ビデオ: 【修羅場】浮気女と夫が離婚を計画｢私だけのもの♡｣妻は覚悟を決めた！ 2026
離婚の最大の要因の1つは、物事を分割する方法です。税の観点から、私たちは誰がどのような不動産を取得し、金融資産を分割するかを見ています。今後数年間にわたって税務申告書の変更を検討していますが、不動産や退職計画などの長期資産についての税務計画に従事する機会もあります。私たちは資産を分割し、2人の配偶者の間で財産を移転することになるので、まず自分が所有し、借りているものが何であるかを理解することです。
それに基づいて、私たちはどのようなタイプのものを計画する必要があるかを知ります。
離婚を計画する際に最初に行うこと
「裁判所は所得、資産、債務の完全開示が必要です」とCPAのスーザン・カーライルは言います。完全開示とは、お客様の財務情報のすべてが最新かつ完全で真実であることを意味します。だからコートを準備するために、Carlisleは人々に次のようにアドバイスします：
- 簿記と納税申告を最新のものにする。
- 未処理の納税申告書を提出する。
- 銀行報告書、納税申告書、ローン書類、その他の財務書類のコピーを入手する。
- 不動産に関連する文書を収集し、各所有者のタイトルに誰がいるのかを記録します。
納税申告書を準備する税務専門家と既に協力している場合でも、法医学会計士を雇うことを検討してください。法医学的な会計士は、詐欺行為を防止するためにすべての婚姻資産が含まれていることを保証するために、法廷での役割において、財務的な証拠を調査し、分析し、当事者にインタビューする」とRay KnightとLee Knight （「離婚時の財産分割時の税制上の考慮点」、 会計学ジャーナル ）。
あなたの離婚中にあなたの会計士と正直にそして公然に連絡することを忘れないでください。あなたとあなたの配偶者にすでにあなたの納税申告書を準備している会計士がいれば、両者に助言を与えることになると会計士は利害の衝突を起こします。それぞれの配偶者が自分の弁護士を雇うのと同じように、別の会計士を雇うことによって、会計士は専門的なアドバイスを提供することに何らかの利益相反を生じることがなくなります。
あなたの会計士があなたと仕事をすることを拒否した場合は、個人的にそれを取らないでください。代わりに、別の会計士への照会を依頼してください。また、会計士は財務および税務に関する顧客にのみアドバイスできることに留意してください。あなたの弁護士に相談する。
離婚の税務上の機会
財政に取り組む際の2つの主な問題は、不動産決済と財政的支援です。まず、不動産決済に関する税務計画の問題について説明しましょう。
不動産決済に関する税務計画の問題
一般原則： 「一般的に、配偶者間、または配偶者間の移転には、移転が離婚のために行われた場合には、 IRSは 刊行物504、離婚または離別個人 に記載されている。むしろ、配偶者または元配偶者の間の財産移転は贈り物として扱われます（ 内国歳入法 セクション1041）。あなたの状況によっては、「贈与税申告書に取引を報告しなければならないかもしれません」（ 刊行物504 ）。
あなたが配偶者と配偶者の間で移転された場合、あなたはすぐに課税されませんが、不動産を売却する者は税金を徴収します。
この一般原則が一般的な種類の資産にどのように作用するのかを見てみましょう。
プライマリレジデンス： 税務面から見ると、家の売却に関する未実現利益または利益です。
家が売却された場合、その家を売却した人は、少なくとも2年間家を所有し、住んでいれば、最大$ 250,000を除外することができます販売開始までの5年間の期間。この250,000ドルの除外は、家の各所有者のためのものです。それ以上の利益は課税対象となります。だから、離婚するカップルは、家に潜在的なキャピタルゲインを見たいと思うでしょう。
<！両方の配偶者が家を所有しており、その家屋が現在の鑑定評価額を元の購入費から差し引いて計算される400,000ドルの未実現利益を有すると仮定する。家が1つの配偶者に移され、他の配偶者がそのタイトルから削除された場合、その家の所有者は$ 150,000の潜在的な課税上の利益（$ 400,000から$ 250,000マイナス1人の所有者の除外）に座る。<！利益を得ることは良いことですが、400,000ドルの利益をすべて排除する可能性はまだあります。どうやって？ 1つの可能な税務戦略は、両方の配偶者が離婚後に肩書きにとどまることです。これは、一人しかタイトルに残らなかった場合、離婚するカップルに$ 250、000ではなく$ 500,000を除外します。離婚した夫婦は、$ 500、000除外の後、$ 400、000の利益で、潜在的に課税上の利益をゼロにするでしょう。この戦略は、排除を受けるための使用テストに合格した場合、配偶者の離婚の例外があるために機能します。「あなたが所有していて、配偶者または元配偶者が離婚や離婚の際に家に持ち帰って、それを本拠地として使用する」と、IRSは
誌523、「あなたの家を売る」に記しています。 退職制度： 退職制度で資産を譲渡する際には税金はありませんが、退職制度から資金が拠出された時点で税金が支払われます。 <401> 401（k）、403（b）および類似の年金制度：401（k）制度または同様の年金勘定を分割するプロセスは、適格国内関係（QDRO）と呼ばれるものです。 QDROは、従業員に退職プランの権利を割り当てて、給与の一部または全額を代替受取人/配偶者に譲渡する裁判所命令であり、プラン管理者に送付され、一定の基準に従ってプランを分割します。「Carlisle言った。 401（k）アカウントがどのように分割されているかは、「QDROに記入されています。「
出版物575、年金および年金所得、 IRSは、「QDROの退職計画の給付の一部を受け取った配偶者または元配偶者は、あたかも元配偶者は退職制度から別の退職制度に資金を転貸することさえ可能になるだろう」と述べています。 IRAアカウントは、配偶者の離婚の間に分割することができます。「基本的には資産を転売しています」（914）
アカウンタビリティ 、2014年8月 Journal of Accountancy 「出版物590、個人退職手当、 IRSは、「伝統的なIRAに対する関心が配偶者または元配偶者からあなたに移転した場合離婚または別途の保守令または文書による書面によるその令に基づき、譲渡日からIRAへの関心はあなたのIRAとして扱われます。移転には免税が適用されます。」 有価証券： 株式、債券、ミューチュアル・ファンドおよびその他の有価証券の退職制度以外の移転には税金はありませんが、投資が売却される時点あなたの配偶者（または元配偶者、移籍が離婚にあった場合）からあなたに移転された場合、移転する直前のあなたの配偶者または元配偶者の調整ベースと同じです…譲渡者は譲渡日現在の財産の調整基準および保有期間を決定するために必要な記録を提出しなければなりません」とIRSに通知しています。
出版物550、投資収入および費用 ： 離婚する配偶者は、資産を売買することがあります。例えば、ある配偶者が配偶者の退職資産の一部と引き換えに家の一部を移転する場合があります。再開しない最終的には財産の公平な区分にある。むしろ、離婚している配偶者は、資産が売却されることにより、資産の価値を予想税額で割り引きたいと思うでしょう。言い換えれば、分析には「取引されている資産ごとに税引き後のドルを比較する」ことが含まれているとCarlisle氏は述べています。資産を均等に分割するために、ある配偶者は、不動産決済の税引後の価値を等しくするために現金を提供することができます。 <！財務サポートのための税務計画の問題
子供の支援 は「課税対象ではなく、決して控除できない」とCarlisle氏は言います。 Alimony
（配偶者支援）は、受取人に課税され、支払人に対して税額控除が行われます。婚姻とは、IRSに非常に固有の何かを意味します。 出版物504、離婚または離婚した個人：
,。離婚または離婚のための配偶者への支払いは、配偶者がお互いに共同返還をしておらず、次の条件がすべて満たされている場合には大変です。支払いは現金で行われます。
楽器は、代価以外の支払いを指定していません。 配偶者は、支払いが行われた時点で同じ世帯のメンバーではありません。この要件は、配偶者が離婚または独立メンテナンスの判決の下で法的に分離されている場合にのみ適用されます。
受給者配偶者の死亡後に（現金または財産で）支払いを行う責任はありません。 支払いは児童の援助として扱われません。 <！カーリーズル氏は、「家族のサポートは、子供と配偶者のサポートをまとめて（合計）、金額が完全に課税対象となるようにする（そして、支払人に完全に控除する）」と述べている[999]。彼女は、離婚した配偶者の間の税率の差を利用するために、高所得の配偶者で、他の配偶者が低所得の所得者である場合、家族の支持は特に魅力的であると指摘する。しかし、Carlisleは、税金を考慮するために、受取人は「課税対象の受け入れに対してより多くの資金を獲得する」と警告している。
社会保障給付の計画離婚者は、元配偶者の所得に基づいて社会保障給付を受ける資格があります。社会保障庁は、5つの基準を満たしていると言います。
あなたの結婚は10年以上続きました。
- あなたの元配偶者は未婚です。
- あなたの元配偶者は62歳以上です。
- あなたの元配偶者が自分の仕事に基づいて受け取ることができる給付は、あなたの仕事に基づいて受け取る給付よりも少なくなります。および
- あなたは社会保障の退職金または障害給付を受ける権利があります。
- （出典：SSA。gov、離婚した配偶者のための給付）
あなたの税金申告方法の変更を計画する 「ルール1」、Carlisleは「IRSを党に招待しない」と述べています。 人の申請状況は、12月31日の最終日に決定されます。その日に結婚した人は、一年を通して結婚したとみなされ、結婚した結婚と別に結婚した結婚を選択することができます。つまり、離婚した人は、12月31日までに再結婚していなければ、一年を通して未婚とみなされます。したがって、離婚が確定した年に、離婚した人は、または家頭出願のステータス。
世帯主の地位に関するこれらの一般規則は例外です。ある人がまだ婚姻していて、扶養家族として少なくとも1人のサポートされている子供をその暦年に6ヶ月以上離婚している場合、Carlisleは、その人は世帯主として退去することができると述べています。離れて暮らす期間には、その年の最後の6ヶ月が含まれていなければならないことに注意してください。
結婚した年の最後には、夫婦が共同でファイルしたり、 "カーライルは言う。カーライルが検出する別の問題もあります。個別の返品を提出することによって、別々の返品について報告するために各人の収入を分割する必要があります。特にコミュニティの不動産州では、所得を分割することは非常に細かい指向になる可能性があります。「ルール1：IRSを当事者に招待しないでください」とCarlisleは警告します。各人の収入を分割することにより、複雑さが増し、IRSは返品を処理するために特別な作業を行います。
誰が子供を主張するのですか？
- 一般に、半年以上の子供の親権を持つ者は、その子供を従属者として主張する資格があります。それは、在留テスト（適格児童を従属者と主張する4つの基準のうちの1つ）は、その児童がその児童を主張している人と同じ年に半年以上居住する必要があるためです。これは、家計調査提出資格を取得するためには、その資格を持つ人（密接に関連する従業員）が半年以上住んでいなければならないため、特に重要です。子供がそれぞれの親と50％の時間だけ正確に居住している場合、どちらの親も従属者の申請資格や家頭の資格を得ることはできません」Carlisleは子供の1人の親に「少なくとも51％被扶養者に他人を与えること。
- 子供が半年以上居住している親は、他の親がその子供を従属者として主張できるようにすることができる。このプロセスは、扶養家族の免除を解除することと呼ばれ、フォーム8332を記入し、それを他の親に提供することによって達成されます。これにより、非養子縁組の親は子供の個人免除を主張することができます。一般的に、保護者の親が子供の免除を主張した場合よりも、所得の高い親に子供の個人免除を与えて、より大きな税金優遇を生みたいと考えています。しかし、Carlisleは高所得者の場合、個人免除の価値が段階的に廃止されると述べています。さらに、個人免除の税額控除は、代替最低税によって完全に排除することができます。これにより、この特定の動きは高所得者にとって魅力的ではありません。
- 子供の個人免除を解除することに同意する場合は、必ずあなたの同意を守ってください。カーライルのルール#1もここで活躍します：「IRSをパーティーに招待しないでください。「何らかの理由で両親が同じ子を扶養家族として主張することを決定した場合、IRSはどの親が本当に適格であるかを把握しようとします。
- あなたの税務専門家に相談して、あなたの特定の状況でどのようにこれらのテクニックを利用できるかを調べてください。
- Susan Carlisleは、家族法と税金はカリフォルニア州ロサンゼルスにある。