税務大臣のための計画

「私は何を差し引くことができますか？」

これは閣僚が税金について質問する第1の質問です。彼は聖職者と閣僚のための納税申告書の作成を専門とする公認会計士です。

"しかし、Stancil博士は、"これは正しい質問ではなく、教会での補償パッケージの設定方法です。税金賠償を最小限に抑えるように設定されていますか？ " - 1 - >

ジョンは、ここにはいくつかのことが起こっていると語った。

「いくつかの教会は、単純に旅行手当を利用して、例えば500ヵ月かかるとしているが、大臣がそれを教会に説明する必要がなければ、その月に500マイルの旅行手当が大臣の課税所得であり、スケジュールAの雑多な控除として旅費を差し引かなければなりません。」

スケジュールAに関するその他の控除は限られています。そして、大臣は、項目化することができるかどうかは分からない。また、経費を控除しても、控除は所得税に対してのみ行われます。大臣は引き続き返済金額に自己租税を支払っている。これらすべての理由を追加し、閣僚は閣僚費用の1ドル分の払い戻しを受けていない。

物事を設定するより良い方法があります。「フラット金額を責任ある償還計画に変える」とジョンは言いました。

今大臣は旅行以外のものに費やすことができます。説明責任のある償還計画を立てると、大臣は領収書やその他の書類を現地に送って、現金収入を計上しなければなりません。あなたが領収書を渡して、会衆に適切な会計をするならば、基本的に、払い戻しは免税です。

それは大臣の賃金に加えられていない。所得税や自営業税の対象にはなりません。スケジュールAで同じ費用を差し引くことはできません。それはダブルディッピングになります。ここでの恩恵は、大臣が現金の支出を全額払い戻すことです。集会は予算に基づいて制限を設定することができます。しかし、税金が途絶えることがなければ、毎月同じ500ドルがさらに増えます。

責任ある計画は何か他にもあります。大臣と会衆は、領収書とともに閣僚の経費を適切に説明しなければならない。

John Stancilは税務監査で牧師を一度助けていました。クライアントは、彼の控除をバックアップするために多くの領収書を持っていませんでした。ジョンはIRSの代理人と彼がそれを "歯と爪"にしていると言いました。エージェントが一瞬部屋を去ったとき、ジョンは部屋の隅に居心地の悪いクライアントを見渡した。クライアントに尋ねると、「これをチェックしてみよう。私はこれを終わらせたい」と顧客が憂鬱になりました。クライアントは彼の頭を揺さぶった。 "約2000ドル。" "それは彼を信じさせた"とジョンは言った。

ジョンは、「大臣がどのように補償されているか、払い戻されているかどうかを部分的に見ている」と語った。もう一つは、自営業税ではなく所得税の対象となる住宅手当てである

給与の100％まで設定することができます。ジョンは、「住宅手当をあまりにも高く設定した場合、余分な金額は課税所得として扱われますが、とにかく起こったと思いますので、住宅手当を高く設定し、公正なレンタル以上にすることを目標にしています教会には税金の違いはありませんが、クライアントには税金の違いがあります」とジョンは指摘しています。住宅手当てのためのルールと制限があります。 "住宅手当は給与の100％であり、合理的でなければならない、住宅に費やされる以上のものでなければならない、公正な賃貸市場以上にすることはできません。 、定期的な清掃、ユーティリティ[すべては住宅手当てに含めることができます]

事実上、家に関連するもの。住宅手当の主な利点は、連邦および州の所得税が免除されていることです。ただし、自己雇用税はまだ課されています」住宅手当てに移行するほど、連邦および州の所得税は免除されますが、 - 雇用税、 "と彼は言った。

自営業税といえば、閣僚は税コードでは独特の地位を占めている」と述べている。彼らが授与、許可、委託を受けた場合、社会保障目的で自営業である。従業員。部分的に従業員で、一部は自営業者であるというこの二重の地位は、重要な税制上の結果をもたらします。従業員と同様に、閣僚はW-2を得て収入を報告します。これは、他の賃金と同様、様式1040の7行目に報告されています。自発的な閣僚費用は、スケジュールAに雑多な控除として差し引かれます。しかし、W-2所得は自営業税の対象となります。つまり、閣僚は、社会保障税とメディケア税の両方を支払い、所得税の15.3％を合計します。いずれの追加収入もスケジュールCに載っていると同氏は指摘している。これは、結婚式を行うなどの副業からの収入である可能性がある。補足所得はまた、連邦および州の所得税および自営業税の対象となります。

閣僚は、自営業税を廃止することができます。「2年目までに400ドル以上の閣僚収入が得られるようにしなければならない」とジョンは述べた。 2年間の窓口が開設されたことを任命されたまたは許可された場合に限り、許可されます。注意喚起の言葉：閣僚は、閣僚収入に関して公的保険を受けることに異議を唱えたため、社会保障とメディケアを廃止することができます。自己雇用税を支払うだけでは十分ではないという理由だけではありません。

牧師は、就任後の社会保障税とメディケア税を廃止するための2年間の窓口があるので、就職の早い段階でオプトアウトすることがあります。オプトアウトすると、閣僚の所得は、将来の社会保障およびメディケアの給付に算入されません。閣僚は、社会保障の退職や障害の恩恵を受けていないか、または低くすることができます。また、これらの給付を受ける資格を得るのに十分な社会保障控除を得ることができません。しかし、すべてが失われるわけではありません。

「世俗的雇用は社会保障控除を稼ぐ」とジョンは述べる。「これは退職を支援する方法だ。だから、大学やアルバイトで教えるという副業を取ることは、社会保障税とメディケア税の対象となる賃金収入を生み出します。たとえ大臣が閣僚の収入に対してこれらの税金を拒絶したとしてもです。これにより、大臣は将来の退職および障害給付に向けて年次社会保障控除を積算するのに役立ちます。閣僚の1つはできないことですか？「数年後にはオプトインできません。

今後の目標のための植物種子

「特に社会保障制度を廃止し、IRAや退職計画に資金を投入すれば、「大部分の教会は退職を犠牲にしている」計画、 "ジョンノート。牧師は、教会の年金や退職プランのほかに、税金控除の伝統的なIRAや税金控除の対象ではない控除可能なRoth IRAを通じてお金を節約することができます。彼らがスケジュールCに補足収入を持っている場合、彼らはSEP-IRAの資格があるかもしれません。

閣僚はまた、退職の目標の一部として家を買うことについて考えるべきである。もし大臣が教会が提供している牧師の中に住んでいれば、「退職するときには何らかの計画を立てることを奨励し、家を持たないだろう」とジョンは言います。

聖職者の税務チェックリスト

事前に住居手当を設定する必要があり、額は「将来的にしか増やすことができません」とジョンは言います。

給与と住宅手当の間にどのようにレイズを配分するかを交渉する。

領収書と、その他の手荷物の経費についての文書を保存する。

• あなたが現在責任を負わない計画を持っている場合は、説明責任のある払戻計画を立てます。
• 任命され、または許可されてから2年以内に、閣僚級収入について社会保障制度を廃止するかどうかを決定する。
• 退職時に退職します。
• 家を買うこと。特に、あなたが会衆から提供された放牧院に住んでいる場合は、家を購入すること。
• あなたの恒久的な記録には、IRSの承認を受けて返送された書式4361を記入してください。あなたの会計士に与えるために1つのコピーを作成します。
• 出典：
• Dr John Stancilはフロリダ州レイクランドの私立訓練の公認会計士で、牧師と聖職者の税務申告書の作成を専門としています。彼は最近ChurchTaxSolutionsを立ち上げました。 comと協力して、教会や非営利組織が税務上の責任を理解できるよう支援しています。
• 更なる読書：

聖職者と宗教労働者のための社会保障とその他の情報（出版物517）、IRS。 gov

Clergy（Tax Topic 417）、IRSの収入。 gov

様式4361、閣僚による使用のための自己雇用税免除申請書、pdf、指示書、IRSが含まれています。 gov