ボーナス減価償却および事業税への影響

ボーナス減価償却は、企業にとって貴重な節税ツールです。それはあなたのビジネスが資格のあるビジネスプロパティの購入時に50％の控除を直ちに控除することを可能にします。

まず、減価償却の概念を簡単に見直し、次にボーナス減価償却の方法について詳しく説明します。

更新： 2015年12月、議会はボーナス減価償却費にいくつかの変更を加えました。

この変更には、以下が含まれます。

5年間のボーナス減価償却費の延長で、新しい機器を購入する企業にインセンティブが与えられます。ボーナス減価償却額は、2015年、2016年、2017年で50％、2018年と2019年には40％に削減されます。

減価償却とは何ですか？

減価償却により、企業は資産の耐用年数にわたって長期資産のコストを分散させることができます（または必要とします）。代替案は、資産が事業によって取得された後の最初の年に資産のコストを取ることですが、これは現実的ではありません。したがって、減価償却。

ビジネス資産を減価償却する最も一般的な方法は、資産の耐用年数にわたって費用を均等に分配することです。これは定額減価償却と呼ばれます。

<！しかし、議会は、過去数年間、ビジネスに資本資産を購入するよう促すために、企業に追加のインセンティブを頻繁に与えてきました。 1つのそのような奨励はボーナス減価償却です。

ボーナス減価償却とは何ですか？

ボーナス減価償却

は、減価償却を加速する方法であり、事業を開始する年度に適格財産の50％の追加控除を行うことができます。この余分な償却引当金は、新しい機器にのみ適用されます。 IRSは次のように述べています：

この特別賞与償却引当金は、すべての事業に適用され、取得され使用されたほとんどの種類の有形固定資産およびコンピュータソフトウェア[特定の年]に適用されます。納税者は、通常利用可能な通常の減価償却費に加えて、適格資産のコストの50％を差し引くことができます。

ボーナス減価償却の仕組み

まず、適格な事業財産の購入を行います。次に、プロパティを設定して使用することで、プロパティをサービスに入れます。

その財産が$ 1,000,000という価値があるとしましょう。まず、購入価格を引き下げるためにセクション179の控除を取ることができます。その後、残りの基準の50％のボーナス減価償却を追加することができます。購入の残高は通常の方法で減価償却される。減価償却の計算方法の詳細については、こちらをご覧ください。

ボーナス減価償却の使用に関する資格と制限

ボーナス減価償却を使用する資格を得るには、あなたのビジネスはその財産の元のユーザーでなければなりません。このプロパティは、2020年1月1日より前にサービス（配置および使用）された新しいMACRSプロパティでなければなりません。特定のタイプのプロパティのみが、ボーナスの非推奨対象となります。コンピュータソフトウェアが含まれています。

これについてあなたの税務専門家に確認してください。

1年間に受けることができるボーナス減価償却額の上限はありますが、翌年には減税の一部を引き継ぐことができます。

場合によっては、セクション179の控除に加えてボーナス減価償却を用いることができる。

2016年から2019年までのボーナス減価償却費の増加

2016年以降、ボーナス減価償却益は2019年まで延長されました。これは、企業が購入と税金を計画する方法を提供するためです。

ボーナス減価償却益は、ほとんどの事業財産について2019年まで設定されています。給付は、2016年と2017年に50％、2018年に40％、2019年に30％です。議会がそれを延長しない限り、2020年1月1日から有効期限が切れます。

減価償却する不動産は、新しいものでなければならず、給付を請求した年に勤務（使用）されなければなりません。

「修飾された改善特性」の新しいカテゴリが追加されました。 IRSによって定義されているように、それは建物が最初に使用された日後に就航する「非居住用不動産」（建物）の建物内部の改善です。

あなたの事業税還付にボーナス減価償却を記録する

IRSフォーム4562を使用して、ボーナス減価償却費およびその他のタイプの減価償却費および償却費を記録します。この計算を開始する前に、書式4562の指示書を確認してください。

ボーナス減価償却の助けを受ける

減価償却は複雑なビジネスプロセスであり、減価償却、特にボーナス減価償却および第179節の控除に関する法律は常に変化しています。新しい不動産を購入し、ボーナス減価償却費を請求するというビジネス上の決定を下す前に、税務専門家に相談してください。

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