資本損失とウォッシュセールルール

キャピタルロスは、税金を払う時には良いことです。損失は​​どのように有利なことができますか？あなたのキャピタルロスがあなたのキャピタルゲインを上回ったとき、あなたはその差額に対して税金控除を取ることができます。この控除は、賃金のようなキャピタルゲインだけでなく他の所得も一定の限度まで相殺することができます。

しかし、投資のキャピタル・ロスは、状況によっては後日延期される可能性があります。投資家が原本を紛失して売却する前または後の30日以内に同じまたは実質的に同一の証券を買い戻す場合、洗濯販売ルールと呼ばれるものが有効になります。

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洗濯販売の例

JoeはXYZ株式の50株を$ 500のコスト基準で保有する課税可能な仲介アカウントを所有していると仮定します。株式は7月31日に1株当たりわずか5ドルの価値があり、彼は50株すべてを売る。これにより250ドルの資本損失が生じます。

Joeが売却前30日以内または売却後30日以内にXYZで新規株式を購入する場合、Joeはこれらの新しい株式を売却するまで繰り延べる。

洗濯販売ルールの定義

洗濯販売は2つの取引で構成されています。投資は紛失して販売され、3つの購入取引の1つは販売日の前後30日以内に発生します。 - 実質的に同一の株式または有価証券を購入またはその他の方法で取得する。 - 999 - 実質的に同一の株式または有価証券を購入する契約またはオプションを購入する。 - 999 - 個人の退職勘定に対して実質的に同一の株式を購入する。

ある人が投資を売却し、その人の配偶者または彼によって管理されている会社が、洗濯販売期間内に同じ投資を購入する場合、洗濯販売ルールがトリガーされる。

• 洗濯販売期間は実際には61日 - その日の前に30日、その日の30日後です。
• 代替投資が売却されるまでの繰り延べ額
• 投資家が61日間の洗濯販売期間内に同一または実質的に同一の投資を購入する場合、売却取引による損失は認められず、損失額が加算される代替投資の原価ベースに換算する。これは、交換投資が最終的に売却される後日まで、損失を延期するように機能します。交換投資は、不許可損失と同じ保有期間を保ちます。

Joeは、XYZ株50株を7月31日に1株当たり5ドルで売却し、250ドルの損失を被るとしましょう。今は株価が1株当たり6ドルで取引されているとき、彼は8月15日にXYZ株を50株購入する。 8月15日は61日以内であり、ジョーの250ドルの損失は洗濯物の販売です。それは許可されず、交代株式のジョーの基準は250ドル上昇する。ジョーの交付株式の調整ベースは$ 550：50 x $ 6 + $ 250です。言い換えれば、ジョーの株式の実際のベースは、50 x 6または300ドルとなり、調整できず、許可されなかった250ドルの損失で増加します。この例では、ジョーの損失は、彼が売却せずに元の株式を保有していたかのように、「洗濯」です。

フォーム8949でウォッシュ・セールを報告する

すべての投資販売はフォーム8949で報告され、スケジュールDで要約されます。

IRSは、トランザクションを列（b）のコード "W"特定の販売取引が洗濯販売である場合は、（g）欄に損失調整を報告する必要があります。

原価ベースの調整

洗浄販売損失を補充株式の原価ベースに加算することにより、損失は繰り延べられます。また、売却調整は、売却の直後の2行目に報告され、交付株式が売却されたときに償還することができます。 IRSは、ウォッシュ・セールのルールのためにあなたの損失が許されなかった場合は、禁止された損失を新しい株式または有価証券のコストに加えます…結果はあなたの新しい株式または有価証券の基礎となります。新株または有価証券の保有期間には、売却された有価証券または有価証券の保有期間が含まれます。 "

同一または実質的に同一の証券

2つの投資は、正確に同一であるか、またはそれらが「実質的に」同一であるかどうかを判定する。これは、同じ株式、ミューチュアルファンドまたは債券を扱っているときには見やすいものです。 2つの投資有価証券が非常に似ているときを特定するのは少し困難です。

<！同じ基本市場指数に基づく受動的に管理されたインデックスのミューチュアル・ファンドは、実質的に同一である可能性があると、フェアマークの彼のブログ「実質的に同一の証券」でKaye Thomasに警告している。 com。一方、同じ発行者によって発行された2つの債券は、実質的に同一ではない可能性がある。満期日、金利、その他の特徴が異なる社債は、おおむね実質的に同一であるとはみなされません。「株式や証券が実質的に同一であるかどうかを判断するにあたり、IRSは、特別な場合です」。

<！ IRAベースの勘定科目の損失で投資を売却し、IRAベースの勘定科目で同じまたは実質的に同一の投資を購入することは洗濯販売です。このタイプの取引はまた、後日の延期ではなく、永久的なキャピタルロスの不許可につながる。

販売を避ける方法

一般的に、洗濯物の販売は、資本損失の税制上の便益を保つことができる限り避けることが最善です。 61日間の洗濯販売期間が終わるまで待ってからまったく同じ投資を買い戻すことで回避できます。同様に成果の高い投資に投資したい場合は、売却した投資と似ているが実質的に同一ではない証券を購入することができます。

洗濯販売が有益な場合

洗濯販売をすることが有利な場合があります。あなたのキャピタルゲインは現在0％の税率で課税されることがあります。その場合、キャピタルゲインを相殺することにより税金が節約されません。あなたは、より有益になるかもしれない別の年に損失を延期するために、同じまたは実質的に同一の証券を購入することができます。