ここでの目標は、このページでは米国内の税制の概要をご紹介することです。
基本概念から始め、土地を築いてから、何を目にするためのヒントを掘り下げてみましょう。
税金居住者は誰ですか？実質在籍テストに合格した市民、グリーンカード保有者、居住外国人。
米国の税務上の居住者とみなされるためには、米国市民または正当な居留地（グリーンカード保有者）であるか、または実質的な在留テストを受ける必要があります。
もう一度バックアップして、これが何を意味するのか考えてみましょう。だからあなたは緑のカードを持っているとしましょう。あなたは税務上の目的で米国の居住者です。たとえあなたが今年の一部にしか住んでいないとしても。
税務上の居住者であっても、あなたが実際にフルタイムでここに住んでいることを必ずしも意味するわけではありません。たとえば、グリーンカードを持っている限り、あなたはあなたの世界的な収入を報告し、税金を支払う責任があります。
米国居住者は世界の所得に対して税金を納めます
米国は市民と住民に世界的な収入を課す数少ない国の一つです。だからチャンスはこれがあなたの母国でどのように働いていたかとは違うのです。
収入を家に戻している場合、賃貸収入、投資からの収入、貯蓄の利子などを言えば、その収入を米国の税務申告書に報告する必要があります。
注：これは、米国在住者にのみ適用されます。あなたが非居住者として資格がある場合は、米国所得に対してのみ米国税を納めます。
米国連邦所得税制度の概要
米国では、異なる政府レベルに所得税を納めています。私たちは連邦所得税を米国連邦政府に支払う。連邦所得税は、米国財務省の部門である内国歳入庁（IRS）によって管理されます。
連邦所得税は、暦年に収入を測定することによって計算されます。 （米国の課税年度は暦年と同じですが、暦年以外の会計年度を採用することもできます）また、州の所得税は、私たちが住んでいる州（または州）その年の収入ほとんどの州は所得税を課税しますが、7つの州では課税されません。
特定の種類の費用も測定します。一部の費用は所得に対して控除することができ、その結果税引後の純利益は低下する。その他の費用は、税額控除を生成するために使用され、これにより税額がさらに減額されます。つまり、本質的に、連邦所得税は数式のように考えることができます。 総収入から控除=課税所得
課税所得に関連税率=連邦所得税を掛けたもの
連邦所得税から税額控除=税金控除
純連邦所得税プラス任意の余資=連邦所得税の合計。
人々は、連邦所得税（および州および地方所得税）を自己評価します。これは納税申告書を作成することによって達成されます。納税申告書を作成するか、専門家を雇ってあなたのために行うことができます。
私たちが行うことは、フォーム1040を準備することです。フォーム1040は、2ページの要約です。これには、特定の種類の所得、控除またはクレジットを報告するための任意の数の援助スケジュールおよび書式を補足することができます。 （1040Aと1040EZは財務状況が単純な人にとっては短い形式です.1062NRまたは1040NR-EZという形式の非居住者です。）
所得税を課す都市はいくつかあります。注目すべき例はニューヨーク市です。オハイオ州には所得税もある都市があります。
社会保障税とメディケア税
現在、所得税に加えて、社会保障制度やメディケア制度もあります。私たちはしばしばこれらの給与税を呼び出します。社会保障税は、社会保障行政が管理する退職金および障害給付の資金に充当されます。
社会保障税は、賃金、給与、自営業収入のうち、最初の$ 118、500でフラット12. 4％です。最終的に、退職年齢に達したとき、または身体障害者になったときに、社会保障の給付を受ける資格を得ることができます。メディケア税は、すべての賃金、給与、自営業収入に対してフラットな2.9％です。 $ 125,000以上（結婚している場合）または$ 200,000以上（結婚していない場合）は、メディケア税でさらに0.9％を支払わなければならない場合があります。最終的には、メディケア・プログラムを通じて政府補助金健康保険の資格を得ることができます。
情報報告システム
米国の税法では、多くの種類の収入が所得を支払う個人または企業によって報告される必要があります。例えば、雇用者は、従業員に給与期間ごとに給与を支払う。年が終わった後、雇用主はまた、W-2フォームを送付します。これは、支払われた賃金総額とその年の源泉徴収された税金を報告します。同様に、銀行はフォーム1099-INTで受取利息を報告している。これらの書類のコピーを1通取得し、IRSもコピーを取得します。
税務書類は郵便で到着することがよくあります。今日のインターネットと電子メールの時代には、税務書類を電子的に送付したり、Webサイトからダウンロードできるようにする企業もあります。あなたの仕事は、納税申告書をすべて受け取ることです。納税申告書を徹底して準備するためには、必要な税務書類を確実に受け取ってください。
米国税の納付
アメリカ人は、源泉徴収と推定税金の組み合わせによって連邦所得税を納めます。源泉徴収とは、単純に、所得を支払っている人や企業が最初に連邦税の一部を保留することを意味します。源泉徴収票はIRSに転送され、純収入が得られます。ただし、源泉徴収は通常正確ではありません。つまり、源泉所得から源泉徴収した金額は、支払う必要がある税額よりも大きくても小さくてもかまいません。
推定税金は、所得税を支払う別の方法です。自営業者、源泉徴収の対象とならない所得（投資や賃貸所得など）のある人は、3ヵ月ごとに推定納税額を送付して支払いを送金します。
そして、年が終わったら、すべての源泉徴収票と推定納税額を計算します。人が過払いした場合、IRSは納税申告書が提出され処理された後に払い戻しを行います。
米国外の国からの報告所得と資産
米国外の国々に投資、財産、または財務勘定がある可能性があります。米国は、世界の所得に住民に課税します。これには、利子、賃料、政府年金、投資の損益が含まれます。したがって、米国外で収入がある場合は、米国所得税申告書に報告する必要があります。
米国外で保有されているすべての金融資産の詳細を報告する必要がある場合もあります。したがって、銀行口座、保険証券、仲介口座、または課税繰延貯金口座を別の国に置いている場合は、税金申告書と外国銀行口座報告書に外国金融資産声明書（IRS Form 8938）を提出する必要があります（FinCen Form 114）を提出します。これは納税申告書とは別に提出されます。これらの2つの形式は、多くの詳細を要求します。覚えておくべき点：これらの書類に記入することに関連する税金や手数料はありませんが、記入しないと厳しい罰則があります。あなたはIRSから身を守ることができます。彼らは、納税者にペナルティを課すことを熱望しており、必要に応じてこれらの書式が適切に記入されていることを確認します。
あなたの母国での非課税または非課税の貯蓄制度は、米国では免税または課税されないことがあることに注意してください。例：英国の個人貯蓄口座（ISAs）とカナダの非課税貯蓄口座（TFSAs）は、米国では非課税ではありません。これらの口座内で発生した収入は米国で課税されます。
外国のミューチュアルファンドに注意してください。プールされた投資ファンドまたはユニットトラストに資産がある場合、これは受動的な外国投資会社と呼ばれます。結論として、この投資所得にどのように課税されるのかに関する特別な規則があります。税務用紙を正しく記入するには、適切な文書が必要です。
租税条約を理解する
米国は多くの国と租税条約を交渉している。条約は、一定の種類の収入がある国または他の国で課税されること、またはより低い税率を提供すること、または居住状態を決定するための特別な規則を提供することを時々規定している。他の国に所得や資産がある場合、租税条約は特定の状況に対処するための特別なルールを提供することがあります。
退去する前に
米国を離れる前にIRSからセーリング許可証を要求する必要がある場合があります。これは、グリーンカード所有者、居住エイリアン、非居住エイリアンに適用されます。
米国を恒久的に離れる予定で、グリーンカードを捨てる予定の場合は、退去税が課せられます。これは、米国税制を永久に離れる特権のための特別税です。この税金は、米国市民およびグリーンカードを少なくとも8年間持っている人々に適用されます。だから、あなたが名誉保有者であれば、このことを覚えておいてください。
あなたのグリーンカードをあきらめて、8年が過ぎる前に米国を離れたいかどうかを決めます。 8周年を迎える前にグリーンカードをあきらめることで、出口税（本質的に純資産税です）を回避できます。あなたは引き続き終了税務書類を記入しなければなりませんが、税金自体はグリーンカードを保有してから8年目になるまで適用されません。
留意すべきもう一つのポイント：
税務上の目的で米国居住者になった日に、すべての資産の市場価値を知る必要があります。したがって、グリーンカード保有者は、その日の時点で、資産と純資産の完全なインベントリを取るよう努力することをお勧めします。この情報は、後でその人がグリーンカードをあきらめることにした場合に役立ちます。
米国税制の概要
居住者は、暦年に獲得した世界的な収入に基づいて、1040（または1040Aまたは1040EZ）を使用して連邦所得税を自己評価します。
- 非居住者は、米国源泉所得にのみ米国税を納めます。これは、Form 1040NRに報告されています。
- 到着の年と出発の年では、年の一部の居住者として、また年の一部のための非居住者として二重の地位を持つことができます。
- 非居住者は、あたかも居住者であるかのように扱われることを選択することができます（そして彼らの世界的な収入に課税されます）。
- 納税申告書はIRSに提出され、4月15日までに納付されます。
- 納税は、源泉徴収または推定納税額 >連邦所得税は、純課税所得に基づいて計算されます（許容控除後およびクレジット後）。
- あなたの支払い額は税額を上回る可能性があり、この場合、税額申告後に超過分が払い戻されます。
- あなたのお支払い額が税額を下回る可能性があります。その場合、残りの残高は4月15日までとなります。
- 提出する時間がさらに必要な場合、IRSは10月15日までにさらに6ヶ月間お渡しします。 （ただし、支払額は4月15日までに支払期限が到来します）。
- 州所得税は、収入を得る州または州に納税申告書を提出して別途処理されます年。
- 米国以外の国に投資または金融資産がある場合、税金申告書と外国銀行口座報告書（FinCen Form 114）に外国金融資産声明書（IRS Form 8938）を提出する必要があります）を財務省に提出した。
- 米国を離れる前に、IRSからセーリング許可証を取得する必要があるかもしれません。これは、グリーンカード所有者、居住エイリアン、非居住エイリアンに適用されます。
- あなたは、米国と他の国との租税条約の下で給付を受けることができます。
- 助けが必要な場合は、登録エージェント（EA）または公認会計士（CPA）のサービスを探してください。
- 米国の納税義務に留まるためのヒント
- 「米国に新しい個人の場合、経費を控除するかどうかを理解することが重要です。その費用を記録することができなければなりません」と、Debbieケイ、カリフォルニア州ラークスパーの公認会計士。書類とは、領収書またはキャンセルされた小切手またはクレジットカードの明細書など、支払いの証拠を意味します。
終わりに、あなたが覚えておく必要があるすべては、テキサス州プラノの登録エージェントCharlie Mitchellによってうまくまとめられています。彼のアドバイス：
「あなたの収入のすべてを報告し、適時に返答し、支払手配をしたり支払いをした後に支払った税金を支払ったり、IRSから受け取ったすべての手紙を開いて読んだり、手紙が応答を求める場合は、要求された時間内に応答してください」。