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人々は、59歳になる前に個人の退職勘定を利用する必要があるかもしれません。これは、個々の退職勘定からの分配が「早期」とみなされる年齢です。初期のディストリビューションには潜在的に10％の税が追加されます。これは、適用される通常の税率の10％に相当します。
個々の退職勘定から早期払い戻しを考えている人々のためのヒントです。
<！ - 個人退職勘定からの早期払い戻しの基本規則59歳に達する前の任意の種類の個人退職勘定（IRA）からの分配。5歳は10歳例外が適用される場合を除き、早期配当超過％。
- 10％の付加価値は、IRAの課税対象部分に適用されます。
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10％早期流通サーテックスの例外
あなたは新しい退職勘定に「直接ロールオーバー」しています。
- 退職貯蓄が旧退職勘定から受託者 - 受託者譲渡の新しい退職勘定に直接転記された場合、その転記は配当としてカウントされません。これは課税対象外のイベントであり、10％の付加価値は適用されません。
- あなたが間接的に古い退職勘定から貯金を自分で持ち帰り、別の退職勘定にその預金を再預け入れることによって貯蓄をロールオーバーする場合、この間接的なロールオーバは分配としてカウントされません。
これは課税対象外のイベントであり、10％の付加価値は適用されません。人は間接的なロールオーバを完了するまでに60日間かかることに注意してください。古い退職金制度の管理者は、税金を差し控える可能性が高いため、総額よりも少ない額を受け取ることになります。 （税金や余裕を避けるために）総額全体をロールオーバーしたい場合は、その差を補うために他の資金を使う必要があります。
たとえば、IRA1に10,000ドルがあり、IRA2への間接ロールオーバーを行いたいとします。プラン管理者は20％の連邦税（$ 2,000）を控除し、$ 8,000の小切手を削減します.60日の期間内に$ 8,000の額のみを転貸すると、税金は免除され、10％の課税は免除されます。それは$ 8,000ですが、残りの$ 2,000は課税対象となります。 $ 10、000の全額の税金を避けるために、あなたは違いを補うために他の資金を使う必要があります。 （納税申告書を提出する際には、前払い税の控除として$ 2,000を返済します。）
あなたは完全にまたは完全に無効になっています。
- 身体障害者の場合、10％の付加価値は適用されません。IRSは、「身体的または精神的条件のために、実質的に利益のある活動を行うことができないという証拠を提供することができれば、あなたは身体的または精神的状態の障害があると判断する必要があります。 （出版物590-B、個々の退職手当からの分配、障害に関するセクション）。
あなたは失業しており、健康保険料を支払っています。
- 健康保険の例外の対象となるのは、10％の税額を課すための4つの基準があります。
あなたはあなたの仕事を失った。
- あなたは少なくとも12週間連続して失業補償を受けました。
- IRAからの送金は、失業補償を受けた年と同じ年または翌年に行われます。
- 再雇用されてから60日以内にIRAから送金しました。
- これらの4つの条件がすべて満たされた場合、早期配賦額には10％の課税が適用されません。年間の健康保険費用の全額が上限になります。 （刊行物590-B、医療保険に関するセクション）
あなたは自分自身または扶養家族のために大学経費を支払った。
- 資格のある高等教育費の額までの早期配分は、10％の課税対象とはなりません。高等教育費には、大学、大学、貿易学校などの高等教育後期教育のための授業料、書籍およびその他の必要な備品費用が含まれます。
（出版物590-B、高等教育費の項）
あなたは初めて家を買った。
- 初めての住宅購入者は、IRAから10％の付加価値を支払わなくても、最大10万ドルの初期分配を受けることができます。適格基準には3つの基準があります。
IRAから分配される金額は、家の購入、建設、建替、または閉鎖費用に関連する費用を支払うために使用されます。
- 初めての住宅購入者とは、購入日に終了した2年間にプライマリ・レジデンスを所有していない人です。 （親または祖父母は、初回の住宅購入者の例外を使用して、子供や孫が家を購入するのを手助けすることもできます。）
- 1人あたりの初回住宅購入者の分配には、生涯制限が10,000ドルあります。
- 結婚した場合、両方の配偶者は10％の税金を払わずにIRAから10,000ドルを徴収することができます。
調整された総収入の10％を超える医療費を支払った。
- 未払いの医療費が著しい人は、10％の付加税を払わずに早期に配布することができます。 10％の課税額は、年間の医療費のために自費で支払われた額から、調整後の総収入の10％を差し引いた額を超えない早期分配額には適用されません。注：課税対象の分配は、調整された総収入を増加させる。
IRSは、あなたの退職勘定に税金払い戻しを徴収しました。
- 内国歳入庁がIRAに未払税金を払う義務を負う場合、その分配は10％の課税対象にはなりません。IRSはこの例外を認識しています。
あなたは予備軍として現役に召されます。
- 陸軍防衛隊、陸軍予備軍隊、海軍予備軍隊、海兵隊予備軍、空軍警備隊、空軍予備軍、沿岸警備保安官または公衆衛生隊の予備隊に勤務する人々は、以下の4つの条件が満たされている場合は、％超過分：
2011年9月11日以降、現役に召集される。
- 179日を超えて、または無期限にリザーブコンポーネントのメンバー。
- 早期配布は、IRAまたは401（k）または403（b）または類似のグループ計画の選択可能な繰延構成要素から発生します。
- 早期分配は、発注日または現役徴収日と現役勤務期間の終了日との間に起こる。 （換言すれば、その時間枠の前後に分布は生じない）。