税自己雇用所得の扱い

雇用者の代わりに自分のために働く人々は、顧客または顧客に課された手数料に基づいて報酬収入を受け取る。自営業者もまた、仕事に関連する費用を負担し、そのようなビジネス関連費用は、様々な連邦税および州税に従う自営業所得の額を直接減額する。

自営業者課税拠点

自営業者は、職業控除前の総賃金に大部分課税されている従業員とは対照的に、自営業所得に対して課税される。

広告費、事務用品費、設備費などの自営業者の収入に対して直接的に様々な事業費を差し引くことができます。許容される控除が除外された後の自営業所得の正味額は、以下の連邦税および州税に従います。

連邦所得税

米国連邦政府は、純自営業所得に所得税を課しています。この税金は毎年フォーム1040で計算されます。収入が増すにつれて所得税率は次第に高くなる。連邦所得税は、顧客および顧客が受け取った手数料収入から自動的に差し引かれません。代わりに、自営業者は推定税制を用いて納税額を送金する。

社会保障税

社会保障税は上限を上限としたフラット税です。社会保障税は全報酬所得の12.4％で、最高報酬額は$ 118、500です。

この$ 118,500の金額は社会保障賃金ベースと呼ばれます。賃金ベースの額は毎年社会保障によって設定されます。社会保障税は、雇用主によって半分、従業員の半分が支払われます。自営業者は社会保障の2分の1を支払うだけでなく、雇用主の社会保障税の一部について、所得税に対する追加の控除として控除します。

メディケア税

メディケア税は、すべての報酬所得に対して2.9％の割合で均等課税されます。メディケア税の半分（1.45％）が雇用主から支給されます。メディケア税の他の半分、1.45％も従業員によって支払われます。自営業者は両者を支払うが、雇用主のメディケア部分については所得税控除として控除します。

自営業税

自営業税は、純自営業収入による社会保障税とメディケア税の合計額です。自営業者は、雇用者の自己雇用税の一部を控除し、控除額として控除します。自己雇用税自体および雇用主部分の控除は、スケジュールSEで計算されます。

州所得税

州の所得税率は、純自営業所得に適用されます。一部の州では、フラット税率（マサチューセッツ州の定額税率5％など）、その他の州には進歩的税率または卒業税率がありますが、他の州には所得税がまったくありません。

市および地方税

全国の都市および地方自治体は、それぞれ所得税を課しています。ニューヨーク市は、おそらく市の所得税の最も有名な例です。

一部の地方税は市レベル（オハイオ州など）に課せられ、その他の税金はインディアナ州など郡レベルで課税され、他の税金は学校区（アイオワ州など）によって設定されます。
市税および地方税の詳細。

様々な地方事業税

市および郡政府は、市の事業免許または都市給与税などの自営業者に事業税を課す場合があります。たとえば、ニューヨーク市では、自営業者に法人税を賦課しています。そして、サンフランシスコは自己雇用所得に都市の給与税を適用します。

連邦および州の給与税

賃金および給与所得とは異なり、自営業所得は連邦および州の失業保険税の対象ではなく、カリフォルニア州の障害保険プログラムなどの州の保険基金の対象にもなりません。しかし、一部の州では、自営業者が自主的に保険プログラムを宣言することを認めている。

自営業者の所得報告

あなたの顧客および顧客は、自営業者がフォームW-9に記入するよう要求することができます。このフォームに記載されている情報は、自営業者にForm 1099-MISCを提供するために使用されます。この年は、合計600ドル以上の年度に返済が報告されます。フォーム1099-MISCもIRSに送信されます。自営業者は、同様にベンダーや下請け業者からW-9フォームを要求し、いずれかのベンダーに600ドル以上を支払った場合は1099-MISCを発行する必要があります。

さらに、自営業者は、農場を運営している場合はスケジュールFを使用し、農場以外のビジネスを行っている場合はスケジュールCを使用して、年間の総総収入をフォーム1040に報告します。

従業員と自営業の両方で働く

一部の自営業者は従業員として働く。この状況では、彼らの社会保障税は社会保障税とメディケア税を計算する際にSchedule SEを使用して調整されます。 1人の社会保障賃金基金は、従業員または自営業者のいずれであっても、現時点では118百万ドルであり、報酬収入に使用されています。さらに、自営業者は、推定給付金の代わりに、賃金所得の源泉徴収額を調整して、より多くの税金を引き取ることができます。

あなたが本当に自営業者でない場合はどうなるでしょうか？

一部の雇用主は、自営業者として自分の従業員を誤って分類しています。これは、（雇用主にとって）給与計算の源泉徴収の管理費および財務費用を負担する必要がないという利点があります。しかし、これは労働者に大きな租税の影響を及ぼし、現在は通常支払う社会保障税とメディケア税の2倍を支払う必要があります。独立系契約者として間違って分類されていると思われる労働者は、IRSに連絡して代理店にその問題を調査するよう要請することができます。このIRS調査を容易にするために、労働者は、労働者が自営業者であるか従業員であるかをIRSが決定するよう要求するForm SS-8を使用する必要があります。