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以下は、あなたのロスIRA撤退が免税であるかどうかを判断するために使用できる簡単なルールのセットです。
ロスIRAの免税は免税ですか？
- はい、あなたの年齢に関係なく元の拠出額だけを払い戻すとします。
- はい、あなたが59½歳以上で、5年以上（あなたが最初にあなたのロスに設立し貢献した年の初めから測定された）あなたのロスを持っていれば。
- あなたは59歳未満です½ と はあなたのロスIRAを5年間以上持っていますが、あなたが身体障害者であるために配布を受けています、あなたはロスを受け継いでいる受益者ですIRS Publication 590-B、Early Distributions、Exceptionsのセクションで説明されているように、ディストリビューションが最初の家を購入または再建するために使用されているため、例外が発生します。
ロスIRAの引き出しはいつ課税可能ですか？
Roth IRAの引き出しには、以下の場合に課税対象となる場合があります。
- Rothオープンの5年ルールに達しておらず、59歳未満です。 ： 撤回された所得に対する10％のペナルティ税。 10％のペナルティは、早期離脱ペナルティ税の8つの例外を満たしていれば放棄されることがあります。
- 5年ルールには達していませんが、59歳を超えています。 ： 控除された収益は、所得税として課税されますが、10％の課税対象にはなりません。
- あなたは5年ルールには合っていますが、まだ59½ ではありません： 控除された収入は所得税と税金10％の課税対象とみなされます。 IRS Publication 590の64ページに記載されている例外の1つを満たす場合、10％のペナルティは免除される場合があります。
上記のセクションでは、 収益 について説明します。収益は拠出額や換算額と同じではありません。あなたがロスIRAから引き出しを取るとき、あなたの引き出しは、引出しのどの部分が寄付、コンバージョンまたは収入であるかに関して、特定の順序で起こるとみなされます。それはどのように動作するのですか？
定期的な寄付は最初に取り下げられます 。 あなたはロスを開いて以来、年齢や時間の長さにかかわらず、これらは免税となります。
先入れ先出しでの転売額と転出額 。 最初に換算されたために総所得に含めなければならない課税可能部分、次に変換/ロールオーバー額の非課税部分。後で引き落とされる換算額またはロールオーバ額には、10％のペナルティ税が課されることがあります。この条項は、59歳未満の人々に通常のIRAを服用させ、Rothに変換し、翌年に流通させ、伝統的なIRAの早期撤退罰税を回避することを目的としています。
これを防止するために、ロスに資金を変換すると、5年間の時計が始まり、換算時に収入に含めなければならなかった金額は、5年前までに引き落とされます。 10％のペナルティ税が課せられます。この10％のペナルティは、59½歳以降に発生するRoth変換の分布には適用されません。
寄付の収入。 撤回された拠出金の所得は、上記セクションの第2項または第3項の資格を満たさない限り、所得税と10％のペナルティ税が課せられます。
例
これらの規則を適用する方法を示すいくつかの例を以下に示します。
Sally
Sallyは58歳です。彼女は彼女の初めてのRothを開き、$ 6,000を寄付し、伝統的なIRAからこのRoth IRAに50,000ドルを変換します。 2年後、Sallyは60歳に達し、60,000ドル相当のRoth IRAを持っています。彼女はモーターホームを買うためにそれをすべてキャッシュします。
サリーは6,000ドルの拠出金には税金を払っておらず、変換した時点ですでに税金を払っていたため、コンバージョンから50,000ドルの所得税または10％のペナルティ税を払いません。 59 1/2。彼女は、5年間の規則を満たしていないため、所得に帰属する$ 4,000の所得税しか支払っていません。 Sallyが56,000ドルを撤収しただけの場合、課税対象となるものはなく、税金を免除することができた場合、さらに3年間は収益を残すことができます。
John
Johnは58歳で、Roth IRAを5年以上かけて20,000ドルの残高で抱えています。その10万ドルは元々の寄付に由来し、昨年は従来のIRA彼のロスに。彼のRothのもう1つの2千ドルは投資利益からのものです。ジョンは自分のRoth IRA全体をキャッシュします。
最初の10,000ドルの撤退で、彼は元々の拠出金を撤回しているので、税金を払っていない。次の8,000ドルの撤退で、彼は変換から5年未満だったので、10％のペナルティ税を支払う。
すべての投資利益である最後の2,000ドルの撤退で、彼は5年ルールの二重要件を満たさず、59歳以上であるため所得税と10％のペナルティ税を支払う。免除の対象にはなりません。彼が59½歳を超えていた場合、彼は引き出しのこの部分には税金を払わない。彼が59½歳以上で5年ルールを満たしていなかった場合、彼は所得税を払うが、離脱のこの部分には罰金税を課さない。
Roth 401（k）sが違う
上記の引き出しガイドラインは、Rothディストリビューションに税金を払うかどうかを判断するのに役立ちます。 Roth 401（k）はDesignated Roth Accountsと呼ばれていますが、仕事は多少異なりますので、Roth 401（k）にお金があれば上記の規則のすべてが適用されるわけではありません。