課税部分はフォーム1040に報告します。フォーム1099-Rは、一般的に次の1月末までに発送されます年。さらに、納税者は、ロスIRA資金を受けた金融機関からフォーム5498を受け取る予定です。このフォームは、受領した資金の価値と年末の口座の価値を報告します。一般に、このフォームは情報提供のみを目的としており、納税申告書のどこにでも行く必要はありません。フォーム5468は一般的に5月31日までに郵送される。