はこれがホビーかリアルビジネスですか？ IRSが

1年に1回しか販売していない場合、ガレージセール、おそらくビジネスとしてこれらの活動を数えることができますか？あなたは確かに趣味を持っていて、その趣味のために（限られた）費用を差し引くことができますが、その趣味を事業として申告することはできません。

あなたが期待しているように、IRSは、合法的な事業と趣味行為を税の目的で区別します。合法的に事業を行っている場合は、その事業の経費を差し引くことができ、事業が収益性がない場合には損失を被る可能性があります。あなたが趣味に従事している場合、他の所得を相殺するために損失を得るために経費を差し引くことはできません。 IRSはこれを「趣味喪失」ルールと呼びます。

このアクティビティはビジネスですか、趣味なのですか？

IRSによると正当な事業：

「収入または利益」の主な目的はあり、
活動は「継続性と規則性」に従っている。

IRSには活動が正当なビジネスか趣味かを判断するために使用されるガイドライン：

活動に費やされる時間と労力は、利益を上げる意図を示しているか？
納税者は活動の収入に依存していますか？
損失がある場合、納税者の支配を超えた状況によるものか、事業のスタートアップ段階で発生したものか？
納税者は収益性向上のための運用方法を変更しましたか？
納税者またはその顧問は、成功した事業として活動を続けるために必要な知識を持っていますか？
納税者は過去に同様の活動で利益を得ていますか？
この活動は数年間で利益を上げていますか？
納税者は、活動に使用される資産の評価から将来利益を得ることを期待できますか？

ビジネスや趣味の経費はどのように差し引かれますか？

企業は事業税申告書に税金を提出します。ほとんどの中小企業にとって、それはビジネス収入のためにスケジュールCを提出することを意味します。ビジネスからの純収入は個人の個人所得税に含まれます。あなたのビジネスがLLCまたはパートナーシップまたはS企業の場合、そのビジネスの税務申告書を準備し、結果として得られた所得をあなたの個人所得税還付にかけることになります。

趣味活動の費用は、スケジュールAのその他の明細控除に含まれる場合がありますが、収入を超えて経費を差し引くことはできません。

IRSが私の活動をビジネスや趣味として考えるかどうかはどのように分かりますか？

あなたの活動からビジネスや趣味として控除を指定する場所はありません。あなたの活動がビジネスか趣味かを決定するのはIRSです。あなたが監査を受けるまで、これは起こりません。そのため、あなたの活動が上記のガイドラインを満たしていることを示すことができます。

企業はどうですか？企業は趣味を失うことができますか？

企業は独立した事業体であるため、IRSは法人の「趣味喪失」ルールを認識しません。 S社の利益と損失は個人所得税還付の一部であるため、「趣味喪失」の規則が適用されます。

私のビジネスは始まったばかりです。私のビジネスが利益を上げていないとどうなりますか？

ビジネスが最初の数年間で利益を上げない場合、上記の他の要因が、ビジネスが趣味であるかどうかの判断に考慮される可能性があります。

別々のビジネス・チェック・アカウントを設定する

ビジネスと個人の経費を別々に保つ
良好なビジネス・レコードを維持する：
利益を得て正当なビジネスと見なすことにも、保有システム
LLCまたはパートナーシップとしての州に事業を登録する。
営業税を含むその他の州および連邦税法を遵守します。
通常の営業時間内に、ビジネスウェブサイトを維持します。

IRSの目であなたのビジネスを合法化するのに役立つだけでなく、これらの活動はあらゆるビジネスにとって重要です。

詳細については、利益をもたらしていないビジネスが正当な「利益のために」ビジネスと考えられるかについての最近の税法裁判所のケースの詳細をこの記事でお読みください。