オーナー投資 - 事業主としてのスタートローン

質問：私は自分のビジネスにお金を貸すか、私のビジネスにお金を投じるべきですか？

新しい事業主として、あなたは個人貯蓄からあなたのビジネスにお金を入れる必要があるでしょう。銀行ローンが不要な場合でも、ビジネスを開始するためには、「資本注入」または資本貢献というものが必要になります。

あなたが友人や家族、または貸し手からお金を得ることができたとしても、自分のお金をビジネスに入れる必要があります。

パートナーシップに参加する場合は、通常、資本拠出が必要です。貸し手は、あなたが自分の担保の一部（自分の個人的なお金のいくつか）をビジネスのステークとして持っていることを見たいと思うでしょう。

しかし、お金はあなたのビジネスや投資のためのローンですか？それぞれの状況に税の影響があります。

<！あなたのビジネスにお金を貸したい場合は、弁護士に返済や非営利団体への帰結を含む融資条件を定義するための書類を作成させる必要があります - ローンの返済。ローンは会社側の拘束力のある義務であることは明らかです。最近の税務裁判所の判例では、このような書類がないと、ローンが無効になり、

税務上の目的で、あなたからあなたのビジネスへのローンは、他の債務と同様に取り扱われる「武器の長さ」の取引です。債務に対する利息は会社に控除され、個人所得として課税されます。

プリンシパルは、減価償却控除の対象となる資本資産を購入するために資金を使用しない限り、事業には控除できません。ローンの元本返済は、税額控除後であるため、課税対象となりません。

あなたのビジネスに投資する

お金をあなたのビジネスに投入するもう一つの選択肢は、お金を投資することです。

この場合、資金はあなたの所有者の株式口座（単独の所有権またはパートナーシップのため）または利益剰余金（企業のためのもの）に入れられます。あなたがあなたの貢献を撤回する場合、あなたに税の影響はありません。ボーナス、配当、引き分けの形で追加の資金を引き出す場合は、これらの金額に課税されます。減価償却資産を購入するために資金を使用する場合を除き、この投資には事業に課税上の影響はありません。

10あなたのビジネスに貢献するために考慮すべき要素

2011年の税法訴訟（Ramig v。Comm。TC Memo 2011-147）において、裁判所は、所有者の貢献が債務または資本：

書類のラベル。つまり、文書は融資または投資として記載されていますか？

満期日。満期日の存在は、貸出を強く示唆している。

• 支払い元。支払いは配当金や融資の支払いの形で行われていますか？
• 支払いを実施する（想定される）貸し手の権利。これはローン文書に明記されるべきである。この言語は株式のシェアには存在しません。
• 貸し手が経営に参加する権利。通常、株主は株式を購入する資格として経営陣に参加しません。
• 債権者が通常の企業債権者と比較して回収する権利。この言語は書類に記載されており、会社の回収ポリシーと破産の両方に関係しています。
• 当事者の意向。文書の存在がこの部分に役立ちます。
• （想定される）借り手/会社の資本金の適切性。言い換えれば、これは合理的な金額ですか？
• 株主の法人への進出が法人持分と同じ割合であるかどうか
• 単に「配当金」からの利息の支払い
• 借り手（会社）の取得能力外部の貸し手からの融資。
• いずれにしても、あなたの拠出金を（必要な書類作成を伴う）ローンまたは資本投資として指定することが重要です。これにより、取引の税務上の影響が明確になり、 IRS。

融資対投資：リスク比較

これらの決定のそれぞれはリスクを伴う。あなたがビジネスにお金を貸して事業が破産を宣言した場合、あなたは債権者になります。融資が担保付であったか担保付であったか（担保付）に応じて、あなたは清算から返済することができます。一方、破産の場合、オーナーの投資は完全に危険にさらされており、その資金を返却する可能性はほとんどまたはまったくありません。

免責事項：この記事の情報は一般的なものであり、税金や法的助言ではありません。あなたのビジネスにお金を貸すか、株式に投資するかの決定を下す前に、税務弁護士または財務アドバイザーに相談してください。