非控除型IRAを使用してロスに資金を調達する

あなたがIRAへの貢献に対してIRA控除を受ける資格がなく、ロスIRAの寄付を行うのに多すぎる金額を払った場合、控除不可IRA寄付。すぐにそれをRoth IRAに変換することができます。これは「バックドアロスIRA」戦略とも呼ばれます。適用されるルールは以下のとおりです。

控除不可IRAの基礎

控除不可IRAは、拠出限度が同じで、従来のIRAと同じ規則の対象です。差異は納税申告書にどのように処理されるかです。

控除対象外のIRA拠出は、追跡目的のために控除可能な拠出があるIRA勘定科目に行うことができます。私は、あなたが非控除寄付金のために別途口座を開設することをお勧めします。

あなたの納税申告書では、控除できないIRA寄付額を報告する書式8606を提出する必要があります。これはあなたの基礎と呼ばれています。

非控除型IRAの最も効果的な用途の1つは、高所得者向けです。高所得者は、控除対象外のIRAを使用してRoth IRAに貢献することができます。

Roth IRAに寄付するための非控除型IRA寄付の使用

Roth IRAの寄付を受けられないほどの収入を得た者のために、Roth IRAへの寄付は、嫌なやつ。毎年、控除不可能なIRA寄付を行い、その控除不可IRAをRothに変換することができます。 IRAを控除してIRAをRothに変換することができます。

IRAをRoth IRAに変換すると、変換された額に基づいて課税されます。他のIRAアカウントをお持ちの場合は、比例計算式を使用して基礎を計算する必要があります。

たとえば、伝統的なIRAに11,000ドルがあり、控除不可IRAとして別のIRAアカウントに5,500ドル寄付したとします。

IRAには合計16,500ドル、そのうち1/3は控除不可、残りの2/3は伝統的な控除可能な拠出金です。

控除不可能なIRA部分のみを変換することができればうれしいですが、IRSはすべてのIRA勘定を照合します。したがって、換算額の約3分の1、500分の1を変換すれば、815）は基礎とみなされ、残りの2/3（約3,685ドル）は転換年度に課税所得とみなされる。 （注：ロスを転換するためのこの税コストは、あなたの投資が自分の仕事をして、ロスIRAの中で何年も税を免れた場合に支払う小さな価格に過ぎません。）

プロラタベーシスルールを回避する方法

あなたが401（k）プランにあなたの他の退職金をすべて持っていれば、比例基準のルールは適用されません。あなたがすぐにRothに変換すると仮定すると、毎年あなたは控除不可能なIRAを行います。変換の全額は基本とみなされます。

たとえば、401（k）プランに300,000ドル、IRAに何もない場合は、控除対象外のIRAにすぐに資金を提供し、それをRothに変換することができます。すべての原価ベースであるため、換算額は課税所得ではありません。

従来のIRA残高を401（k）プランなどの雇用主プランに戻し、計画外に控除できないIRA残高のみを残しておくことで、将来的にバックドアのロス変換戦略を使用できるようになります比例配分の会計を心配する必要はありません。

必要な税務フォームでは、IRSは税申告書（およびフォーム8606）を提出している年の年末勘定残高を求めるため、従来のIRAを401（k）プランに転記する必要がありますその年の変換戦略を使用する年末

年末までに伝統的なIRA、SEP、またはSIMPLEに残っている金額がない場合（おそらく、適格な計画に転記されたため）、残りの非控除可能IRAのみをRothに自由に変換することができます。言われるように、この動きはバックドアRoth IRAと呼ばれ、一般的な慣習です。税法の将来の変更により、この戦略は廃止される可能性がありますが、今のところそれを行うことはまったく問題ありません。

控除不可能なIRAの間違い

控除不可能なIRAで行われた最も一般的な間違いは、納税申告書とともにIRSフォーム8606を記入することを忘れることです。

控除不可IRA寄付を行ったが、あなたの基準を報告しなかった場合は、それを延滞して報告することができます。何をすべきかの詳細については、私が書類を忘れてしまったという記事8606を参照してください。

もう一つの一般的な間違いは、控除できないIRA寄付だけをロスに変換できると考えていることです。上記で説明したように、あなたはRothに変換する際に納付する税額を決定する際に、あなたのIRA口座の合計を調べなければなりません。