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チップ収入を受け取った従業員は、毎月20ドル以上のヒントを雇用者に報告することになっています。このようなヒントを報告しなかった場合でも、フォーム4137（PDF）を使用してヒント収入をIRSに報告する必要があります。報告されていないヒントに関する社会保障税とメディケア税を計算するには、フォーム4137を使用します。
W-2声明に記載されている金額がある場合は、フォーム837の「割り当てられたヒント」にも、フォーム4137を提出する必要があります。割り当てられたヒントに税金を報告して支払うことで、大幅な税金徴収が発生する可能性があるので、以下で割り当てられたヒントを扱ういくつかの戦略を提供します。
$ 20閾値
ヒントを月額20ドル以上受け取った場合、ヒントを雇用者に報告する必要があります。これらのヒントは、翌月の10日までに雇用主に報告しなければなりません。複数の雇用者で働く場合は、各雇用者ごとに$ 20の限度額が別々に計算されます。たとえば、1か月で1つの仕事のヒントで19ドル、別の仕事のヒントで15ドルを得た場合、ヒントを雇用主に報告する必要はありません。また、報告されていない唯一のヒントである場合は、フォーム4137の雇用者1人当たり$ 20以下のヒントを報告する必要はありません。
行ごとの指示
雇用者の名前 ：ヒントを報告しなかった会社または企業を列挙します。
ライン1 ：2016年に受け取ったすべてのヒントを集計します。これには、
- 雇用主に報告したヒント、
- 現金で受け取ったヒント、
- あなたの雇用主に報告しなかったヒント、
- 雇用者に報告する必要がない月$ 20未満のヒント、および
-
- 1行目で受け取ったすべてのヒントの総量を報告します。
2行目
：あなたの雇用主に報告されたヒント全体を書き留めます。これはあなたのW2のボックス7にあります。 行3
：行1から行2を引きます。これは、フォーム1040行7の賃金に含める必要がある追加のヒントです。 これらは、あなたのソーシャルセキュリティとメディケアの税金。
行4
：月額20ドル未満のキャッシュチップを合計して、雇用主に報告する必要はありませんでした。 行5
：行3から行4を引きます。これはメディケア税の対象となるヒントです。この数字は、5行目とフォーム4137の最後にあるSchedule Uの2行目に入力してください。 Line 6
：この行にはすでに社会保障賃金の上限$ 118が記入されていますあなたはここで何もする必要はありません。 行7
：W-2の明細書に記載されたすべての賃金をボックス3と7、および第1段階の鉄道の退職給付に加えます。これらは社会保障税の対象となる賃金です。 Line 8
：Line 6からLine 7を減算します。結果が負の数であれば、Line 7の金額が$ 118、500を超えたことを意味します。 Line 9
：5行目と8行目の数字を比較します。2つの数字のうちの小さい方を取ってLineに報告します（行8と行9に「-0-」（ゼロ） 9.これらは、社会保障税の対象となる追加のヒントです。 行10
：行9に0を掛けてください。062. 社会保障税は6. 2％です。
行11
：行5に0を掛けます。0145。これは1.45％のメディケア税です。 Line 12
：10行と11行を一緒に追加します。これは社会保障税とメディケア税です。また、フォーム1040、行59にこの数字を入力してください。 割り当てられたヒントの戦略
あなたのW-2ボックスに報告されたヒントを割り当てたことは、一般的にあなたの最大の関心事ではありません。あなた自身を守る方法は次のとおりです。
あなたの毎日のヒントの記録を見てください。あなたは毎日のヒントの記録を持っていない場合は、これを行う習慣を取得する必要があります。あなたのシステムは、ファンシーである必要はありません、ちょうどカレンダー、日プランナー、または小さなノートブックであなたの毎日のヒントを追跡してください。なぜあなたはこれをする必要がありますか？
あなたのチップ収入について監査を受けたことがある場合は、実際にチップで受け取った証拠が必要になります。
あなたは毎日のヒントレコードを持っていますが、今年受け取ったヒントの合計額はいくらですか？あなたはこの金額を雇用主に報告しましたか？あなたのW-2を見てください。ボックス7（社会保障のヒント）とボックス8（割り当てられたヒント）は、あなたの毎日の記録に同じ金額を加算しますか？あなたの割り当てられたヒント（ボックス8）は、あなたが毎日のログに記録したヒント全体より多いか、同じか、それとも少ないですか？
割り当てられたヒントが日次ログに記録されているヒント以上の場合、割り当てられたヒントとして報告された金額の代わりに日次ログを使用することができます。追加の報告されていないヒントがある場合は、毎日の記録の金額を使用してフォーム4137に記入してください。IRSからの多くのメールとヒント・ヒアリングに備えてください。あなたの税務申告書にヒントを毎日記録しておくことで、IRS監査人があなたの記録を見てもらう準備が整うようにします。
割り当てられたヒントが日次ログに記録されているヒントと同じで、ヒントを雇用主に報告した場合、雇用主がこの金額を間違った場所に報告した可能性があります。この額がボックス8（割り当てられたヒント）ではなく、ボックス7（社会保障のヒント）に報告されるべきかどうか雇用者に尋ねてください。
あなたのW-2を訂正しない場合は、ボックス8の数字を使ってフォーム4137に記入してください。
割り当てられたヒントが日次ログに記録されているものより少なく、あなたの雇用主にあなたのヒント、それはあなたの雇用者の記録保持システムに何かが間違っている可能性があります。雇用者にあなたのW-2を訂正するよう依頼することができます。割り当てられたヒントは、フォーム4137に加えて、毎日の記録に表示されるヒントを報告する必要があります。
あなたのチップ収入の記録がない場合はどうなりますか？まず、刊行物531報告の収入（PDF）のページ5を読んでください。これは一般的な方法で、雇用主が割り当てられた収入の額をどのように計算するかを説明します。第二に、あなたの雇用主に、あなたの割り当てられたチップ金額の計算方法を具体的に尋ねるべきです。コンピュータの記録、毎日または毎週の売り上げレポート、またはあなたの売上とあなたのチップ収入を示すその他の情報を見てみること。あなたの雇用主がこの情報をあなたと共有することを拒否した場合、あなたは非常に慎重に進み、あなた自身を守るためにあなたの毎日の記録を保持し始める必要があります。
IRSから期待されること
IRSはヒント監査を行うことを大変好んでいます。ヒントを割り当てて、フォーム4137に割り当てられたヒントの全額を報告しないことを選択した場合は、IRSから手紙を受け取ります。
あなたのチップ収入をどのように計算したかを説明し、あなたの毎日のヒント記録を証拠として提示するようにしてください。未報告のヒントが相当なものであれば、IRSは社会保障およびメディケア税の50％のペナルティを科す可能性があります（12行目）。