退職プランに会社の株式を持っている場合は、IRAに転記することができます。しかし、ほとんどの場合、そのオプションはありません。ただし、計画から在庫を払い出すことはできます。
私の会社の株式を私の401（k）に移すことができないのはなぜですか？
ほとんどの401（k）プランは、ロールオーバーを行う際に、選択したIRAアカウントに小切手を送ったり現金で資金を直接送金したりします。 401（k）の中にあなたが所有する投資の株式がIRAに現物として移転されるいわゆる現物移転/ロールオーバーと呼ばれるものを可能にする401（k）プランはほとんどありません。
<！ほとんどの場合、退職年金制度内の投資選択肢は計画外では利用できないため、現物移転は通常は利用できません。例えば、多くの401（k）制度は、退職制度のための特別なクラスのミューチュアルファンド株式を提供している。また、退職金制度の中で共通の選択肢である安定価値ファンドは、制度外では利用できません。
Net Unrealized Appreciationは私の会社株式を管理するのにどのように役立つのですか？
会社を退職または退職する場合は、2つの選択肢があります。特別税規則に基づいて計画から株式を分配する
すべての資金を現金でIRAに転記する（特別税規則残りの資金をIRAに転記します）。
- 退職制度の会社株式が雇用者拠出金または税引前拠出金で購入された場合は、未実現の税効果控除の対象となります。
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この特別な租税処理があなたにとって有益かどうかを判断するには、いくらかの計算が必要です。
それがどのように機能するかを理解するために、例を見てみましょう。あなたの退職計画に$ 60,000のWIDGET株があるとします。貴社株式を3つの部分で構成すると考えてください。
原価ベース
は、株式に支払われた価格（または平均価格）です。雇用者はこの番号をあなたに提供することができます。この例では、あなたが所有する株式の総額の原価ベースが25,000ドルであると仮定します。
株式を退職時に一時的に分配するときは、経常利益税率で原価ベースで税金を支払う。したがって、分配の年には、あなたの納税申告書に年金分配金として25,000ドルの収入が報告されます。 正味未実現償却額（NUA）
は、株式が計画から分配された場合の原価ベースと市場価値との差額です。株式が分配された日を$ 60,000と仮定します。原価ベースが25,000ドルであるため、未実現純額は35,000ドルになります。通常、あなたはこの未実現利益に税金を払いません株式を売却し、その時点でそれをすぐに売却しても、長期キャピタルゲインで課税されます。（配当時に税金を支払うために特別な選挙をすることができます。年間の所得があなたの資本利益率を0％または0％に抑え、今後キャピタルゲイン税率を）
追加鑑定勘定 は、一度株式を売却すると獲得したキャピタルゲインを、価格が引き続き上昇する場合に記載する用語です。この追加の感謝は、プランから分配された後の株式の保有期間に応じて、短期または長期のキャピタルゲインレートで課税されます。
長期キャピタルゲイン税率を引き下げるには、最低12ヶ月間株式を保有しなければなりません。 NUA税制があなたのお金を節約するかどうかを判断する方法
オンラインネット未実現鑑定用電卓がいくつかありますが、ほとんどが欠陥があります。カスタマイズされた分析では、タイムライン形式を使用して、毎年予定されている限界税率、予想キャピタルゲイン税率、および年間配当率を入力することができます。あなたの決定を下す際に考慮すべき要素は次のとおりです：
年齢。
あなたが若いほど、IRAの株式譲渡によって生じるキャピタルゲインの低い税率を上回る税繰延の複合的な成長のための時間があります。しかし、すべての通常の401（k）年齢分布ルールが適用されます。 NUA分配は早期分配罰税から免除されません。
- 退職勘定の資金量。あなたの資金の大部分が税繰延勘定（401ks、IRA、457s、403bsなど）にある場合、NUA税務処理で在庫を分配することで、税金と税金の間のバランスを早めることができます税金を払っています。これにより、退職勘定からの必要最小限の配当（RMD）が開始された後、退職年の後に税金がさらに節約される場合があります。退職勘定の金額を引き下げることで、RMDを引き下げることになります。 NUAの金額。
- 基盤が低く、現在の株価が高い場合、NUAの税制上の優遇措置がより良くなる可能性があります。 あなたの税率。退職勘定からの分配を受ける将来の年のあなたの普通所得税率は、長期キャピタルゲイン税率よりもかなり高いと予測され、NUA戦略をより有利にする可能性があります。
- リスク 個々の株式は、多様なポートフォリオよりもはるかにリスクの高い投資です。会社の株式が金融資産の大部分を占めており、プランから分配した後に株式を保有する予定の場合は、これに伴う投資リスクの量を考慮する必要があります。
- 退職プランから会社株式を分配する方法を検討する場合、適格退職プランナーまたは税務専門家によるカスタマイズ分析が推奨されます。