賃金および給与所得に課税

従業員として、あなたの労働は給与、給与、またはヒントの形で補償されます。その補償は、様々な連邦税と州税に対して課税されます。これらの税金の一部は、源泉徴収によって従業員によって支払われ、一部は雇用主によって支払われます。賃金および給与所得に加えて、少なくとも4つの連邦税に加えて州および地方税が課せられています。

連邦所得税

米国連邦政府は給与と給与に所得税を課している。

これは、毎年フォーム1040で計算される税です。収入が増えるにつれて、連邦所得税率は徐々にまたは徐々に高くなり、さまざまな控除、免除、または税額控除が連邦所得税を引き下げます。連邦所得税は、給与計算の源泉徴収の形で従業員の総報酬から控除されます。賃金で控除された税額は、政府による実際の連邦税額よりも高くても低くてもよいことに注意してください。実際の連邦所得税額は、Form 1040で計算されます。すべての従業員は、Form W-4を使用して源泉徴収免除の数を調整することによって、各給与から控除された連邦所得税の額を変更することができます。このフォーム（W-4）は、あなたの雇用中いつでも変更することができます。源泉徴収額を調整すると、あなたの社会保障およびメディケアの源泉徴収ではなく、連邦および州所得税の源泉徴収のみが変更されます。

メディケア・タクシー

メディケア・タックスは、すべての補償所得に対して2.9％のフラット・タックスです。メディケア税の半分（1.45％）が雇用主から支給されます。メディケア税のもう半分、1.45％も、あなたの従業員によって支払われます。メディケア税は、給与計算の源泉徴収として従業員の総給与から即座に控除されます。

社会保障税

社会保障税は定額税で、上限は上限です。社会保障税は、すべての報酬所得に対してフラット12.4％であり、2015年には最高報酬$ 118、500までになります。この118,500ドルは社会保障賃金ベースと呼ばれます。賃金基準額は、社会保障庁によって毎年設定されます。メディケア税と同様に、社会保障税は、雇用主によって半分、従業員によって半額払われます。雇用者は社会保障の従業員の報酬の6. 2％を支払い、従業員は6. 2％を支払う。

2011年と2012年のみ、社会保障税率は10.4％、従業員は6. 2％、従業員は4. 2％となった。

社会保障およびメディケア税から控除された報酬

社会保障およびメディケアの税金から免除されることができる賃金補償項目はほんの一握りです：

説明責任のある計画の下で雇用者から従業員への払い戻し、
17歳以下の児童に支払われる賃金、医療保険料（雇用者と雇用者の両方）、
退職貯蓄制度への雇用者拠出金、
（999）長期保健給付（従業員が最後に勤務してから6ヶ月後）、
生徒が受け取った一定の種類の賃金彼らの大学やカレッジで働いています。
有形の個人財産の達成賞金$ 1,600、
従業員、その配偶者および扶養家族の唯一の使用のために雇用主によって運営される運動施設の価値
最大$ 5,250、
従業員割引まで20％％まで、
補償のないビジネス上の理由により提供された場合は雇用主が提供する携帯電話、
雇用主
雇用者の便宜のために雇用者が会社の施設で提供する食事
通勤用高速道路乗り物、トランジット・パス、駐車場、自転車の交通便益通勤経費。
（出典：出版物15-B）
州所得税
州政府は、連邦政府と同じように給与と給与に所得税を課す。一部の州では、フラット税率（ペンシルバニア州の定額税率は、07年7月など）、他の州では進歩的または段階的な税率がありますが、他の州には所得税がまったくありません。多くの州は、州税を計算する際に連邦課税賃金額を利用しますが、他の州で課税賃金を構成するものについては別の計算が行われます。

州の強制保険税（State Mandatory Insurance Taxes）

いくつかの州は、賃金と給与に関する税金によって社会保険給付プログラムに資金を提供しています。例としては、カリフォルニア州とニューヨーク州が運営する州障害保険基金が挙げられます。

市、郡および学区所得税

全国の都市および地方自治体は、それぞれ所得税を課しています。ニューヨーク市は、おそらく市の所得税の最も有名な例です。いくつかの地方税は市レベル（オハイオ州など）に課され、他の税金はインディアナ州など郡レベルで課されますが、他の税金は学校区（アイオワ州など）によって設定されます。

市税および地方税の詳細。

給与と賃金に関する雇用者専用税

雇用者は、従業員に課される税金に加えて、賃金に追加税金を課す。
連邦失業保険

は、最初の$ 7,000の賃金に6. 2％の税率が課せられます。州の失業保険基金への貢献に基づいて、連邦政府の6. 2％の税率を0.8％に引き下げることができます。

州の失業保険

の料金は州ごとに異なりますが、しばしば同じ$ 7,000の賃金ベースに課されます。 ヒント収入の税

ヒントは、賃金に課税されるのと同じ方法で課税されます。税金が計算され保留されるように、雇用主に受け取ったヒントの合計金額を月額最低収入で受け取った従業員は、納税額の合計額を報告する必要があります。雇用主に報告されていないヒントは、あなたの納税申告書（Form 1040 7行目の追加賃金として）で報告されます。また、これらのヒントに基づく社会保障税およびメディケア税も計算されます。残業、賞与およびその他の補足賃金

賞与および残業は賃金と同じ課税になります。給与所得源泉徴収表は所得に基づいて卒業しているので、残業やボーナスは、通常の給与と比較して、連邦や州の所得税の源泉徴収率を引き上げる可能性があります。

雇用主の切り替えまたは1年以上の雇用主のための雇用

IRSによって発行された給与源泉徴収表に組み込まれた段階的税率のため、従業員が新しい雇用主に就職するか、連邦および州所得税の源泉徴収が実際に支払う税額よりも低くなる可能性があります。第2の仕事をしている従業員は、W-4の源泉徴収手当をゼロにするか、源泉徴収額を超えて追加の源泉徴収を要求することによって、この可能性を軽減することができます。

同様に、いくつかの賃金が社会保障賃金ベースを上回った場合、従業員が社会保障税を超過する可能性があります。その場合、従業員は納税申告書を提出する際に、過払いの社会保障税を追加払い戻しとして受け取ることになります。

報告賃金および給与所得

賃金および給与所得には3つの報告メカニズムがある。まず、雇用主は、賃金が支払われるのと同時に従業員に発行された賃金スタブ上で、あなたの賃金とさまざまな税金控除およびその他の給与控除を報告します。第2に、雇用者は年を過ぎると、賃金所得と税金源泉徴収額の合計額をW-2様式に報告する。 W-2の写しは、社会保障局とIRSにも送られます。第3に、従業員は年次連邦および州の税額控除ですべての雇用から賃金収入を報告します。